Главная - Налоговое право - Заполнение формы 6 ндфл за 2021 год образец заполнения

Заполнение формы 6 ндфл за 2021 год образец заполнения

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы


Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке. Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам?

Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию?

Ответы — в нашем материале. Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2021 № По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

  1. изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).
  2. появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

  1. Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.
  2. Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;

Новое Приложение № 1, входящее в состав расчета, за 1 квартал заполнять не нужно (только по итогам года). Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п.

6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021: Укажите данные налогового агента:

  1. в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);
  2. поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.

В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО).

Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2021 № со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;

  • с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.
  • Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений.» укажите код «1», если сдает представитель — код «2».

    В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.
    Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

    1. в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
    2. поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.
    3. в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;
    4. в поле 010 укажите КБК по налогу;

    Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

    Данные представлены в таблице: Дата Начисления и выплаты в пользу физлиц НДФЛ, руб. 11.01.2021 Выплачена зарплата за декабрь 2021 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 111 872 31.01.2021 Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб.

    Стандартные вычеты 10 000 руб.

    — 05.02.2021 Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 42 496 05.02.2021 Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб. — 28.02.2021 Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб. — 01.03.2021 С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ 6 411 05.03.2021 Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 44 841 26.03.2021 Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ — 31.03.2021 С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ 983 31.03.2021 Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ — Заполним Раздел 1 по данным примера: В новом расчете 6-НДФЛ больше не нужно указывать дату фактического получения дохода и дату удержания налога.

    Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить.

    Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца.

    То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

    Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели. Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.
    Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Заполним Раздел 2 по данным примера: Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога. По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

    Способы отправки 6-НДФЛ (абз.

    6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

    1. электронно по ТКС с применением УКЭП;
    2. на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения. С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке. Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
      1. 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.
      2. 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
    3. Такой порядок будет применяться только с 2023 года. В 2021 и 2022 гг. действует переходный период, во время которого прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно, а не к совокупности баз, указанных в п.

      2.1 ст. 210 НК РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений.» от 23.11.2021 № 372-ФЗ). Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2021 № Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н).

      Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

      Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать.

      Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

      1. В расчете нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2. Приложение № 1 за отчетный квартал не заполняется.
      2. 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 сдается на новом бланке, утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № Способы представления 6-НДФЛ — электронный по ТКС с применением УКЭП или на бумаге (при численности до 10 человек).
      3. Срок сдачи 6-НДФЛ — не позднее 30.04.2021.

      : Теги: 7410 12350 ₽ –40%

      Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года.

      Полное руководство

      бухгалтер, юрист 5 апреля 2021 6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

      Содержание Форма отчета, правила заполнения 6-НДФЛ для чайников и продвинутых бухгалтеров, порядок его представления в 2021 году утверждена . За 1-й квартал 2021 года в расчет включена справка о доходах физлиц, бывшая форма 2-НДФЛ.

      Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

      Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

      Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

      За 1-й квартал 2021 года отчитайтесь не позднее 30.04.2021, так как это рабочая пятница. Актуальный для каждого периода срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице: Расчетный период Последний срок сдачи За 1-й квартал 2021 года До 30 апреля За 2-й квартал 2021 года (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) До 2 августа (31.07 — суббота) За 3-й квартал 2021 года (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) До 1 ноября (30.10 — воскресенье) За 2021 год (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) До 01.03.2022 За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф.
      Актуальный для каждого периода срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице: Расчетный период Последний срок сдачи За 1-й квартал 2021 года До 30 апреля За 2-й квартал 2021 года (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) До 2 августа (31.07 — суббота) За 3-й квартал 2021 года (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) До 1 ноября (30.10 — воскресенье) За 2021 год (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) До 01.03.2022 За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф.

      Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам . Должностное лицо, отвечающее за непредставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей ().

      В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

      Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (). В КонсультантПлюс найдете не только , но и видеосеминар, который ответит на любые вопросы. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже, чтобы воспользоваться ими.

      Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала.

      В частности, организации-правопреемнику следует:

      1. указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
      2. использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
      3. в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
      4. указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
      5. в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;

      Кроме того, в порядке заполнения 6-НДФЛ произошли и другие изменения. Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.

      На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

      Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ. В 2021 году компании, имеющие обособленные подразделения, вправе выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и обособленные подразделения расположены в разных муниципальных образованиях.

      Им необходимо уведомить все , в которых они стоят на учете, о своем выборе, направив не позднее 1-го числа налогового периода уведомление по форме, утвержденной . Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении.

      В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

      Документ состоит из следующих разделов:

      • Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
      • Титульный лист.
      • Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).

      Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 2021 год для начинающих (пошаговая инструкция за 1-й квартал).

      Пишем полное название налогового агента.

      В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет.

      Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

      Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС.

      Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки, например, 001, 002, 003 и так далее.

      Период представления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

      1. 1-й квартал — код 21;
      2. 9 месяцев — код 33;
      3. полугодие — код 31;
      4. год — код 34.

      Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа. Налоговым периодом является календарный год, за который представляются сведения.

      В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность.

      Это четырехзначный код, в котором:

      1. вторые две цифры — код инспекции (на примере указана ).
      2. первые две цифры — номер региона;

      Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения.

      ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности. Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность.

      Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.

      Наиболее распространенные для организаций:

      1. по месту учета обособленного подразделения — 220;
      2. крупнейшие налогоплательщики указывают 212.
      3. по месту учета — 214;

      ИП тоже указывают специальные коды:

      1. по месту жительства — 120;
      2. по месту осуществления деятельности — 320.

      Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал.

      Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО. В разделе 1 указывают суммы НДФЛ, удержанные или возвращенные работникам в 1-м квартале 2021 года.

      В новой форме не требуется указывать получения дохода и дату удержания налога.

      Информацию заполняют так:

      1. в поле 021 — срок перечисления НДФЛ по ст. 226 НК РФ, то есть на следующий рабочий день после выплаты дохода, а для отпускных и больничных — последний день месяца, в котором они выплачены. Фактическая дата перечисления роли не играет ().
      2. в поле 022 — сумму, которую надо перечислить в срок из поля 021. Все доходы с одним сроком перечисления налога указывают одной суммой.
      3. в поле 031 — дату возврата и в поле 032 — возвращенную сумму.
      4. в поле 030 — сумму НДФЛ, возвращенного работникам в 1-м квартале.

      Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде. Ставки налога на доходы работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13%, 15%, 30% и 35%. В 2021 году ставки не изменились.

      В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов. В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

      Раздел заполняют нарастающим итогом с начала года.

      В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за январь–март и все полученные в 1-м квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

      В строке 160 указывают сумму налога, удержанного в 1-м квартале. Он не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140.

      В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

      В строках 110 и 112 не указывают сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 года. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее вписывают в раздел 1, а в раздел 2 удержанный налог в строке 160.

      НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных, больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам ().

      Оформляя отчет, проследите за тем, чтобы все ячейки в нем были заполнены. В ячейках без значений ставятся прочерки. На титульном листе это правило тоже действует.

      Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения Новое приложение №1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально.

      Их сдают только по итогам года.

      Пустое приложение ежеквартально подавать не надо. Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение года доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, представлять отчет не нужно.

      Об этом ФНС проинформировала в . Если в течение 1-го квартала 2021 года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется.

      Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом.

      Поэтому в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате. Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем году по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.

      Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — , , и других.

      Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей). в Excel в pdf за 1 квартал 2021 года в pdf

      1. Сергей 2021-07-13 10:55:00 МИФНС требуют сдавать нулевые отчёты 6НДФЛ даже если в отчётном году вообще не велась финансово-хозяйственная деятельность, а зарплата не начислялась и не выплачивалась. По-видимому имеются более поздние разьяснительные письма МИНФИНа, чем приведённое Вами за 2016 год.В строках 120 для большинства предприятий нужно указывать совсем другие даты, не те что приведены в Ваших примерах. Это связано с указом Президента о нерабочих днях в марте, апреле, мае. Предприятия, которые не имели права работать в эти дни, не имеют права указывать в строках 120 даты из периода нерабочих дней. Так что Ваша инструкция не полная. Самая большая проблема в отчётах 6НДФЛ за 6 месяцев 2021 года для бухгалтеров именно в этих строках, а Вы никаких разъяснений по этому вопросу не дали.

      Правовые документы бухгалтер, юрист В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право.

      Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

      Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: ЛЕНТА РУКОВОДИТЕЛЮ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

      Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

      Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

      Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

      Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

      ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, которую надо использовать с отчётности за I квартал 2021 года.

      Главное изменение — в состав расчёта включили справку 2-НДФЛ.

      Она стала новым приложением. Но есть и другие важные изменения.

      Изменения утверждены Приказом ФНС . Он вступает в силу начиная с расчёта за I квартал 2021 года. Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

      В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года. Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

      1. «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
      2. «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

      При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

      В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще.

      В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. В новом разделе 1 указывают:

      1. в поле 020 — обобщённую по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчётного периода;
      2. в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. , п. 9 ст. НК РФ);
      3. в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

      Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

      Если зарплату на карты работников всегда перечисляют 10 числа и других выплат нет, то Раздел 1 за I квартал заполняют так: Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п. 6 ст. НК РФ). Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).

      Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031).

      Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032. В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

      Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

      1. в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
      2. в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

      Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов. В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам.

      Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

      1. поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
      2. поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
      3. поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.
      4. поле 160 — общая сумма удержанного налога;

      Например, если в организации 5 работников и зарплата каждого из них 20 000 рублей в месяц (вычеты не предоставляются), то Раздел 2 расчёта за I квартал для ставки 13 % будет выглядеть так: Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде. В них появились поля «Код бюджетной классификации».

      В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке.

      Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н).

      Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке.

      С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%. Пример заполнения раздела 2 за отчетный период — 2021 год: 1.

      Доход, не превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 13% 2.

      Доход, превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 15% Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена

      «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

      — бывшая справка 2-НДФЛ.

      Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

      1. Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
      2. Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
      3. Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;

      Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак.

      Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога. За 2021 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником). Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год.

      Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

      1. 34 — расчет представляется за год
      2. 52 — при ликвидации во 2 квартале
      3. 53 — при ликвидации в 3 квартале
      4. 51 — при ликвидации в 1 квартале
      5. 90 — при ликвидации в 4 квартале

      Из этого следует, что если организация ликвидируется, например, в феврале 2021 года, то нужно представить расчёт 6-НДФЛ по новой форме, включив в него справки за период с 1 января до даты ликвидации.

      При этом на титульном листе надо отразить, что организация ликвидируется: Если требуется скорректировать данные, указанные в уже сданных справках, нужно представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ, включив в него корректирующие (аннулирующие) справки. При этом в поле «Номер корректировки сведений» указываются:

      1. при исправлении данных — соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и т.д.);
      2. при аннулировании ранее представленных данных — цифры «99».

      При составлении первичной справки в поле «Номер корректировки сведений» проставляется «00».

      Правила заполнения разделов 1, 2, 3 справки и приложения к ней —

      «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

      — аналогичны правилам заполнения 2-НДФЛ. Не изменилась форма «Справка о доходах и суммах налога физлица» (приложение 4 к приказу), которую налоговые агенты выдают по заявлениям физлиц. Материал подготовлен экспертом Контур.Экстерн специально для журнала : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

      Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

    Обсуждения
    Громкая музыка днем у соседей что делать

    Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

    Комментариев  0
    Як відновити сторінку вконтакті

    Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

    Комментариев  0
    Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

    Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

    Комментариев  0

    Консультация юриста

    Информация

    top