Главная - Налоговое право - Земля снята с учета налоговая не приняла декларацию

Земля снята с учета налоговая не приняла декларацию

Земля снята с учета налоговая не приняла декларацию

Я продал или собираюсь продать земельный участок


Содержание страницы ^ Доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%.

Если Вы продали земельные участки, находившиеся у Вас в собственности менее трех лет Вам необходимо самостоятельно отразить полученные доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (). При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).

При получении доходов от продажи земельных участков налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц () необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства.

И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования. Декларацию можно заполнить как , так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в на­логовый орган.

Форма налоговой декларации: 3-НДФЛ С использованием бланка декларации, заполняемого от руки: — бесплатно предоставляется в налоговых инспекциях; — распечатывается с сайта ФНС России. Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» При заполнении декларации от руки заполнение полей формы осуществляется заглавными печатными символами, а, в случае отсутствия какого-либо показателя, в ячейках соответствующего поля проставляется прочерк. Примеры заполнения: pdf pdf pdf pdf Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жи­тельства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход.

Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представле­на не позднее ближайшего рабочего дня. В соответствии со местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налого­вого вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (). В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с нало­говой декларацией в налоговый орган можно подать в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки ().

  1. по почте с описью вложения
  2. налогоплательщиком лично
  3. уполномоченным представителем налогоплательщика (по доверенности)

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

  • Представление декларации не по установленной форме;
  • Представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика);
  • Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
  • Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
  • Отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица.

15 июля Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом «Уплата налогов физических лиц» Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн Также Вы можете скачать форму платежного поручения и самостоятельно ее заполнить. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно. Вместе с тем, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом ().

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

  1. за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  2. за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
  3. за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

().

Когда сдается налоговая декларация по земельному налогу

» Декларация по земельному налогу — это официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.Расскажем, как заполнить декларацию по земельному налогу 2021 без ошибок, пройдем все этапы составления этого важного документа.ВАЖНО!В 2021 году юридические лица сдают декларацию в последний раз, с 2021 года такая отчетность отменяется в соответствии с приказом ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/, который вступит в силу 01.01.2021.У юридических лиц и ИП резонно возникает вопрос: а нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу за 2021, и если да, то кому?

Готовить этот налоговый документ необходимо тем организациям, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2021 году. Отчитаться придется и тем, кто освобожден от его уплаты по ст. 395 НК РФ. Этот налог местный, и он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли.
395 НК РФ. Этот налог местный, и он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 04.11.2014, для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России.

Бланк отчета состоит из трех страниц:

  1. 1-я страница — титульный лист;
  2. 2-я страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  3. 3-я страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 78:06:0004005:71. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей.

Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5%.

КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.

ОКТМО — 45908000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  1. III квартал — 4500 рублей.
  2. II квартал — 4500 рублей;
  3. I квартал — 4500 рублей;

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2021 год по каждому полю отдельно:

  1. далее проставляем количество страниц, подлежащих сдаче в инспекцию. Наша сдает отчет за 2021 год на 3 страницах, без приложений;
  2. в «Наименовании документа, подтверждающего полномочия по доверенности» — прочерк, так как отчет подписал директор фирмы собственноручно.
  3. каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет личный не повторяющийся четырехзначный код в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС. 2 цифры кода в начале указывают на регион, другие 2 цифры указывают на код непосредственно самой инспекции.

    Так как налоговая декларация по земельному налогу 2021 сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке, то в нашем случае указана ИФНС № 9 Центрального района города Санкт-Петербурга;

  4. наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой. Для нашего примера: ООО «ВЕСНА»;
  5. в следующей строке вписываем контактный телефон плательщика;
  6. в «ИНН» и «КПП» указываются соответствующие значения, затем они автоматически проставляются на каждой странице;
  7. налогоплательщик проставляет код по месту нахождения (учета). В нашем случае — 270;
  8. в месте, где необходимо указать налогоплательщика, проставляем значение 1 и Ф.И.О.

    директора или представителя по доверенности;

  9. в «Номер корректировки», если предоставляется впервые, указываем 000, при последующих корректировках — 001, 002 и так далее;
  10. в конце поставим дату и подпись;
  11. в «Налоговый период» проставляем нужное число налогового периода.

    Для календарного года — 34;

  12. в «Отчетный год» — дату заполнения бланка;

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2021 по каждому полю отдельно:

  1. сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк;
  2. с 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно;
  3. 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО;
  4. в 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК.

    Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 0600 110;

  5. в 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2021 впишем 45908000;

Авансовые платежи = 1/4 × процентную ставку × кадастровую стоимость земельного участка (доли) = 1/4 × 1,5% × 1 200 000 = 45 000 рублей;

  1. 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027).

    Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит: отрицательное значение — ставим ее без знака минус;

  2. 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027).

    Если в итоге выходит значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк;

  3. положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки;
  • после заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.
  • Рассмотрим заполнение раздела 2 налоговой декларации по каждому полю отдельно:

    1. 140 — рассчитывается следующим образом: стр. 160 (Кв) = срок владения / 12, у нас = 1, так как ООО «ВЕСНА» владело участком 12 месяцев;
    2. ИНН и КПП проставляются автоматически с первой страницы;
    3. вносим кадастровый номер участка, этот номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта.

      78:06:0004005:71;

    4. 060 — прописываем размер доли. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк;
    5. 030 — из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/ выбираем и указываем код категории земель. Прочие земли — 003008000000;
    6. 250 — впишем общую сумму платежа, которую организация платит в бюджет.
    7. 150 — определяется по формуле: 110 (налоговая база) × 120 (ставка) × 140 (коэффициент Кв).

      Эта сумма отражается и по полю 250.

      150 = 1 200 000 × 1,5% × 1 = 18 000 рублей;

    8. 020 — из Общероссийского классификатора территорий МО проставляем в декларацию ОКАТО;
    9. 110 — здесь указывается кадастровая стоимость объекта. У нас 1 200 000 рублей;
    10. с 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из НК РФ и из документов, подтверждающих права на льготы. В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют.

      В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки;

    11. с 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе.

      В нашем случае их нет — проставляем прочерки;

    12. 120 — ставку берем из законодательных актов местного уровня регулирования, так как сбор является местным. Для категории нашего участка применяется ставка равная 1,5%;
    13. 130 — указываем срок владения участком в течение налогового периода. Указывается в полных месяцах.

      Полных месяцев 12;

    14. 010 — из приказа Минфина № 150н от 16.12.2014 выбираем и указываем код бюджетной классификации;
    15. 050 — из соответствующих документов Росреестра или из кадастрового паспорта берем кадастровую стоимость участка;

    Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2021 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения.

    Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения.

    Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2021 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:1.

    Налоговые декларации по:

    1. прибыли;
    2. НДС;
    3. транспорту;
    4. имуществу;
    5. земле.

    2. Отчетность во внебюджетные фонды:

    1. СЗВ-М;
    2. СЗВ-стаж.
    3. подтверждение основного вида деятельности;
    4. 4-ФСС;

    3. Прочая отчетность в ФНС:

    1. бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).
    2. 2-НДФЛ;
    3. 6-НДФЛ;
    4. 3-НДФЛ;
    5. расчет по страховым взносам;
    6. сведения о среднесписочной численности;

    Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст.

    174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ).Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами.

    Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.В 2021 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

    1. до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
    2. до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2021 года.
    3. до 27 января включительно — за 4-й квартал 2021 года;
    4. до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2021 года;

    За последний квартал 2021 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2021 года выпадает на субботу.

    Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ). Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков.Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал.

    Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст.

    285 НК РФ).В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.В 2021 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст.

    289 НК РФ):

    1. до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2021 года.
    2. до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2021 года;
    3. до 30 марта включительно — за 2021 год;
    4. до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;

    А вот отчетность за 2021 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п.

    3 ст. 286, ст. 287 НК РФ). Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек.

    В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ.

    За 2021 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2021.Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.В 2021 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2021 (п. 3 ст. 80 НК РФ).Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2020( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья?

    Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Жильё де-юре

    Операции с земельными участками: НДФЛ-трудности

    Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 марта 2016 г.М.Г. Мошкович, юрист Перед продажей земли граждане-собственники нередко объединяют несколько участков в один или, наоборот, делят большой участок на несколько маленьких с целью сделать участки более привлекательными для потенциальных покупателей. Однако такие манипуляции приводят к негативным налоговым последствиям.

    Образовавшиеся участки считаются новыми, что влечет необходимость платить НДФЛ с дохода от продажи. Рассмотрим, почему это происходит и что можно предпринять для того, чтобы платить поменьше. Согласно нормам земельного законодательства новые участки могут появиться в результате следующих действий с существующими участками:

    1. раздела;
    2. выдела (он возможен только в случае, когда участок находится в долевой собственности нескольких владельцев);
    3. объединения;
    4. перераспределения (то есть изменения границ смежных участков).

    Образовавшимся участкам присваивают новые кадастровые номера, владельцам выдают новые свидетельства о государственной регистрации права собственности; ; .

    При этом прежние земельные участки по бумагам прекращают свое существование. Исключением будет только участок, из которого выделили другой — он остается существовать под старым номером в измененных границах, ; . Далее мы будем рассматривать проблему с НДФЛ на примере раздела земли.

    Хотя вопрос касается всех перечисленных действий с участками. На основе приведенных правил Минфин и делает вывод: для целей уплаты НДФЛ при продаже земли срок нахождения в собственности нужно считать с даты, когда зарегистрировано право собственности на новый участок, .

    Предположим, участок принадлежал вам 10 лет. Затем вы разделили его на две части и решили их продать.

    Рассмотрим налоговые последствия в различных ситуациях, с учетом позиции финансового ведомства. Для того чтобы совсем избежать уплаты НДФЛ с дохода от продажи, вам придется с продажей повременить.

    Срок ожидания зависит от того, когда вы получили новые свидетельства о собственности:

    1. в 2016 г. — то 5 лет (если этот минимальный срок владения имуществом не уменьшен законом субъекта РФ, , ).
    2. до 2016 г. — то 3 года с даты регистрации права собственности;

    Во втором случае можно немного улучшить ситуацию, если у вас есть член семьи или иной близкий родственник, которому вы полностью доверяете.

    Переоформите участок на него по договору дарения, в таком случае он сможет продать землю без уплаты НДФЛ по истечении 3 лет с момента регистрации его права собственности, . К членам семьи относятся супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные дети. Близкими родственниками также считаются дедушка, бабушка, внуки, братья и сестры.
    Близкими родственниками также считаются дедушка, бабушка, внуки, братья и сестры.

    Если земельные участки продаются ранее вышеназванных сроков, то вам придется, , :

    1. подать декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом регистрации продажи участков;
    2. заплатить НДФЛ в срок не позднее 15 июля года подачи декларации.

    НДФЛ платится с суммы дохода, полученного от продажи, при этом у вас есть право уменьшить эту сумму, заявив имущественный вычет.

    Давайте разберемся, что означают в указанном случае понятия «доход» и «вычет». Если свидетельства о собственности на новые участки выданы вам до 01.01.2016, то все просто: доход — это та сумма, которая указана в договоре с покупателем участка. Если же вы зарегистрировали права на новые участки после 01.01.2016, то все значительно сложнее.

    Вам надо будет сравнить сумму дохода по договору с кадастровой стоимостью (КС) участка по состоянию на 01.01.2016, увеличенной на коэффициент 0,7:

    1. сумма по договору меньше КС х 0,7 — доходом будет КС х 0,7.
    2. сумма по договору равна КС х 0,7 или больше — доходом будет считаться сумма по договору. Аналогично в случаях, когда КС на начало года вообще не определена;

    Например, кадастровая стоимость участка на 01.01.2016 составляет 1,6 млн руб.

    Если вы продадите его в 2016 г. за 2 млн руб., то эта сумма и будет считаться доходом для целей НДФЛ, так как 2 млн > 1,12 млн (1,6 млн х 0,7).

    А если в договоре будет названа цена 990 тыс. руб., то доходом будет считаться сумма 1,12 млн руб. (1,6 млн х 0,7). Также нужно проверить, не уменьшен ли коэффициент 0,7 законом субъекта РФ.

    Если да — то применяется коэффициент субъекта. Отметим, что из положений НК неясно, законом какого субъекта надо руководствоваться — тем, где зарегистрирован продавец, или тем, где находится имущество?

    Мы обратились с вопросом к представителю Минфина, и вот что нам разъяснили. СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса “Законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен:

    1. размер понижающего коэффициента, используемого для определения суммы дохода от продажи.
    2. минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, по истечении которого доход от продажи не облагается НДФЛ;

    Если регион регистрации гражданина по месту жительства и регион места нахождения имущества не совпадают, то нужно руководствоваться законом того субъекта Федерации, где находится имущество. Предположим, что гражданин зарегистрирован в Москве, а объект недвижимости находится в Санкт-Петербурге.

    В таком случае (при условии принятия закона в Санкт-Петербурге, то есть по месту нахождения имущества) гражданин при продаже объекта недвижимости будет иметь право применить для целей исчисления НДФЛ коэффициент, установленный для таких объектов в Санкт-Петербурге. Если законом Санкт-Петербурга уменьшен минимальный срок владения имуществом для категории граждан, к которой относится налогоплательщик, то он будет вправе руководствоваться минимальным сроком, установленным в Санкт-Петербурге”.

    Вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ.

    Если вы продаете оба новых участка в течение 1 календарного года, то вы вправе:

    1. уменьшить сумму доходов от продажи на сумму фактически произведенных расходов на приобретение проданных участков;
    2. заявить вычет в размере 1 млн руб. в отношении дохода от продажи одного участка и уменьшить доход от продажи второго участка на расходы по приобретению. Такой вариант в НК прямо не предусмотрен, но Минфин его разрешает.
    3. заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб. в отношении доходов от продажи двух участков; ;

    Если вы хотите получить 1 млн руб.

    вычета в отношении доходов от продажи каждого участка, то продавайте их в разные календарные годы. Отметим, что в качестве расходов в этом случае можно заявить (в части, пропорциональной площади соответствующего нового участка):

    1. расходы на приобретение исходного участка;
    2. расходы на уплату процентов по целевому кредиту, оформленному для покупки исходного участка, .

    Аналогичное мнение высказал и сотрудник Минфина.

    “Вместо получения фиксированного имущественного вычета при продаже имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

    Если гражданин продает земельные участки, образованные в результате раздела другого участка на две части, то для определения суммы заявляемых расходов будет обоснованно разделить сумму расходов на приобретение исходного участка пропорционально площади каждого из них. Такой же порядок следует использовать в отношении расходов на уплату процентов по целевому кредиту, если использовались заемные (кредитные) средства при покупке исходного участка”.

    СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А вот расходы по разделу земли, а также на регистрацию прав на новые участки учесть, по мнению чиновника, в таком случае нельзя.

    “Если гражданин продает земельные участки, образованные в результате раздела другого участка на две части, то он не вправе заявить расходы по разделу исходного участка, а также расходы по регистрации прав собственности на новые участки для целей уменьшения налоговой базы по НДФЛ. Такие расходы не учитываются, поскольку не связаны с приобретением исходного участка”. СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Конечно, если исходный участок приобретался давно, то сумма расходов на его покупку будет невелика, особенно с учетом нынешней инфляции.

    К сожалению, проиндексировать расходы в этом случае нельзя. А зачастую земельные участки переходят гражданам по наследству или в порядке дарения, то есть безвозмездно.

    В таком случае заявить можно будет только иные расходы, связанные с оформлением исходного участка в собственность, например плату нотариусу за оформление наследства.

    Важно подчеркнуть, что даже если в результате применения вычета налога к уплате не будет, подать декларацию в срок нужно в любом случае.

    Иначе вам грозят санкции:

    1. налог к уплате по декларации нулевой — штраф 1000 руб. за просрочку ее подачи;
    2. налог к уплате по декларации есть — штраф за просрочку подачи декларации в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (включая неполные), но не более 30% этой суммы.

    Просрочка с уплатой налога также влечет начисление пеней и штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы, . Платить НДФЛ при продаже земли, которая фактически находилась у вас в собственности больше 3 лет, обидно.

    Можно ли защитить свои права в суде? Сразу скажем, что решений по этому вопросу в пользу налоговиков довольно много; ; ; ; .

    В то же время немало споров завершилось и победой налогоплательщиков; ; ; . Если человек регулярно занимается куплей-продажей недвижимости, это можно квалифицировать как предпринимательскую деятельность, на которую ни вычеты, ни освобождение от НДФЛ после 3 (5) лет владения не распространяются, ; ; , . И самое главное — в пользу граждан высказался Верховный суд.

    Правда, спор был об уплате НДФЛ при продаже частей разделенного нежилого помещения, а не земельного участка. Но ситуации очень похожи: на эти части также были выданы новые свидетельства о собственности. Итак, что же нужно писать в исковом заявлении, если вы решитесь на судебную тяжбу по земельному вопросу?

    Все положительные решения обоснованы тем, что право собственности владельца на исходный участок не прекратилось, а трансформировалось в право собственности на новые участки. Аргументы таковы:

    1. в случае раздела или других действий с участками записи об участках, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы ЕГРП и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами. При этом в новых разделах ЕГРП и в новых делах ставятся ссылки на разделы и дела, относящиеся к исходным участкам. Обязанности повторно регистрировать право собственности на образовавшиеся участки у владельца нет.
    2. исходный участок прекращает свое существование только как единица кадастрового учета, а не как объект права собственности;
    3. по ГК право собственности прекращается в связи с отчуждением имущества другим лицам, отказом от права собственности, гибелью или уничтожением имущества, утратой права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Такого основания, как раздел участка на части, в законе нет, от права собственности при разделе участка владелец не отказывается;

    Самое интересное, что эти аргументы в отношении помещений слово в слово повторяют ФНС и Минфин — после вышеназванного решения ВС они согласились считать срок нахождения разделенных помещений в собственности с момента регистрации прав на исходный объект; . А вот в отношении земельных участков они продолжают упорствовать.

    Добавим, что требование об уплате НДФЛ с нового участка противоречит и основным началам налогового законодательства, поскольку ставит в неравные условия граждан, которые де-факто владели землей одинаковое количество лет. Одни освобождены от уплаты налога, а другие — нет только из-за того, что объединили или разделили на части свою собственность.

    Кроме того, правила исчисления НДФЛ при продаже недвижимости одинаковы для всех объектов независимо от того, земля это или дом (квартира).

    А все противоречия НК должны толковаться в пользу налогоплательщика, , .

    *** В заключение советы для тех, кто готов спорить с налоговиками. Если вы просто не заплатите НДФЛ, то вас, скорее всего, обнаружат и потребуют уплаты не только налога, но и пеней и штрафов за просрочку подачи декларации и уплаты налога (см.

    выше). А гарантий, что вам удастся отбить все это в суде, к сожалению, дать нельзя. Поэтому лучше действовать так. Сначала подайте декларацию, покажите в ней доход от продажи, заявите вычет и уплатите НДФЛ.

    Затем подайте уточненную декларацию, не показывая там дохода от продажи.

    Соответственно, по такой декларации у вас не будет суммы налога к уплате.

    Приложите письмо в свободной форме, объясняющее вашу позицию, и заявление о возврате излишне уплаченного налога. Затем обжалуйте действия ИФНС (которая вам откажет в возврате) в вышестоящее управление ФНС и только после получения ответа оттуда — в суд. Прежде чем спорить, оцените судебную практику в своем регионе.

    Если она отрицательная для граждан, лучше не тратить время и деньги. Понравилась ли вам статья?

    1. Ничего нового не нашел
    2. Нет ответа по поставленные вопросы
    3. Тема не актуальна
    4. Есть ошибки
    5. Нужно больше примеров
    6. Статья появилась слишком поздно
    7. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
    8. Другое
    9. Аргументы неубедительны
    10. Слишком много слов
    11. Почему оценка снижена?

    Поставить оценку

    Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

    1. я не подписчик, но хочу им стать
    2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
    3. я подписчик электронного журнала
    • , № 9, № 9
    • , № 7, № 7, № 7, № 7, № 7
    • , № 5, № 5, № 5
    • , № 3, № 3, № 3, № 3, № 3
    • , № 8, № 8
    • , № 2, № 2, № 2
    • , № 6
    • , № 6, № 6
    • , № 7, № 7
    • , № 22, № 22
    • , № 20, № 20, № 20
    • , № 19, № 19
    • , № 12
    • , № 11, № 11
    • , № 21
    • , № 17, № 17
    • , № 9, № 9
    • , № 15, № 15, № 15
    • , № 2, № 2, № 2
    • , № 1
    • , № 10, № 10
    • , № 4, № 4
    • , № 5
    • , № 3, № 3
    • , № 14, № 14
    • , № 13
    • , № 23
    • , № 19
    • , № 20, № 20, № 20
    • , № 18, № 18, № 18, № 18
    • , № 9, № 9, № 9
    • , № 8, № 8, № 8
    • , № 7, № 7
    • , № 12, № 12
    • , № 3, № 3, № 3
    • , № 14, № 14, № 14
    • , № 17, № 17, № 17, № 17
    • , № 21
    • , № 5, № 5, № 5
    • , № 24
    • , № 13, № 13, № 13
    • , № 16, № 16
    • , № 6, № 6, № 6
    • , № 22
    • , № 1
    • , № 11, № 11, № 11, № 11, № 11
    • , № 10, № 10, № 10

    О подаче деклараций по земельному налогу после перехода к приему и обработке в АИС «Налог-3»

    19 декабря 2018 г. 07:56 Письмо ФНС России от 07.12.2018 N БС-4-21/[email protected]

    «О представлении налоговых деклараций по земельному налогу»

    Подробнее о документе Разъяснен порядок учета налоговых деклараций по земельному налогу после перехода к приему и обработке налоговой отчетности в АИС «Налог-3». Организации, обладающие земельными участками на вещных правах, подлежат учету в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им земельных участков в порядке, предусмотренном статьей 83 Налогового кодекса РФ.

    Если организация, представлявшая налоговую декларацию по налогу, не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей земельного участка, налоговому органу безотлагательно необходимо принять меры по получению сведений о правах на земельный участок у органа, уполномоченного осуществлять государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, предусмотренном пунктом 13 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

    В случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ

    «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

    , которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков. В связи с этим по ранее учтенным земельным участкам, права на которые возникли до вступления в силу Федерального закона

    «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

    , уточняющие запросы сведений налоговому органу необходимо направлять в уполномоченные органы.

    После получения сведений, подтверждающих наличие вещного права на земельный участок, налоговый орган в установленном порядке проводит процедуру учета организации по месту нахождения принадлежащего ей земельного участка (при необходимости используется штатный режим обработки 10-дневных сведений в ПОН ВИО АИС «Налог-3» или режим ПК «Сведения 2005»).

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 7 декабря 2018 г.

    N БС-4-21/[email protected] О ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В связи с обращениями территориальных налоговых органов, касающимися представления налоговых деклараций по земельному налогу после перехода к приему и обработке налоговой отчетности в АИС «Налог-3», направляем разъяснения, доведенные по данному вопросу УФНС России по Московской области (письмо ФНС России от 16.11.2018 N С указанными разъяснениями необходимо ознакомить сотрудников налоговых органов, обеспечивающих администрирование земельного налога, учет налогоплательщиков и взаимодействие с налогоплательщиками при приеме налоговых деклараций.

    Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.БОНДАРЧУК Приложение МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 16 ноября 2018 г. N 21-4-10/[email protected] О ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ Управление налогообложения имущества ФНС России рассмотрело письмо по вопросам представления налоговых деклараций по земельному налогу (далее — ) после перехода к приему и обработке налоговой отчетности в АИС «Налог-3» и сообщает.

    Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу должна выполняться налогоплательщиками-организациями (пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации, далее — Налоговый кодекс). Налогоплательщиками налога признаются организации, обладающие земельными участками — объектами налогообложения на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (далее — вещные права), если иное не установлено пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса. Организации, обладающие земельными участками на вещных правах, подлежат учету в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им земельных участков в порядке, предусмотренном статьей 83 Налогового кодекса.

    Таким образом, если организация, представлявшая налоговую декларацию по налогу, не стоит на учете в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей земельного участка, налоговому органу безотлагательно необходимо принять меры по получению сведений о правах на земельный участок у органа, уполномоченного осуществлять государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, предусмотренном пунктом 13 статьи 85 Налогового кодекса. Также необходимо учитывать, что согласно части 4 статьи 8 Федерального закона от 29.11.2004 N 141-ФЗ

    «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»

    в случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (в настоящее время — Единый государственный реестр недвижимости, далее — ЕГРН) информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков (далее — уполномоченные органы). В связи с этим по ранее учтенным земельным участкам, права на которые возникли до вступления в силу Федерального закона

    «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

    , уточняющие запросы сведений налоговому органу необходимо направлять в уполномоченные органы.

    После получения сведений, подтверждающих наличие вещного права на земельный участок, налоговый орган в установленном порядке проводит процедуру учета организации по месту нахождения принадлежащего ей земельного участка (при необходимости используется штатный режим обработки 10-дневных сведений в ПОН ВИО АИС «Налог-3» или режим ПК «Сведения 2005»).

    Вопрос об учете в налоговом органе по данным ЕГРЮЛ юридического лица-правопреемника в отношении вещного права на земельный участок у правопредшественника (до государственной регистрации перехода права в ЕГРН и представления соответствующих сведений в налоговый орган) относится к компетенции Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России. Начальник Управления налогообложения имущества А.В.ЛАЩЕНОВ Согласовано Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы С.Л.БОНДАРЧУК Источник: Хиты законодательства: пора учиться!

    1. 30 апреля 2021 / Москва
    2. 29 апреля 2021 / Москва
    3. 30 апреля 2021 / Москва
    4. 29 апреля 2021 / Москва
    1. 30 апреля 2021 / Москва
    2. 30 апреля 2021 / Москва
    3. 30 апреля 2021 / Москва
    4. 30 апреля 2021 / Москва
    1. 05 мая 2021 / Москва
    2. 30 апреля 2021 / Москва
    3. 01 мая 2021 / Москва
    4. 03 мая 2021 / Москва

    1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

    Радоваться или огорчаться отмене деклараций по земле и транспорту?

    Отмена деклараций: чем это обернется для насЖили мы долго-предолго с декларациями, а с отчетности за 2021 год больше не будем сдавать их по земельному и транспортному налогу.

    Чем для нас, бухгалтеров, обернется такая отмена деклараций?Есть две противоположности: налоги рассчитывает налоговая инспекция, как это делается по имущественным налогам с физических лиц, либо налог рассчитываем мы, налогоплательщики, и декларируем их к уплате.

    Это две противоположности, два альтернативных подхода, которые не смешивали.Когда налоговая инспекция сама рассчитывает налог, то высылает налоговое уведомление.

    Дело налогоплательщика — его оплатить, а если не согласен, то вступить в переписку и разбирательство с налоговым органом.

    Когда мы сдаем декларацию, значит, налог считаем сами, а налоговая ее камералит, высылает требования с пояснениями и так далее по списку всем нам привычных, откатанных и известных процедур.

    Для каждого действия есть регламент, а также способы для нас отстоять свою правоту.Новый порядок — это такой «котопес», неведомая налоговая зверушка, получившаяся из скрещивания двух альтернативных способов исчисления и уплаты налога.Декларации мы не сдаем, но рассчитываем и платим налог сами.

    То есть все расчетное бремя и отслеживание сроков по-прежнему на нас, бухгалтерах.Но налоговая инспекция также рассчитывает налог и высылает нам сообщение об исчисленной сумме налога. Преимущественный способ доставки — ТКС, но если не смогут, отправят по почте, отсчитают шесть дней и будут считать, что вы его получили.Мы должны сверить свою уплату с расчетом налоговой.

    Если все ОК, то проблем нет. А если мы не согласны с расчетом, то (внимание!!!) у нас будет только десять рабочих дней на то, чтобы представить возражения.Если налоговая инспекция примет наши аргументы, то получим уточненное сообщение, иначе надо ждать требование с доплатой налога.Вот теперь почувствуйте разницу: вместо трех месяцев на камералку и на привычный регламент разногласий мы получим промежуток в десять дней, в течение которых можем реализовать свое право на возражение.Вот так и будем друг за другом проверять, кто как рассчитал, с той только разницей, что нам на возражение оставили игольное ушко.В общем, отмена деклараций — это вовсе не то, что одной обязанностью для нас станет меньше, а новый вид взаимоотношений, написанный с чистого листа и, похоже, вовсе не для упрощения нашей работы.

    Андрей Жильцов, . : , Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

    Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Онлайн-сервис для бухгалтерских фирм.

    Помогает расти, вести любое число клиентов и снизить затраты.

    Обсуждения
    Громкая музыка днем у соседей что делать

    Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

    Комментариев  0
    Як відновити сторінку вконтакті

    Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

    Комментариев  0
    Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

    Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

    Комментариев  0

    Консультация юриста

    Информация

    top