Главная - Трудовое право - Возмещение ущерба удержание из зарплаты проводки

Возмещение ущерба удержание из зарплаты проводки

Как отразить в учете удержание материального ущерба из зарплаты сотрудника


» » Зарплата, средний заработок При проведении инвентаризации может быть выявлена недостача товарно–материальных ценностей. Рассмотрим особенности отражения в программе 1С операций по удержанию суммы недостачи из заработной платы сотрудника, признанного виновным.Вы узнаете:

  1. как проверить взаиморасчеты с сотрудником по результатам удержания ущерба.
  2. как отнести сумму недостачи на виновное лицо;
  3. как отразить удержание недостачи из заработной платы виновного сотрудника;

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.Порядок привлечения работника к материальной ответственности за ущерб, причиненный работодателю, установлен Главой 39 ТК РФ. Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ст.

238 ТК РФ).Материальная ответственность сотрудника может быть:

  1. были разглашены сведения, составляющие охраняемую законом тайну;
  2. ущерб причинен умышленно;
  3. ограниченная (ст. 241 ТК РФ) — в пределах среднего заработка работника;
  4. обнаружена недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
  5. ущерб причинен в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
  6. причинен ущерб не при исполнении работником трудовых обязанностей;
  7. ущерб причинен в результате административного правонарушения, установленного соответствующим государственным органом;
  8. на работника возложена полная материальная ответственность за ущерб, причиненный работодателю при исполнении им трудовых обязанностей;
  9. ответственность установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.
  10. полная (ст. 243 ТК РФ) — в следующих случаях:
    • на работника возложена полная материальная ответственность за ущерб, причиненный работодателю при исполнении им трудовых обязанностей;
    • обнаружена недостача ценностей, вверенных работнику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
    • ущерб причинен умышленно;
    • ущерб причинен в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
    • ущерб причинен в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
    • ущерб причинен в результате административного правонарушения, установленного соответствующим государственным органом;
    • были разглашены сведения, составляющие охраняемую законом тайну;
    • причинен ущерб не при исполнении работником трудовых обязанностей;
    • ответственность установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.
  11. ущерб причинен в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

Для учета расчетов с работником используется счет 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба» (план счетов 1С).При выявлении виновного лица отнесение недостачи на него производится на дату (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ):

  1. вступления в силу решения суда о взыскании суммы ущерба.
  2. признания виновным лицом ущерба;

Размер ущерба, исчисляется исходя из рыночных цен, но не может быть ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета (ст.

246 ТК РФ).Разница между фактической и рыночной стоимостью учитывается в:

  1. БУ — в составе прочих доходов (п. 16 ПБУ 9/99);
  2. НУ — в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Отнесите недостачу за счет виновного лица документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.В документе укажите:

  1. от — дата письменного признания виновным лицом ущерба;

Списание недостачи на виновное лицо по фактической (балансовой) стоимости товаров:

  1. Субконто — Иванов Александр Павлович, указывается МОЛ из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма недостачи;
  2. Кредит — 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
  3. Сумма — 16 000 фактическая (балансовая) стоимость недостачи;
  4. Дебет — 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»;
    • Субконто — Иванов Александр Павлович, указывается МОЛ из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма недостачи;

Списание разницы между фактической и рыночной стоимостью товара на виновное лицо:

  1. Сумма — 2 000, разница между балансовой и рыночной стоимостью товара.­
  2. субконто — Иванов Александр Павлович, указывается МОЛ из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма недостачи;
  3. Дебет — 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»;
    • субконто — Иванов Александр Павлович, указывается МОЛ из справочника Физические лица, с которого подлежит взысканию сумма недостачи;
  4. Субконто — статья прочих расходов и доходов, Вид статьи — Возмещение убытков к получению (уплате);
  5. Кредит — 91.01 «Прочие доходы»;

В декларации по налогу на прибыль разница между балансовой и рыночной стоимостью отражается в составе внереализационных доходов:

  1. Лист 02 Приложение N 1 стр. 100.

Отразите удержание в начислении зарплаты сотрудника документом Начисление зарплаты через раздел Зарплата и кадры –Зарплата – Все начисления.Укажите:

  1. Зарплата за — Июль 2018, месяц начисления;
  2. от — 31.07.2018, дата начисления зарплаты.

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить:

  1. Начислено — 40 000;
  2. Сотрудник — Иванов А.П;
  3. НДФЛ — 5 200, 13% НДФЛ от суммы Начислено.

Чтобы отразить сумму ущерба, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты создайте новое Удержание по кнопке Удержать – Новое удержание.В карточке Удержание укажите:

  1. Сумма — 3 600, 20% (1/5) от рыночной стоимости недостачи, выявленной в результате инвентаризации.
  2. Наименование — Недостача, выявленная при инвентаризации;

В табличной части документа Начисление зарплаты появится новая графа Удержано.В поле Удержано автоматически заполнится сумма ущерба — 3 600.Документ формирует проводки:

  1. Дт 26 Кт 69 — начислены страховые взносы.
  2. Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику;
  3. Дт 70 Кт 68.01 — НДФЛ удержан из зарплаты;

По условиям нашего примера:

  1. среднемесячный заработок работника — 30 000 руб.;
  2. из зарплаты работника по соглашению с работодателем удерживается 3 600 руб. в месяц.
  3. сумма к взысканию — 18 000 руб.;

Так как среднемесячный заработок работника больше суммы ущерба, на основании распоряжения руководителя с работника можно удержать сумму ущерба полностью 18 000 руб.За июль 2018 года:

  1. максимальный размер удержаний за месяц в соответствии со ст.

    138 ТК РФ 31 200 *20% = 6 240 руб.

  2. доход сотрудника после удержания НДФЛ составит 40 000 – 5 200 = 34 800 руб.
  3. начислена заработная плата — 40 000 руб., НДФЛ — 5 200 руб.;

Так как максимальный размер удержаний с дохода сотрудника в июле больше суммы, указанной в соглашении между работником и организацией, то сумму ущерба можно удержать в размере 3 600 руб.Для проверки начисленных и удержанных сумм сформируем:

  1. отчет Анализ счета по счету 73.02 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета (можно с детализацией по дням).
  2. расчетный листок по кнопке Отчеты в документе Начисление зарплаты, выберем Расчетные листки;

В расчетном листке сумма удержания ущерба отражается в разделе Удержано.Задолженность работника перед организацией уменьшилась.Источник: http://buhpoisk.ru/uderzhanie-iz-zarplaty-ushherba-za-nedostachu.htmlАктивы организации: основные средства, материалы, товары, готовая продукция ─ в процессе работы могут быть повреждены работниками или оставлены ими без должного внимания. Как результат ─ простаивающее оборудование, которое требует ремонта, автомобили с неисправностями, пропавшие материалы и другие ценные вещи.Трудовое законодательство, хоть и с большими ограничениями, позволяет осуществить взыскание работодателем ущерба с работника.

В таких ситуациях важно правильно и в срок оформить все документы, а потом на их основании отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные правила рассмотрим в этой статье.1.

Правила возмещения ущерба2. Варианты удержания за ущерб из зарплаты 3. Оформление приказа о взыскании ущерба с работника4. Взыскание работодателем ущерба с работника по решению суда5. Добровольное обязательство и заявление работника о возмещении ущерба ─ разные документы6. Максимальное удержание из зарплаты7.
Максимальное удержание из зарплаты7.

Сроки взыскания ущерба с работника8. Бухгалтерский учет удержаний ущерба из зарплаты9. Налоговый учет удержаний ущерба из зарплаты10.

Удержание из зарплаты в программе 1С: 8 ред. 3По порядку разберем каждый из этих вопросов.НормаСтатья ТК РФРаботодатель может требовать возмещение только прямого ущерба ─ за уменьшение имущества или ухудшение его состояния, а не упущенной выгодыст.238Форс-мажор, необходимая оборона, нормальный хозяйственный риск исключают требования ущербаст.239Если работодатель понимает, что на возникновение ущерба повлияли определенные обстоятельства, он может отказаться от взысканияст.240Размер ответственности не может быть больше средней месячной оплаты труда, за исключением ряда случаевст.241Ситуации, когда с работника можно взыскать ущерб в полном размере:— с ним заключен договор о полной материальной ответственности— ценности были доверены по специальному договору или разовому документу— умышленный вред— работник был под действием алкоголя, наркотиков или других токсических препаратов— было совершено преступление— ущерб ─ результат административного правонарушения— разглашение коммерческой, государственной тайны и других сведений— сотрудник нанес вред имуществу компании в нерабочее времяст.243Размер ущерба оценивают исходя из рыночных цен, но ниже бухгалтерской стоимости поврежденного имущества с учетом его износаст.246Обязанность работодателя ─ провести проверку для установления причин и размеров ущерба.

Обязанность работника ─ дать письменное объяснения случившемусяст.247Комиссия по трудовым спорам или суд могут снизить размер ущерба, который нужно взыскать с работника.
При этом учитываются степень вины, материальное положение сотрудника и сопутствующие обстоятельстваст.250Работник обязан возместить ущерб независимо от того, была ли на него наложена другая ответственность за поступок, например, дисциплинарная, административная или уголовнаяст.248Взыскание работодателем ущерба с работника может быть произведено одним из следующих способов:

  1. По добровольному письменному обязательству сотрудника в рассрочку. В документе должны быть указаны сроки погашения ущерба и размер ежемесячных выплат
  2. Через суд. Такой вариант нужно использовать в тех случаях, когда руководитель не успел выпустить распорядительный документ на удержание из зарплаты в течение месяца или работник не согласен возмещать ущерб, сумма которого больше его среднего заработка за месяц
  3. По распоряжению (приказу) руководителя. Возможно, в том случае, когда размер ущерба не превышает среднемесячный заработок или на работника может быть возложена полная материальная ответственность. Документ на удержание должен быть составлен не позднее одного месяца с того дня, как была окончательно рассчитана сумма ущерба

Для приказа нужны следующие документы:

  1. акт комиссионной проверки обстоятельств, при которых был нанесен ущерб и его рыночной оценки
  2. инвентаризационная опись ─ для подтверждения факта пропажи или хищения (подробно про инвентаризацию читайте в специальной статье)
  3. акт оценки повреждений, если имущество было сломано или ему был причинен какой-то другой ущерб
  4. письменная объяснительная от сотрудника

Виновный работник должен быть ознакомлен со всеми этими документами.

Иначе он может оспорить решение о взыскании в суде.Унифицированной формы приказа о взыскании ущерба нет, поэтому он может быть составлен в произвольной форме.
В распорядительном документе должно быть указано:

  1. реквизиты акта проверки
  2. размер ущерба
  3. ФИО работника
  4. что пропало или было повреждено
  5. сумма удержания

Работника нужно ознакомить с приказом. А в том случае, когда размер удержания больше его среднемесячного заработка, сотрудник должен письменно подтвердить свое согласие с таким решением.Сделать это можно непосредственно на приказе.

Для этого виновный должен написать: «С приказом ознакомлен, с суммой удержания согласен», поставить дату, подпись и расшифровку.Результатом обращения в суд станет Решение или Постановление суда, в котором на виновного сотрудника будет наложена обязанность возмещения ущерба и указана сумма.После того как этот документ вступит в законную силу, работодателю будет выдан исполнительный лист.
Для этого виновный должен написать:

«С приказом ознакомлен, с суммой удержания согласен»

, поставить дату, подпись и расшифровку.Результатом обращения в суд станет Решение или Постановление суда, в котором на виновного сотрудника будет наложена обязанность возмещения ущерба и указана сумма.После того как этот документ вступит в законную силу, работодателю будет выдан исполнительный лист. Этот документ вместе с заявлением о возбуждении исполнительного производства нужно передать судебному приставу.

Который, в свою очередь, вынесет соответствующее Постановление и передаст документы на удержание долга из зарплаты.В ТК РФ не предусмотрено возмещение ущерба через заявление работника. Попытка работодателя таким образом принудить работника на удержания из зарплаты может закончиться судом.Добровольное письменное обязательство ─ это двусторонний документ, который составляют сотрудник и работодатель во внесудебном порядке.

В документе указывают сумму, сроки, условия и порядок погашения нанесенного ущерба. Одним из вариантов может быть удержание из зарплаты. Но если работник захочет перечислять оговоренные суммы на расчетный счет компании или вносить их в кассу ─ это его право.Вместо денег виновник может передать работодателю равноценное имущество или исправить сломанное за свой счет.ТК РФ и закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» устанавливают величины максимального удержания из зарплаты работника:

  1. 70% при взыскании алиментов на детей, возмещении вреда, связанного со здоровьем, смертью кормильца и ущерба, нанесенного в результате преступления
  2. 20%, когда нет исполнительных листов
  3. 50% для погашения денежных требований по исполнительным листам

Если взыскание работодателем ущерба с работника производится по приказу, то ежемесячно можно удерживать не более 20%.

В случае судебного решения можно удерживать до 50%. А если работник совершил преступление, например, что-то украл, то можно взыскивать до 70% от зарплаты.Но в двух последних случаях долю нужно считать после уплаты налогов (п.1 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Кроме того, нужно соблюдать очередность погашения исполнительных листов, установленную ст.111 закона № 229-ФЗ.
99 закона № 229-ФЗ). Кроме того, нужно соблюдать очередность погашения исполнительных листов, установленную ст.111 закона № 229-ФЗ.

Выплаты за причинение вреда имуществу (за исключением ущерба, нанесенного в ходе преступления) относится к последней, четвертой очереди.Например, работник выплачивает алименты, на него еще есть решение суда об удержание за ущерб из его зарплаты.

В этом случае расчет суммы возмещения (Св) будет таким:Св = ((Зарплата ─ НДФЛ) х 0,5) ─ алиментыАлименты относятся к первой очереди взыскания, а удерживать можно не более 50%.И так каждый месяц, пока не будет полностью выплачен ущерб. Кстати, более подробно об оформлении выплаты заработной платы можно прочитать в отдельной статье на сайте.Как уже было написано выше для того, чтобы составить приказ о взыскании ущерба с работника у работодателя есть только один месяц.

А вот на обращение в суд ─ целый год (ст.392 ТК РФ) начиная с того дня, когда ущерб был обнаружен.Документом, на дату которого нужно ориентироваться, могут, например, быть:

  1. служебное письмо (докладная), в котором говорится о неисправности или недостаче
  2. инвентаризационная ведомость
  3. акт осмотра оборудования сторонней организацией, который подтвердил поломку

Если работодатель не уложился в сроки взыскания ущерба, то он уже ничего не сможет потребовать с работника.Документы, которые должны быть у бухгалтера для правильного отражения удержаний из зарплаты в учете:

  1. приказ руководителя, документы от судебного пристава или письменное обязательство с условием удержания ущерба из зарплаты
  2. акт оценки ущерба по рыночным ценам
  3. инвентаризационная опись, в которой отражен убыток по учетным ценам

Основной счет, через который отражаются операции по возмещению ущерба ─ 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»Проводки:ДтКтОперация9401, субсчет «Выбытие основных средств»Списание имущества, которое было сломано, похищено, утеряно, по учетным ценам9410, субсчет на котором учитывались материалы до происшествия944194437394Сформирована задолженность работника по рыночным ценам9498Отражена разница между учетной и рыночной стоимостью имущества*7073Удержана часть зарплаты в счет возмещения ущерба9891Отражены прочие доходы пропорционально удержанной суммы и разницы в учетной и рыночной оценках** использование счета 98 «Доходы будущих периодов» для учета разницы в оценках имущества регламентировано Инструкцией по применению Плана счетов от 31.10.2000 № 94нОрганизации и ИП на ОСНО могут включить сумму причиненного работником ущерба в состав внереализационных расходов того периода, в котором был установлен его размер (пп.20 п.1 ст.265 и п.1 ст.272 НК РФ).Все что будет удержано из зарплаты работника нужно включить во внереализационные доходы на дату документов, в которых зафиксирована выплата суммы причиненного ущерба: приказа, решения суда, добровольного обязательства (п.3 ст.250 и пп.4 п.4 ст.271).Есть один нюанс: в тех случаях, когда работодатель воспользовался своим правом и отказался от взыскания, ущерб нельзя включить в состав расходов.У налогоплательщиков на УСН ситуация складывается «однобоко». Они должны учесть в доходах ту сумму, которую работник выплатит, и в том периоде, когда от него поступят деньги (п.1 ст.346.15, п.3 ст.250 и п.1 ст.346.17 НК РФ). А уменьшение стоимости имущества включить в расходы нельзя, так как такого пункта нет в закрытом перечне в ст.346.16 НК РФ.Как провести удержание из зарплаты в 1С: 8 ред.

3 показано в видео-уроке:Бухгалтерский учет взыскания работодателем ущерба с работника несложный, главное, чтобы «под рукой» были все необходимые документы.

В налоговом учете важно не перепутать период и суммы.

А больше всего внимания требует правильное оформление всех документов. Если работодатель ошибется в этом вопросе, то может получить повестку в суд, но уже в качестве ответчика.Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/vzyskanie-rabotodatelem-ushherba-s-rabotnika/Вопрос №3: Входят ли суммы, начисленные по больничному листу, в расчёт среднего заработка, используемого при удержании материального ущерба?

Ответ: Правила подсчёта среднего заработка отражены в ст.

139 ТК РФ. На основании этого документа в среднемесячную заработную плату могут быть включены все денежные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.В свою очередь, начисления по больничному листу являются компенсационной выплатой за время болезни сотрудника, в связи с этим такие суммы не участвуют при расчёте суммы недостачи. Вопрос №4: Существует ли предельный срок выплаты недостачи?

Ответ: Нет, период частичной выплаты материального ущерба должен длиться до полного погашения долга независимо от времени.При этом законодательством не предусмотрено, что работник в объяснениях или при ознакомлении с распоряжением должен выразить согласие на удержание.

Исходя из установленных норм отсутствие согласия является лишь причиной для возникновения трудового спора, который будет рассмотрен только при наличии заявления работника. Шаг 2.Наниматель должен издать распоряжение не позднее 2 недель со дня, когда ущерб, причиненный работником, был обнаружен.С данным распоряжением работник должен быть ознакомлен под роспись.

Если работник откажется от ознакомления с приказом, рекомендую составить соответствующий акт. Шаг 3.По истечении 10 календарных дней со дня сообщения работнику распоряжение должно быть исполнено.Дебет Кредит Описание операции 1 20 70 Начислена заработная плата сотруднику компании 2 70 68 Начислен подоходный налог 13% 3 70 73.2 Начислена сумма взыскиваемой недостачи 4 70 50, 51 Погашена задолженность по заработной плате за вычетом начисленной недостачи Бухгалтерский учёт задолженности по недостачам прошлых лет: № Дебет Кредит Описание операции 1 94 98.3 Начислена сумма недостачи, выявленная за прошлые периоды 2 73.2 94 Сума недостачи списана на виновные лица 3 50 73.2 Работником внесена в кассу сумма материального ущерба 4 98.3 91.1 Сумма недостачи, выявленная за прошлые периоды, списана на внереализационные доходы настоящего периода 5 70 73.2 Удержана сумма недостачи прошлых лет 6 98.3 91.1 Списана задолженность по недостаче ТМЦ за прошлые годы Возмещение материально-ответственным лицом суммы, связанной с недостачей имущественных ценностей.ВажноРаспоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба Далее работник вносит в кассу работодателя сумму ущерба (недостачи) в размере, не превышающем среднемесячного заработка.Если внести добровольно сумму ущерба (недостачи) работник отказывается, работодатель может взыскать ее только в судебном порядке (ст. 248 ТК РФ). Также только в судебном порядке может быть взыскана с работника сумма ущерба (недостачи), превышающая средний месячный заработок и подлежащая удержанию с работника согласно договору о полной материальной ответственности.При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.ВниманиеИнвентаризация (ревизия, проверка установления размеров ущерба) должна производиться в присутствие проверяемого лица.

По результатам проверки у материально-ответственного лица в обязательном порядке берется объяснительная записка.Если работник отказывается давать такое объяснение, об этом составляется акт.Без согласия работника недостача из зарплаты удерживается в размере, не превышающем его среднедневной заработок.При этом нужно учитывать, что суммы всех удержаний не должны превышать 20% заработной платы в месяц.Удержание недостачи из заработной платы В связи с тем, что размер удержания не может превышать 20%, погашение задолженности может происходить в течение нескольких месяцев.Отражение удержания в бухгалтерском учёте: проводки При начислении материального ущерба, выявленного в результате проведения инвентаризационного контроля, в бухгалтерском учёте необходимо сделать следующие проводки: № Дебет Кредит Описание операции 1 73.2 94 Начислена задолженность сотруднику компании в связи с выявленной недостачей ТМЦ (по рыночной цене) 2 73.2 98.4 Начислена разница, образовавшаяся между балансовой стоимостью утраченного имущества и суммой подлежащей удержанию с ответственного лица (выплаты будущих периодов) 3 73.2 91.1 Сумма разницы отнесена на прочие доходы (выплаты отчётного периода) Стоит заметить, что все удержания из заработной платы сотрудника производятся только после уплаты налогов.Распространенной причиной конфликта между сторонами трудового договора являются удержания из заработной платы работников недостачи товарно-материальных ценностей, а также различного рода штрафов. Данная статья призвана разъяснить основные положения трудового законодательства по данному вопросу.Согласно статье 233 ТК РФ материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия).Из общего числа работников следует выделить тех, с кем заключен договор о полной материальной ответственности.Если возмещение недостачи происходит по решению суда, и имеются иные исполнительные листы, то размер удержаний может быть увеличен до 50%. Если сумма ущерба связана с совершенным и доказанным преступлением, то сумма удержаний не может превышать 70%.

При увольнении Допустим, что работник по своему письменному обязательству возмещал причиненный ущерб, но решил уволиться.Удерживать остатки из заработной платы и компенсации за отпуск работодатель имеет право только в размере, установленном законом (20%). Оставшуюся задолженность работодатель взыскивает через суд.В случае если работник в принципе отказывается возмещать ущерб и увольняется вскоре после установленного факта принесения материального ущерба, работодатель вправе обратиться в правоохранительные органы, чаще всего в суд.При этом работодатель обязан соблюсти все нормы по установлению факта, размера и причин возникновения недостачи.Каков порядок удержания недостачи из зарплаты работника? Заключение таких договоров возможно только с работниками, должности (виды работ) которых предусмотрены Перечнями должностей и работ, на которых работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержденными постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85.

Полную материальную ответственность в силу закона несет руководитель организации (статья 277 ТК РФ), также условия о полной материальной ответственности могут быть включены в трудовые договоры с заместителем руководителя организации и главным бухгалтером без заключения договора о полной материальной ответственности (статья 243 ТК РФ).Источник:Представьте такую ситуацию: спустя несколько месяцев работы из вашего кафе или магазина увольняется работник, ревизия же показала недостачу.Как провести удержание недостачи из заработной платы? При каких условиях это можно делать?

Какие документы нужно оформить, чтобы действовать по закону? Недостачей называют разницу между стоимостью продукции, указанной в бухгалтерской книге, и реальной стоимостью.Причинами недостачи часто являются воровство и махинации работников (и именно это первое, что приходит в голову работодателю). Хотя, по факту, это не самая частая причина потерь.Неоправданное занижение цены во время акции, ошибки при инвентаризации, неотлаженный контроль поставок, ошибки со списанием просроченных и бракованных товаров, недосмотр бухгалтера или продавца (забыл посмотреть в тележку покупателя) – все это может быть причиной появления недостачи.Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания.

Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт. Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.Виды возможных удержаний из зарплаты работника:Данные виды установлены ст.

101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  1. Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  2. Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  3. Алименты;
  4. Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  5. Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  6. Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  • Удержания по инициативе руководителя.
  • Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  • НДФЛ;
  • Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.

В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  1. Возмещение преступного ущерба.
  2. Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  3. По алиментам на несовершеннолетних детей;

Также при расчете удержаний следует учесть:

  1. По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
  2. Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  3. Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям.

    Остальные удержания не производятся;

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб.

Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  1. НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  2. Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  3. Предельная сумма = 9 662,80 руб.
  4. Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  1. Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).
  2. По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  1. Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.
  2. По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  1. 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
  2. 30% — если нерезидент РФ;
  3. 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  4. 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
  5. 15% — от дивидендов нерезидента РФ;

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной.

Рассмотрим пример:Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:ДтКтСумма, руб.Описание операции267030 000,00Начислена заработная плата70683 900,00Удержан НДФЛСумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ.

Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.Рассмотрим на примере:Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу.

Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:ДтКтСумма, руб.Описание операции267020 000,00Начислена заработная плата70682 600,00Удержан НДФЛ7076.414 350,00Удержана сумма по исполнительному листу76.41504 350,00Перечислена сумма по исполнительному документу из кассыУдержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами.

При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

  1. В судебном порядке;
  2. Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  3. По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.
  4. Внесением средств в кассу;

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::ДтКтОписание операции2670Начислена заработная плата7068Удержан НДФЛ7073.2Удержана сумма возмещения недостачи7071Удержана невозвращённая подотчётная сумма7073.1Погашение выданного займаРассмотрим пример:У сотрудника Василькова А.А.

из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб.

Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:ДтКтСумма, руб.Описание операции267010 000,00Начислена заработная плата70681 300,00Удержан НДФЛ7073.11 500,00Удержание в счёт погашения займаПо заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях.

При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:ДтКтОписание операции7076Удержана сумма по заявлению сотрудникаРассмотрим на примере:Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2023 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top