Главная - Налоговое право - При усн 6 как снизить налог

При усн 6 как снизить налог

При усн 6 как снизить налог

Уменьшение налога УСН 6% для ИП


Автор статьи victoryananina 4 минуты на чтение 2 456 просмотров Содержание Предприниматель на «УСН» 6%, то есть с объектом налогообложения «доходы» вправе уменьшать сумму рассчитанного налога к уплате на страховые взносы. Расходы по страховым взносам включают в себя взносы как за самого предпринимателя, так и за его работников, а также расходы на больничные и на добровольные виды страхования. Кроме того, если ИП работает в Москве, то он может вычесть также торговый сбор. Но при этом следует помнить, что существуют определенные ограничения по возможности уменьшения налога предпринимателя.

В статье рассмотрим как происходит уменьшение налога УСН 6% для ИП и приведем пример такого уменьшения.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» под налоговой базой понимают сумму доходов, полученных ИП за квартал. В данную суммы включаются (ст. 345.15 НК РФ, ст. 248 НК РФ):

  1. доходы, полученные ИП от реализации;
  2. внереализационные доходы.

Предприниматели на УСН 6% не вправе умешать свои доходы она расходы.

Они могут уменьшить только сумму исчисленного налога, который рассчитывается с доходов. Те доходы, которые к указанным выше группам не относятся и налогом облагаться не будут. Также существуют и такие доходы, которые от налогообложения по упрощенные освобождены (Читайте также статью ⇒ ).

Важно! Предпринимателю, после поступления денежных средств в кассу или на счет следует определить их отношение к облагаемым доходам, а также дату поступления. Точная дата также потребуется для доходов, которые ИП получил в натуральной форме или валюте иной страны.

К доходам от реализации относится выручка от реализации (346.15 НК РФ, 249 НК РФ):

  1. товаров, в том числе объекты амортизируемого имущества, материалов и др.;
  2. продукции собственного производства, работ и услуг;
  3. имущественных прав.

В доходы от реализации также включаются авансы, оплаченные в счет будущих поставок (оказания услуг, выполнения работ). Доходы при УСН признаются кассовым методом.

Важно! Если ИП для признания дохода применяет метод начисления, то авансы при расчете дохода для целей налогообложения могут не включаться. К внереализационным доходам относят поступления, которые не вошли в первую группу, а именно:

  1. имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме тех, что указаны в ;
  2. материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы.
  3. проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой;
  4. пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка;

К внереализационным доходам также относится невостребованная кредиторская задолженность, которую списывают в связи с :

  1. истечением срока исковой давности (доход образуется в том периоде, когда данный срок истекает);
  2. ликвидацией кредитора (образование дохода происходит в том периоде, когда будет внесена запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ).

В доходах при УСН учет невостребованной кредиторской задолженности происходит независимо от того, на какой системе налогообложения работала компания при образовании этого долга.

Какие поступления не включаются в доходы:

  1. задолженность по налогам (сборам), пеням (штрафам), которые были списаны или уменьшены по решению Правительства, либо по законодательству;
  2. кредиторская задолженность по невыполненным авансам, которая была списана (налог при упрощенке с этих сумм не платится, т.к. по полученным авансам доход уже был учтен в том периоде, когда они были оплачены).

Список внереализационных доходов указан в ст. 250 НК РФ, однако, данный перечень открытый, в связи с чем база по налогу при УСН может увеличиваться и на прочие доходы, не указанные в данном перечне. Предприниматель имеет право уменьшить сумму исчисленного по упрощенке налога на некоторые расходы, которые он понес в данном квартале.

Например, ИП уплатил в феврале взносы. А значит, он может уменьшить налог, исчисленный за 1 квартал на эту сумму. Причем за какой именно период уплачиваются страховые взносы значения иметь не будет.

ИП с работниками/без работников Уменьшение налога УСН 6% ИП без наемных работников На страховые взносы за себя ИП, у которого есть работники На страховые взносы, уплаченные за работников в ПФР, ФСС, ФОМС На страховые взносы, уплаченные за себя Расходы, связанные с оплатой первых трех дней больничных На выплаты сотрудникам по договорам личного страхования, на оплаченные суммы больничных за счет ИП Важно! Если ИП на УСН зарегистрирован в Москве, то он может уменьшить сумму своего налога на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет. Расчет налога при УСН производится нарастающим итогом.

Если, например, за полугодие уменьшить налога на всю сумму взносов или пособия не получилось, то ничего страшного в этом нет.

Учесть их можно при расчете следующего периода, например, за 9 месяцев или за год.

Однако, на следующий год неучтенные суммы вносов и пособий не переносятся. На какие именно суммы может быть уменьшен налог записывается в 4 разделе Книги учета доходов и расходов ИП. Не указывается ограничение по вычетам в 4 разделе Книги учета, так как такой графы там нет. Исправить это можно, составив бухгалтерскую справку.
Исправить это можно, составив бухгалтерскую справку.

ИП Петрова О.П. находится на УСН «доходы» со ставкой налога 6%.

Доходы Петровой за первое полугодие составили 1,2 млн. рублей. Страховые взносы за работников Петрова оплатила 20 мая за период с января по апрель в сумме 50 тыс. рублей. Авансовый платеж ИП за 1 квартал составил 15 тыс.

рублей. Определим сумму вычета по УСН и авансовый платеж по упрощенке за полугодие.

За полугодие УСН с доходов Петровой составил: 1 200 000 х 6% = 72 000 рублей.

Сумма уплаченных страховых взносов (50 тыс. рублей) должна быть записана в 4 разделе Книги учета. Однако, снизить налог за 6 месяцев можно только на 36 тыс.

рублей (72 тыс. х 50%). Таким образом, авансовый платеж по УСН за полугодие составит: 72 000 – 36 000 – 15 000 = 21 000 рублей (Читайте также статью ⇒ ). Определенные доходы ИП при определении налоговой базы по упрощенке не должны учитываться:

  1. по государственным ценным бумагам;
  2. личные средства предпринимателя, которые он внес на расчетный счет или в кассу с целью обеспечить свою текущую деятельность.
  3. в виде имущества, полученного как предоплата (залог или задаток);
  4. деньги и имущество, полученные безвозмездно;
  5. от деятельности по ЕНВД;
  6. ошибочно перечисленные денежные средства на счет или в кассу;
  7. облагаемые НДФЛ по ставке 9% и 35%;
  8. в виде полученного в кредит имущества;
  9. в виде имущества, полученного как вклад в уставный капитал;
  10. деньги и имущество, полученные по агентскому договору или договору комиссии;
  11. суммы от ФСС, которые получены как возмещение расходов по больничным;
  12. матвыгода, полученная по договорам беспроцентного займа;
  13. аванс, который был возвращен продавцом;

ИП на упрощенке свои доходы учитывают кассовым методом, который означает, что деньги учитываются по факту их поступления на расчетный счет или в кассу.Расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет, предприниматели производят самостоятельно.

Расчет налога производится следующим образом: Налоговая база х ставку налога. Предприниматели также уплачивают авансовые платежи по упрощенке, исчисляемые поквартально.

Расчет авансовых платежей производится нарастающим итогом, а из полученной суммы вычитаются предыдущие авансовые платежи.

Налог по упрощенке предприниматели уплачивают в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплатить налог по УСН за 2021 год нужно будет в срок до 30 апреля 2021 года. Авансовые платежи уплачиваются поквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

То есть авансовые платежи в 2021 году ИП должен уплачивать в следующие сроки: Платежи по УСН в 2021 году Крайний срок уплаты Налог за 2017 год 30.04.2021 Аванс за 1 квартал 2021 года 25.04.2021 Аванс за 2 квартал 2021 года 25.07.2021 Аванс за 3 квартал 2021 года 25.10.2021 Вопрос: Включаются ли в доходы при УСН стоимость имущества, полученного ИП по договору бартера? Ответ: Включаются. При этом у ИП возникает доход, даже учитывая то, что в качестве оплаты он получил иное имущество. Определяя свои доходы при УСН, предприниматели должны опираться на нормы 249 статьи НК РФ.

Данная статься говорит о том, что выручка включает в себя поступления как в денежном выражении, так и в натуральной форме. Таким образом, получив имущество по бартеру, в доход предпринимателя следует включить рыночную стоимость этого имущества. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Полезно знать ИП больше не нужен бухгалтер.

Убедитесь сами. Обратите внимание на новый сервис онлайн-бухгалтерии.

Как использовать сервис без затрат и получить максимум пользы.

Наши книги

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на взносы

При УСН с объектом «доходы» ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике.

Разъясняем самые острые вопросы. Следует учитывать, что слово «фиксированные взносы» сейчас не используется в Налоговом кодексе и приводится в статье просто для удобства.1.

Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог? Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно.

Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Налоговом кодексе установлено два срока уплаты: первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы (п. 2 ст. 432 НК). В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.2.
2 ст. 432 НК). В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.2.

Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год? Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п. 3.1 ст. 346.21 НК) в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ.

В этом пункте есть и взносы, независящие от дохода ИП, и взносы, рассчитываемые от дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год.3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере?

ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет. Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП.

Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.4.

Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2021 года были уплачены взносы за 2018 год. Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты.

При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет. Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах.

Такой же точки зрения придерживаются налоговики и Минфин ( и ).

5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы? Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи. Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2021 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2021 года.6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал?

Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог? Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом.

Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал. Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии.

Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно.

Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 8000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 5000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей. Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии.

Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии. Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату. 7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, за 2021 год в этом году и уменьшить на них налог? Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2021 года и уменьшать на них уже налог 2021 года?

Взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч. Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой. Они уменьшают налог того периода, в котором уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс.
Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год, в 2021 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2021 года.Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе . Для расчета налога можно воспользоваться инструментом . «» : Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Уменьшение УСН 6% на сумму страховых взносов

Copyright: фотобанк Лори Облагаемой базой при «упрощенке» являются полученные доходы () или доходы за минусом расходов ().

производится по правилам, установленным НК. Рассмотрим на примерах, как произвести расчет в 2021 году. При УСН 6% расходы в налоговой базе не учитываются, но сам налог можно снизить.

Какие платежи уменьшают налог (, НК РФ):

  1. платежи по полисам на добровольное личное страхование (с учетом определенных ограничений);
  2. уплаченные страховые взносы;
  3. уплаченный торговый сбор.
  4. пособия по больничным, выплаченные за счет организации или ИП-работодателя;

Самым распространенным случаем является уменьшение налога 6% на сумму страховых взносов, так как и организации, и ИП признаются плательщиками взносов с сумм заработка своих сотрудников. Кроме того, предприниматели могут принимать к уменьшению . Так как «упрощенцы» применяют , в расчет можно включать только оплаченные суммы.

При уменьшении 6 % на страховые взносы нужно дополнительно иметь в виду следующие требования НК РФ:

  1. уплата взносов за сотрудников на других режимах (ЕНВД) при расчете УСН-налога не учитывается;
  2. задолженность прошлых лет по взносам участвует в уменьшении налога в периоде ее погашения (оплаты);
  3. учитываются суммы, внесенные в бюджет в том же отчетном периоде, за который исчисляется налог;
  4. суммы к уменьшению берутся в пределах начисленных страхвзносов — возникшая переплата не уменьшает налог (но ее можно будет принять в периоде зачета);
  5. платежи за периоды применения иных режимов налогообложения (при переходе с общего режима на «упрощенку», к примеру) в расчет не включаются.

При УСН «доходы» уменьшение на страховые взносы для работодателей возможно не более чем на 50%. При этом ИП могут учитывать , так и «за себя», но в пределах того же ограничения в 50% от суммы налога.

Предприниматели, не имеющие работников, могут снижать платеж на всю сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя», без учета указанного ограничения.

В течение года учет ведется по нарастающей: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Рассмотрим, как именно снижают налог УСН страховые взносы.

ООО применяет«упрощенку» 6%. Общество заплатило за работников в 2021 году следующие суммы страхвзносов:

  1. 15.01.2021 за декабрь 2021 г. – 20 000 руб.;
  2. 15.05.2021 за апрель – 19 500 руб;
  3. 16.03.2021 за февраль – 22 000 руб.;
  4. 12.04.2021 за март – 2 1000 руб.;
  5. 15.06.2021 за май – 19 000 руб.
  6. 17.02.2021 за январь 2021 г. – 18 000 руб.;

Все суммы были перечислены в пределах начисленных платежей, переплат нет.

Рассчитаем налог за 1 квартал и полугодие.

Доходы компании за 1 квартал 2021 года составили 2 300 000 руб., за 1 полугодие 2 700 000 руб. Сначала исчислим налог от полученных доходов:

  1. за 1 квартал

2 300 000 х 6% = 138 000 руб.;

  1. за 1 полугодие 2021 г.

2 700 000 х 6% =162 000 руб. Складываем уплаченные взносы:

  1. за 6 месяцев: 20 000 + 18 000 + 22 000 +21 000 + 19 500 + 19 000 = 119 500 руб.
  2. за 1 квартал: 20 000 + 18 000 + 22 000 = 60 000 руб.;

Проверяем на соответствие 50%-ному ограничению:

  1. в первом квартале налог можно снизить не более чем на 69000 руб.

    (138 000 х 50%); 60 000 < 69 000, поэтому к уменьшению принимаем всю перечисленную сумму>

  2. за 1 полугодие сумма снижения не должна превысить 81 000 руб. (162 000 х 50%); взносов было перечислено больше (119 500 > 81 000), но зачесть можно только сумму в пределах лимита – 81 000 руб.

Затем налог УСН 6% уменьшаем на страховые взносы:

  1. за 1 квартал 2021 г.:

138 000 – 60 000 = 78 000 руб.

– аванс к уплате за 1 кв. 2021;

  1. за 1 полугодие 2021 г.:

162 000 – 81 000 = 81 000 руб.

Сумма к уплате за минусом аванса за 1 кв.

2021 составит: 81 000 – 78 000 = 3000 руб.- аванс к уплате за полугодие 2021. Сумму взносов, превышающую сумму, принятую к уменьшению за полугодие (119 500 – 81 000 =38 500 руб.), компания сможет учесть при расчете налога за 9 месяцев 2021 года. Сумма взносов, превысившая 50%-ное ограничение налога за год, налог следующего налогового периода уже не уменьшит.

К примеру, если годовой налог составил 50 000 руб., а уплаченные взносы за год – 30 000 руб., то превышение в 5000 руб.(30 000 – 50 000 х 50% = 5000 руб.) учесть в 2021 году нельзя. Для ИП-работодателя налог уменьшается аналогичным образом, при этом он может учесть и уплаченные в том же периоде фиксированные страхвзносы, включая 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. За 2021 год выручка ИП на УСН «доходы» от оказания услуг составила 780000 руб.

В декабре 2021 года в бюджет были перечислены единой суммой годовые фиксированные взносы ИП за 2021г. – 40874 руб.

  1. Сначала вычислим 6% налога:

780000 х 6% = 46800 руб.- налог за 2021 год.

  1. Затем налог, исчисленный при УСН «доходы», уменьшаем на страховые взносы ИП, уплаченные им в 4 квартале (так как сотрудников у предпринимателя нет, 50%-ное ограничение не применяется):

46 800 – 40 874 = 5926 руб.

– налог к уплате за 2021 г. Взносы на ОПС в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. ((780 000 – 300 000) х 1% = 4800 руб.), ИП сможет учесть в уменьшение после фактической их оплаты в 2021 году. Фиксированные взносы предпринимателям на УСН 6% выгоднее перечислять, разбивая их на квартальные платежи.

Фиксированные взносы предпринимателям на УСН 6% выгоднее перечислять, разбивая их на квартальные платежи.

Это позволяет снижать налог при УСН более равномерно, избегая его возможных переплат по итогам налогового периода. Включать в расчет разрешается и 1% взносов на ОПС, исчисленный с превышения доходов в 300 тыс.

руб. за текущий период, если ИП уже перечислил эти суммы в бюджет.

Начиная с апреля 2021 года, компании и ИП, относящиеся к малому или среднему бизнесу, могут применять к заработку сотрудников свыше МРОТ (в 2021 г. — 12130 руб.) (закон № от 01.04.2020). В пределах МРОТ страхвзносы исчисляют по общей ставке 30%, а с суммы, превышающей его размер, по каждому работнику в бюджет ежемесячно начисляется 15% взносов.

Указанные льготы при УСН «доходы» по страховым взносам 2021 года уменьшают сумму взносов, но увеличивают налог УСН с доходов. Поэтому компании и ИП, применяющие «упрощенку», могут не ощутить выгоды от применения пониженных ставок.

Сравним на примере эффективность применения стандартных и пониженных ставок при снижении налога УСН.

В организации, начавшей деятельность с марта 2021 г. на УСН «доходы», трудится 3 сотрудника.

Оклад каждого из них – 26 000 руб. Страхвзносы за них перечисляются ежемесячно.

Доход компании за 1 полугодие2021 г.

– 2 160 000 руб. Компания относится к . Рассчитаем уплачиваемые организацией суммы без применения сниженных ставок по взносам:

  1. Страховые взносы, перечисленные в 1 полугодии (за март-май) составили:

(26 000 х 3 чел.) х 30% х 3 мес. = 70 200 руб.

  1. Налог при УСН «доходы» за 1 полугодие:

2 160 000 х 6% = 129600 руб.

Уменьшить налог можно на 50%, т.е. на 64 800 руб. (129 600 х 50%.) 129 600 – 64 800 = 64 800 руб. – налог (аванс) к уплате за полугодие 2021.

  1. Общая сумма страховых взносов и налога УСН:

70 200 + 64 800 = 135 000 руб.

Теперь рассчитаем суммы, которые компания заплатит с учетом пониженных тарифов взносов, введенных с апреля 2021 г.:

  1. Сумма перечисленных взносов за март составила:

26 000 х 3 чел. х 30% = 23 400 руб. Взносы за апрель-май: ((12 130 х 3 чел. х 30%) + (26 000 – 12 130) х 3 чел.

х 15%)) х 2 мес. = 23 400 руб.; Всего в 1 полугодии перечислено 46 800 руб. страхвзносов (23 400 + 23 400).

  1. Налог при УСН:

2 160 000 х 6% = 129 600 руб.

Как и в первом варианте, уменьшить налог можно лишь на 50%, т.е. на 64 800 руб., но поскольку уплачено взносов всего 46800, всю эту сумму можно принять в уменьшение: 129 600 – 46 800 = 82 800 – авансовый платеж по налогу за полугодие.

  1. Всего организация заплатит в бюджет взносов и налога:

4 6800 + 82 800 = 129 600 руб. По сравнению с первым вариантом общая экономия составила 5400 руб., но сумма налога к уплате при этом увеличилась на 18 000 руб.

(82 800 – 64 800). Экономический эффект при уменьшении налога УСН от применения пониженных ставок по взносам для компаний на «упрощенке» 6% может и вовсе не проявиться.

Например, когда сумма уплаченных страхвзносов по обычному и сниженному тарифам превышает 50% от суммы налога – в любом случае налог уменьшится одинаково — ровно наполовину. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: УСН | 13:15 26 ноября 2021, Арбитраж | 13:15 26 ноября 2021 УСН | 11:44 16 марта 2017 УСН | 10:51 30 ноября 2017 ИП | 11:40 16 сентября 2021, Страховые взносы ПФР | 11:40 16 сентября 2021, УСН | 11:40 16 сентября 2021 ЕНВД | 11:17 16 января 2015, УСН | 11:17 16 января 2015 УСН | 12:29 21 марта 2018 УСН | 10:35 30 января 2021 УСН | 14:05 6 ноября 2021 УСН УСН УСН | 10:01 18 марта 2021 УСН | 14:30 20 августа 2021 УСН | 11:15 10 октября 2018 УСН | 11:35 21 июня 2021 УСН | 11:24 18 октября 2017 Статистическая отчетность Экономика и бизнес ИП Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ НДФЛ Нулевая отчетность Бухгалтерский учет Регистрация налогоплательщиков Страховые взносы ПФР Декретный отпуск ИП УСН Статистическая отчетность Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность, Налоги и взносы Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Упрощённая система налогообложения в варианте – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля.

Возможность учитывать суммы уплаченных в 2021 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.Вот то самое положение из этой статьи:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде»

.Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников.

Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.✐ Пример ▼Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению.

За 2021 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей.

Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. в 2021 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей.

Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал.

В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогомПервый квартал135 0008 000Полугодие418 00024 000Девять месяцев614 00035 000Календарный год937 00047 244*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2022 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  • За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 — 35 000 — 100 — 980 = 760 руб.
  • За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 — 24 000 — 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  • За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  • По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 47 244 — 100 — 980 — 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  1. авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  2. взносы за весь год 47 244.
  3. оставшийся налог по итогам года 7 136;

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 — 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  1. на социальное страхование – 2,9%.
  2. на медицинское страхование – 5,1%;
  3. на пенсионное страхование – 22%;

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

Обратите внимание: с апреля 2021 года работодатели, которые признаются субъектами МСП, платят за работников взносы по , если выплаты превышают МРОТ. ✐ Пример ▼За 2021 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей.

Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогомПервый квартал335 00018 000Полугодие820 20036 000Девять месяцев1 340 25054 000Календарный год1 780 45078 790Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790. С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАрсеньевАрхангельскАстраханьБалашихаБарнаулБелгородБрянскВеликий УстюгВладимирВолгоградВоронежДимитровградДомодедовоЕкатеринбургЕссентукиИжевскИркутскКазаньКалугаКемеровоКировКовровКомсомольск-на-АмуреКоролёвКостомукшаКраснодарКрасноярскКурганКурскЛипецкМагаданМахачкалаМоскваМурманскНаходкаНижний НовгородНовокузнецкНовороссийскНовосибирскНовоуральскОдинцовоОмскОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПодольскПятигорскРаменскоеРостов-на-ДонуРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСевастопольСимферопольСмоленскСочиСтавропольСургутСызраньТверьТольяттиТомскТоржокТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУфаХабаровскХанты-МансийскХимкиЧебоксарыЧелябинскЧусовойЭлектростальЯлтаЯрославльКудровоМытищиШаховская Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете . Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на

Как рассчитать налог УСН 6%

15 февраля 15 февраля 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%).

При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.Содержание Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы». При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются).

Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «»). «Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ.

Перечислим основные:

  • При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.
  • Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
  • Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу.

Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля. Налоговую базу следует умножить на ставку.

Она равна: — если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн.

руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.; — если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см.

«»). ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля.

Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Из суммы налога можно вычесть:

  1. взносы за сотрудников по договорам ДМС;
  2. страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
  3. больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  4. торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

Величину налога УСН 6% (или 8%) вычисляют по итогам года.

В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб.

в месяц. В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2021 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб.

+ 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб.

Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб.

+ 8 426 руб.). В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб.

Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб.

(3 000 000 руб. × 6%). ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб.

+ 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%).

С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб.

– 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб.

+ 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев. Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту На нашем сайте вы можете бесплатно использовать . Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п.

7 ст. НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

  1. за полугодие — не позднее 25 июля;
  2. за девять месяцев — не позднее 25 октября.
  3. за первый квартал — не позднее 25 апреля;

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года. ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи НК РФ.

Добавим, что при расчете налога УСН 6% предприниматели и организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом говорится в статье НК РФ. Форма книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России .

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

127 066 Обсудить 127 066 127 066 Обсудить 127 066Популярное за неделю19 157141 17226 402144 3932 ответа на форуме

УСН: как уменьшить налог на сумму страховых взносов

26 июня 2021УСН — льготная система налогообложения, имеющая два варианта: «Доход- расход» и «Доход». В первом варианте налог платится с дохода, который остался после всех расходов на бизнес, страховые взносы в расходы включаются. Во втором варианте налог платится со всего дохода.

Но страховые взносы могут уменьшить его.Итак, ИП на УСН 6% могут уменьшить свой налог на величину страховых взносов. Это предусмотрена в статье 26.2 НК РФ.Если работников нет и взносы вы платите только за себя, то базу можно уменьшать на все свои страховые взносы.Если есть работники, то базу можно уменьшать на сумму в размере не более 50% от выплаченных взносов.Но есть правила, когда и как можно это делать.Во-первых, и налог, и выплаченные взносы должны оплачиваться в одном и том же налоговом периоде. Нельзя авансовый налоговый платеж за второй квартал уменьшить на выплаченные страховые взносы первого квартала.Во-вторых, уменьшать налог можно на сумму выплаченных взносов, а не начисленных.

Вы учитываете те траты, которые реально сделали. И поэтому для применения этой опции выгодно платить страховые взносы поквартально, хотя закон не требует этого от ИП.

Вы можете платить эти взносы любыми частями в течение года, а можете единым платежам в самом конце.

Но если в какой-то отчетный период вы не платили взносы, то и налог уменьшать вам не на что.

Неважно, что эту сумму вы уплатите в будущем. Когда заплатите, тогда и уменьшите.Вас может заинтересовать наш материал В-третьих, если сумма выплаченных взносов больше налога, то налог не платится.

«Остаток» страховых взносов, который перекрыл налог, на следующий период не переносится.В-четвертых, взносы, на которые можно уменьшить налог, перечислены в ст. 346.21 НК РФ. И это все обязательные взносы, а также пенсионный взнос в размере 1%.В-пятых, если вы переплатили взносы, то на сумму переплаты налог уменьшить нельзя.

Но вы сможете учесть эти суммы в налоге за период, когда переплата будет зачтена в счет задолженности по взносам.

В-шестых, оплату задолженности по прошлым взносам можно учесть при уменьшении налога за период, когда этот долг гасился.Важно! Уменьшить налог таким образом могут лишь ИП на УСН.

Если вы перешли на другую систему налогообложения, то такая возможность есть лишь за тот период и по тем доходам, когда вы были «упрощенцем».Напомним, что за себя ИП обязан платить пенсионные и медицинские взносы.За сотрудников ИП обязан платить также пенсионные и медицинские взносы, а еще и страховые на случай временной нетрудоспособности или несчастных случаев на производстве и т.д.Важно!

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top