Главная - Трудовое право - Отпуск с первого числа месяца в каком месяце начислять ндфл

Отпуск с первого числа месяца в каком месяце начислять ндфл

Отпуск с первого числа месяца в каком месяце начислять ндфл

Когда платить НДФЛ с отпускных?


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 22 мая 2021 г. Различные доходы, причитающиеся к выплате работникам, бухгалтеры организаций сначала начисляют в учете, а потом показывают их в отчетности по НДФЛ и страховым взносам.

Причем даты отражения доходов в бухучете и налоговой отчетности не всегда совпадают.

К тому же один и тот же вид дохода в НДФЛ-отчетности и в страховой отчетности показывается по-разному.

А меж тем отразить в расчетах правильную дату начисления/выплаты очень важно, поскольку от этого зависит срок перечисления в бюджет страховых взносов и НДФЛ. Ведь если налог или взносы заплатить не вовремя, можно попасть на штрафы и пени. Не ошибиться с датой начисления выплат поможет таблица-шпаргалка.

Мы сделали ее на примере выплаты отпускных за период с 01.07.2019 по 28.07.2019 и зарплаты за июль. А вы можете дополнять ее другими видами доходов и корректировать даты.

Показатели Вид дохода работника Отпускные с 01.07.2019 по 28.07.2019 Зарплата за июль 2021 г. (оклад, доплаты, надбавки к зарплате) 1.

Дата начисления в бухучете День начисления на основании приказа руководителя о предоставлении отпуска – любой день с даты издания приказа по 27 июня включительно (1) Последний день месяца, в котором трудился работник – 31.07.2019 2. Выплата В любой день с даты издания приказа руководителя по 27 июня включительно (1) В срок, установленный в организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 августа 2021 г.
Выплата В любой день с даты издания приказа руководителя по 27 июня включительно (1) В срок, установленный в организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 августа 2021 г.

(15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена) () (1) По ТК отпускные нужно выплатить работнику не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (). Безопаснее платить отпускные так, чтобы между датой их выплаты и датой начала отпуска было не менее трех полных календарных дней. Например, если работник уходит в отпуск с понедельника, по мнению Минтруда, отпускные этому работнику должны быть выплачены самое позднее в четверг ().

Соответственно, прежде чем выплатить отпускные, их нужно рассчитать и начислить.

И сделать это можно в любой день месяца начиная с даты издания приказа, в котором отпускные выплачиваются работнику, но не позднее крайнего срока выплаты 3. Дата получения дохода в целях НДФЛ День выплаты отпускных работнику независимо (, )):

  1. от даты начала отпуска
  2. от даты их начисления в бухгалтерском и налоговом учете;

Последний день месяца, за который начислена зарплата – 31.07.2019 () 4. Месяц отражения в НДФЛ-отчетности – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, налоговом регистре по НДФЛ по работнику В 2-НДФЛ — июнь 2021.

В разделе 1 эти отпускные надо отразить в 6-НДФЛ за полугодие. А в раздел 2 они уже попадуд при заполнении расчета за 9 месяцев. В разделе 2 указывайте: — в строке 100 – день выплаты отпускных; — строке 110 – та же дата, что и в строке 100, так как в день выплаты отпускных работнику вы удерживаете НДФЛ с них () В 2-НДФЛ — июль 2021.
В разделе 2 указывайте: — в строке 100 – день выплаты отпускных; — строке 110 – та же дата, что и в строке 100, так как в день выплаты отпускных работнику вы удерживаете НДФЛ с них () В 2-НДФЛ — июль 2021. В 6-НДФЛ за 9 месяцев в разделе 2 указывайте: — в строке 100 – всегда последний день месяца, даже если он приходится на выходной – 31.07.2019 ();— строке 110 – дата выплаты зарплаты работникам, так как в этот день вы удерживаете НДФЛ с зарплаты () 5.

Срок перечисления НДФЛ в бюджет В любой день с даты выплаты отпускных работнику по 01.07.2019 включительно () (2) В день выплаты зарплаты или на следующий рабочий день.

Ведь перечислить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода () (2) (2) Если крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК попадает на выходной день (например, 30 июня воскресенье), он переносится на ближайший рабочий день. По строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ нужно указывать не фактический срок перечисления налога в бюджет, а срок по НК (, ) 6. Период, указываемый в поле 107 платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет МС.06.2019 поскольку отпускные были выплачены в июне, а в поле 107 указывается месяц, в котором у работника возник облагаемый НДФЛ доход (, ).

МС.07.2019, поскольку доход в виде зарплаты получен в июле (, ). 7. Дата выплат и иных вознаграждений в целях страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ, «на травматизм») День начисления в бухучете – любой день с даты издания приказа руководителя о предоставлении отпуска по 27 июня включительно, независимо от месяца, в котором начался отпуск (, , , , ) Последний день месяца, за который начислена зарплата – 31.07.2019 (, , , , ) 8.

Месяц отражения в страховой отчетности – расчете по страховым взносам и 4-ФСС Июнь 2021 Июль 2021 9. Срок перечисления страховых взносов в бюджет В любой день с 1 по 15 июля включительно (3) В любой день с 1 по 15 августа включительно (3) (3) Срок уплаты взносов – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления. И при попадании крайнего срока на выходной день, он сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день (, , ) 10.

Период, указываемый в поле 107 платежного поручения при перечислении взносов в бюджет МС.06.2019, в платежках на уплату взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (4) МС.07.2019, в платежках на уплату взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (4) (4) В поле 107 указывается период, за который уплачиваются взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ (). При уплате взносов «на травматизм» в поле 107 указывается ноль ()

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Месяц начисления отпускных если отпуск 1 числа: как определить расчетный период

Несмотря на большой опыт и высокую квалификацию, есть ряд вопросов, которые вызывают даже у опытных бухгалтеров разногласия и вопросы. К одному из таких относится месяц начисления отпускных, если отпуск с 1 числа.

В этой статье мы подробно рассмотрим порядок начисления отпускных.

Месяц начисления отпускных если отпуск 1 числа Содержание статьи Согласно трудовому кодексу, каждый работник РФ имеет право на 28 дней оплачиваемого отпуска.

По желанию работника, этот период может быть разделен на части, при этом минимальная часть всего отпуска не может быть менее двух недель.

Также есть ряд льготных категорий и специальностей, где работникам положены дополнительные дни к отпуску.

В зависимости от правового основания, они могут быть оплачиваемыми или оформленными за свой счет. Если на период отпуска выпадают праздничные дни, которые считаются государственными, то отдых продлевается на это количество дней.

Работник имеет право перенести дату запланированного отдыха, но сделать это можно не более двух раз за год. При увольнении сотрудника, если у него есть неоформленный отпуск, то работнику полагается выплата компенсация за эти дни.

Компенсация полагается за просрочку выплаты Согласно законодательству, пособие должны быть начислены и выплачены сотруднику за три дня до обозначенной даты в заявление.

Игнорирование этого влечет за собой серьезные штрафные санкции и административные взыскания для работодателя. Если при проверке вскроется факт неправильного и несвоевременного начисления денег, то для ИП это грозит штрафом до 5 тысяч рублей, а для ООО – до 50 тысяч. Это правило регламентирует 136 статья ТК РФ.

Ст. 136 ТК Даже если по какой-либо причине у работодателя не получается уложиться в этот трехдневный срок, ему следует компенсировать каждый день задержки.

А размер компенсации и основание для ее начисления необходимо оформить специальным локальным актом.

Только тогда, при проверке контролирующими органами, ситуация не будет зачислена к нарушениям. Но когда работник обозначает дату начала отпуска 1 число, ситуация вызывает множество вопросов. Ведь, по сути, месяц еще полностью не отработан на момент фактического начисления заработной платы.

А заработная плата должна быть выдана вместе с пособием.

Как быть в этом случае? Учитывая то, что начисление должно произойти еще до момента полной выработки отчетного периода, расчет следует производить по среднему. Бухгалтер должен рассчитать среднюю заработную плату за последние 12 месяцев. Если работник проработал только полгода, то средний показатель рассчитывается за 6 месяцев.

При расчете отпускных учитывается средняя годовая зарплата Если работник уходит на отдых с 1 июля 2021 года, то периодом, который по среднему будет взят за основу для расчета, станет 1.07.2018 по 30.06.2019. Есть еще один нюанс законодательной базе, который может вызвать вопросы.

Если первое число приходится на государственный праздник. Как в данном случае рассчитывать пособие? Это положение регулируется 136 статьей ТК (8 часть), которая предусматривает такую ситуацию.

Если отпуск совпадает с праздничным днем, то выплату необходимо произвести накануне. Отпускные начисляются по заявлению сотрудника.

На крупных предприятиях ведется график отпусков, который закладывается перед началом календарного года.

Это помогает создать непрерывный производственный процесс и позволяет бухгалтерии правильно и своевременно произвести все выплаты. График отпусков ведется согласно 123 ст ТК РФ.

123 ст ТК РФ На небольших фирмах такого графика может не быть, тогда случае руководитель самостоятельно может обозначить период рекомендованного отпуска.

Но в любом случае, если сотрудник напишет заявление, по закону ему не может быть отказано. Кроме этого на предприятии обязательно должен вестись табель рабочего времени.

Это документ, контролирующий посещение работников. По предприятию должен быть составлен Приказ, где обозначается ответственное лицо за ведение Табеля.

Табель Учета Рабочих Дней Заполняться документ может письменно или электронной форме. Выбор обозначения табеля (буквенный или кодовый) также определяется руководством. Статья 135 ТК четко регламентирует порядок оформления отпуска и начисления денег.

Выплата сотруднику может производиться любым способом:

  1. на карту;
  2. наличными в кассе.
  3. на расчетный банковский счет;

Каждый работодатель самостоятельно устанавливает для себя удобную форму расчетов.

Выдача отпускных сотруднику может осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме Перевод денег на карту намного удобнее для предприятия, так как позволяет максимально снизить затраты на проведение кассовых операций.

При приеме сотрудника на работу, компания должна проконтролировать открытие банковского счета.

Сотрудник пишет заявление в бухгалтерию, где указывает реквизиты счета. Согласно этому заявлению в дальнейшем проводятся все начисления и выплаты (отпускные, больничный, премия, заработная плата).

Порядок предоставления отпусков Согласно 123 статье ТК РФ, разработан следующий порядок оформления:

  • создается Приказ на предприятии;
  • руководитель проверяет эти данные и подписывает заявление;
  • сотрудник пишет заявление, где указывает отработанный период и дату начала;
  • бухгалтерия производит выплату за три дня до обозначенной в заявлении даты.

Расчет отпускных производится по среднему заработку работника. Часто у сотрудников возникает вопрос, сколько дней он уже «заработал» на отпуск.

Это относится к вновь оформленным работникам, которые не проработали еще целый год без перерыва. По закону, правом воспользоваться отдыхом сотрудник может спустя 6 месяцев после трудоустройства. За каждый месяце начисляется 2 дня.

Расчет дней на отпуск Но Законом также определена отдельная категория лиц, которым полагаются льготы. К ним относятся:

  1. чернобыльцы;
  2. многодетные работники и т.д.
  3. матери, которые сами воспитывают детей;

Также существует понятие стандартного и удлиненного отпуска.

Работники в сфере образования, здравоохранения, министерства внутренних дел и категория лиц, трудящихся на предприятиях с вредными условиями, имеют удлиненный срок отдыха. Таблица 1. Количество дней отпуска у разных категорий сотрудников Категория работниковОсновной отпускЛьготный отпуск Основная часть работников28- Врачи36+ Учителя56- Чернобыльцы28От 7 до 15 дней Работники до 18 лет31- Работающие инвалидыОт 30+ Категория «вредной» работыОт 50+ Работники МВД30+ Справка.

Таблица 1. Количество дней отпуска у разных категорий сотрудников Категория работниковОсновной отпускЛьготный отпуск Основная часть работников28- Врачи36+ Учителя56- Чернобыльцы28От 7 до 15 дней Работники до 18 лет31- Работающие инвалидыОт 30+ Категория «вредной» работыОт 50+ Работники МВД30+ Справка. В отдельную категорию можно отнести людей, которые трудятся на Крайнем Севере.

Учитывая тяжелые условия труда и проживания, им полагается удлиненный отдых, начисление трудового стажа по другому коэффициенту.

Общие правила предоставления отдыха регламентируются 9 Главой ст. 114 РФ ТК.

9 Глава, ст.

114 РФ ТК Расчетный период для начисления включает все отработанное время вместе с праздниками. А вот декретный отпуск, временная нетрудоспособность расчетный период не включаются.

При расчете отпускных важно опираться на несколько простых подсказок:

  1. зная среднее значение дневного заработка, можно легко рассчитать сумму отпускных. Для этого следует СДЗ умножить на количество дней по заявлению;
  2. для того чтобы рассчитать отпускные, необходимо определить средний заработок (СДЗ). Для этого нужно сумму заработной платы разделиться на количество дней в месяце, при этом учитываются рабочие, выходные и праздничные;
  3. после расчета отпускных, определяется сумму подоходного налога, который должен быть удержан не позднее дня выплаты отпускных. Бухгалтерия должна перечислить НДФЛ в тот же месяц в бюджет, в котором была произведена выплата.

Алгоритм начисления отпускных Пособия должны быть начислены четко по количеству дней, указанному в заявлении. Даже если этот период совпал с государственными праздниками, то отпуск просто продлевается, но отпускные за эти дни не выплачиваются. Таким образом, месяцем начисления отпускных в ситуации начала отпуска 1 числа будет считаться тот, в котором были выплачены отпускные.

Это происходит потому, что подоходный налог и перечисление его в бюджет тоже будет произведен в прошлом месяце.

Начисление бухгалтер должен произвести по среднему дневному заработку.

Если же после окончания расчетного периода окажется, что СДЗ выше, то сотруднику будет произведен перерасчет и начислены деньги сверху. При определении среднего заработка сотрудника, бухгалтер не берет во внимание следующие позиции:

  1. премии;
  2. компенсации;
  3. выплаты по льготам;
  4. оплату за особо важное задание и т.д.
  5. оплату командировочных;

Расчет среднего дневного заработка Также если сотрудник является одним из акционеров компании и ему ежемесячно начисляются дивиденды, они в сумму среднего заработка бухгалтером не берутся.

Для подсчета суммы начисления, воспользуйтесь Если работник не вовремя или не полностью получил отпускные, то есть ряд государственных органов, куда можно обратиться за разъяснением сложившейся ситуации, ее оспариванием.

Но для начала, конечно, лучше обратиться напрямую в бухгалтерию и уточнить, почему отпускные были не выплачены вовремя и всей суммой. Возможно, сам сотрудник неправильно вел учет своей заработной платы.

Например, получая основную зарплату «серым» способом, не стоит рассчитывать, что во время отпуска будут начислены эти же деньги.

Государственная инспекция труда следит за нарушениями со стороны работодателей и защищает интересы работников Если все же зафиксирован факт неправоверных действий со стороны работодателя (отказ в отпуске, несвоевременное начисление пособия, неправильное начисление суммы), то можно обратиться в государственную инспекцию по труду и обжаловать эту ситуацию. Понимание регламента взаимодействие между работодателем и сотрудником, знание прав трудового законодательства поможет застраховать себя от неправомерного действия со стороны начальства.

Если отпуск с 1 числа какой месяц начисления

Опубликовано 27.10.2016 10:11 Просмотров: 4959 Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.

Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска». Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля.

Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь. Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла. Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.

После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать.

До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка.

Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно. Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому.

Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется.

А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели. При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.

В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.

Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1 Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.

Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1.

Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».

Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля.

Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь. Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла. Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.

После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать.

До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка. Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно.

Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому.

Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.

В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется.

А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели.

При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы. В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября. Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов Сотрудник организации уходит в отпуск с 1 числа следующего месяца.

В соответствии с законодательством отпускные должны быть переведена за 3 дня до начала отпуска, т.е.

в текущем месяце. При переводе отпускных в расчете среднего заработка нет данных по текущему месяцу (у нас сделка). Вопрос: В каком месяце бухгалтер должен сделать начисления отпуска, и в каком месяце пересчитать данный отпуск, чтобы снять или доплатить отпускные? Особенность ситуации в том, что на день выплаты отпускных у Вас еще нет сведений о зарплате за последний месяц расчетного периода.

Предположим, работник уходит в отпуск с 1 апреля 2016 года. Расчетный период с 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года (п.

4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Когда выплатить отпускные и как их посчитать Выплатить отпускные нужно не позднее 29 марта.

Вы не можете задержать выплату отпускных. Пусть даже 29 марта у Вас нет окончательных данных о зарплате за март. Посчитайте средний дневной заработок исходя из выплат за период с 1 апреля 2015 года по 29 февраля 2016 года.

Выплатите работнику сумму отпускных.

Когда март закончится, рассчитайте отпускные еще раз. Включите в расчет зарплату за март. Если новая сумма окажется больше первоначальной, перечислите работнику доплату отпускных.

Расчеты по НДФЛ с первоначальной суммы отпускных Для НДФЛ важно, в какой день Вы выплатили отпускные работнику.

День их начисления для НДФЛ не важен. Это отличает НДФЛ от налога на прибыль, страховых взносов и порядка учета расходов в бухучете.

День получения дохода – это день выплаты отпускных (п.

1 ст. 223 НК РФ). День удержания НДФЛ – день выплаты отпускных (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные (п.

6 ст. 226 НК РФ). Таблица 1. Даты по НДФЛ с первой суммы отпускных Дата перечисления отпускных работнику У работников отпуск в следующем месяце. Но выплатить отпускные по закону нужно заранее — за три дня до отпуска.

Как в этом случае начислять страховые взносы, НДФЛ и вести учет, поговорим в статье. Если работник идет в отпуск в следующем месяце (в первых числах), неизбежно получится так, что выплатить ему отпускные нужно будет еще до окончания предыдущего месяца.

Ведь выдать их вы должны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Срок в три дня прописан в статье 136 ТК РФ.

А Роструд в письме от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1 указал, что речь в этой статье идет о календарных днях. Например, отпуск начинается 1 июля.

Значит, перечислить отпускные нужно в конце июня.

Но это вовсе не говорит о том, что июнь не надо включать в расчетный период. Если же работник, скажем, заболеет 29 или 30 июня, то есть уже после выплаты ему отпускных.

их всегда можно пересчитать. А вот выплачивать вместе с отпускными и зарплату за июнь не обязательно.

Ее можно выплатить в сроки, которые установлены в компании. Исключить отпуска с 1-го числа месяца можно на этапе подготовки графика отпусков.

Тогда ничего не придется пересчитывать в любом случае.

Но на практике это не всегда возможно. С 1 января 2016 года действует новое правило – перечислять НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили их сотруднику. А если этот день выходной, то не позже ближайшего рабочего дня.

Удержать налог при этом, как и раньше, нужно в момент выплаты. Это правило в том числе касается и переходящих отпусков. Для НДФЛ важна только дата выплаты (подп.

1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Пример. Отпуск в следующем месяце: начисление НДФЛ Работник компании идет в отпуск с 1 июля.

Отпускные ему нужно выдать не позже 28 июня. Бухгалтер начислил их сотруднику 28 июня и в этот же день перечислил отпускные и удержал с них НДФЛ.

А сам налог уплатил в бюджет 30 июня. Сумма отпускных составила 34 561,11 руб.

НДФЛ с этой суммы – 4493 руб. Компания относится к малым и резерв под отпуска не создает. Проводки в учете будут такими.

28 июня:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 – 34 561,11 руб.

– начислены отпускные; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 4493 руб. – начислен НДФЛ; ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 – 30 068,11 руб. (34 561,11 – 4493) – перечислены отпускные работнику за минусом НДФЛ.

30 июня:ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 – 4493 руб. – НДФЛ с отпускных уплачен в бюджет. Есть вопросРаботник просит отпуск со следующего дня.

Руководство не против. Когда в таком случае перечислять НДФЛ? Отталкиваться нужно от даты выплаты отпускных.

Для НДФЛ не важно, нарушили вы требование о выплате отпускных «не позднее чем за три дня» или нет.

Например, сотрудник 4 июля согласовал отпуск с 5 марта. Отпускные ему перечислили 4 июля.

Значит, в этот же день удержите НДФЛ, а перечислить налог можно в любой день до конца июля. Рассчитывать страховые взносы нужно в том месяце, когда начислена сама выплата (ст.

11 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ). То есть не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска.

Если такой день придется на предыдущий месяц, значит, отпускные нужно включить в базу по взносам этого месяца (письмо Минтруда России от 17 июня 2015 г. № 17-4/В-298). И ту же сумму взносов в том же месяце вы можете учесть при расчете налога на прибыль. В Минфине считают так же (письмо от 1 июня 2010 г.

№ 03-03-06/1/362). Тот же порядок нужно применять и при нарушении сроков выплаты отпускных. Если сотрудник просит отпуск с завтрашнего дня, начислить взносы нужно в том же месяце, что и отпускные.

Даже если по Трудовому кодексу вы должны были их выплатить в прошлом месяце. Допустим, сотрудник идет в отпуск в июле, а отпускные выплачены ему в июне. Если начислить взносы в том же месяце, в котором начинается отпуск (в июле), это может привести к спору с проверяющими из фондов.

Они обвинят компанию в занижении взносов. И если отпускные выдать в одном квартале, а отпуск начнется уже в другом, грозят не только пени, но и штраф.

Перечислить страховые взносы надо не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, когда были начислены взносы (письмо ФСС РФ от 16 декабря 2014 г.

№ 17-03-09/ 08-4428П). С 1 января это правило касается и взносов на травматизм. Пример. Расчет страховых взносов по переходящим отпускным Используем условие предыдущего примера.

Проводки по взносам бухгалтер сделал 28 июня:ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 7603,44 руб. (34 561,11 руб. × 22%) – начислены взносы в ПФР; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» – 1762,62 руб.

(34 561,11 руб. × 5,1%) – начислены взносы в медстрах; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет

«Расчеты по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

– 1002,27 руб. (34 561,11 руб. × 2,9%) – начислены взносы в ФСС РФ; ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет

«Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве»

– 69,12 руб. (34 561,11 руб. × 0,2%) – отражены взносы на травматизм.

Взносы с отпускных бухгалтер перечислил в составе общего платежа компании за июнь. Крайний срок – 15 июля. При расчете налога на прибыль отпускные нужно включать в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый из отчетных периодов. Такой позиции придерживаются сотрудники Минфина России (письма от 12 мая 2015 г.

№ 03-03-06/27129, от 9 июня 2014 г.

№ 03-03-РЗ/27643). Аргументы у сотрудников этого ведомства такие. Отпускные относят к расходам на оплату труда (п.

7 ст. 255 НК РФ). А такие выплаты – это та же зарплата, только выданная вперед. Значит, к отпускным применяется общий принцип: их признают в составе расходов в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от даты фактической выплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ). Например, у организации отчетные периоды по налогу на прибыль – I квартал, полугодие и девять месяцев.

Если отпуск приходится на июнь и июль, то отпускные нужно распределить. Сумму отпускных, которая относится к июню, включить в расходы за полугодие.

А июльскую часть отпускных отразить в расходах за 9 месяцев.

То есть расходы в любом случае будут учтены, но позже.

Пример. Налоговый учет переходящих отпускных Используем условие двух предыдущих примеров.

Отпуск сотрудника начинается 1 июля. Значит, всю сумму отпускных нужно включить в расходы III квартала.

При этом сумму страховых взносов с них можно учесть в первом полугодии. В бухучете отпускные бухгалтер включил в расходы июня.

Но поскольку компания относится к малым, отражать временные разницы в учете не нужно. Вместе с тем, по мнению правового управления ФНС России, при расчете налога на прибыль отпускные можно учесть единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены (письмо от 6 марта 2015 г. № 7-3-04/614). В этом письме сотрудники ФНС ссылаются в том числе на сложившуюся арбитражную практику на уровне ФАС, которая практически однозначно поддерживает такой подход.

Например, на постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 7 ноября 2012 г. по делу № А27-14271/2011 и от 26 декабря 2011 г.

по делу № А27-6004/2011. Но в Минфине до сих пор придерживаются другой позиции.

Поэтому остается ждать, когда чиновники передумают.

Или появится решение Верховного суда по этому вопросу в пользу компаний. Если отпуск полностью приходится на один квартал, то необходимости в распределении отпускных нет. Ведь в любом случае расходы будут учтены полностью.

Исключение из этого правила – организации, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно. Они должны делить затраты по переходящему на следующий месяц отпуску в любом случае. В бухучете распределять отпускные по месяцам нет необходимости.

Не важно, за счет резерва вы отражаете отпускные или по счетам затрат. Правила бухгалтерского учета такого требования не выдвигают. И счет 97 «Расходы будущих периодов» в данном случае также использовать не нужно.

Ведь это текущий, а не будущий расход компании.

И к тому же отпускные никак не соответствуют понятию актива.

А остаток по счету 97 включается как раз в состав актива баланса.

Напомню, что компания, которая не относится к малым, должна ежемесячно формировать резерв под предстоящие выплаты по отпускам (п.

8 ПБУ 8/2010). Важно! Автоматически посчитать сумму отпускных, начислить взносы, удержать НДФЛ и заполнить отчетность поможет Программа Главбух — онлайн-сервис по зарплате и кадрам .

Дорогой коллега, для вас приготовил подарок Константин Ивлев!

Оформите подписку на «Главбух» с крутой скидкой и получите миксер в подарок!

Экономия вашей компании составит от 10% до 40% !

Быстрее нажимайте на кнопку «Распечатать счет». Количество льготных подписок ограничено!

В расчетную ведомость по заработной плате за какой месяц включать сумму начисленных отпускных, если начало отпуска приходится на 1-е число? Например: отпуск с 01.03.2016г. В расчет включаем 12 месяцев, предшествующих началу отпуска, т.е.

с 01,03,2015 по 29,02,2016гг. Т.к. отпускные должны быть выданы не позднее 3 дней до начала отпуска, начисляем без учета февраля (з/п за февраль заранее нет возмозности начислить-сотрудник на сдельщине).

Производим расчет и выдачу отпускных без учета февраля, после начисления з/п за февраль — делаем перерасчет отпускных. Здесь все ясно. Вопрос в том, в какой месяц включать начисление отпускных?

Ведь выплата по ним произведена в феврале, а перерасчет в марте, и начало отпуска в марте? Сумму отпускных вы включаете в ведомость по зарплате того месяца, когда вы начисляете эти суммы. Так, если отпуск сотрудника начинается 1 марта, выдать ему отпускные вы обязаны не позднее за 3 дня до начала отпуска, то есть в феврале.

В этом случае вы начисляете отпускные в феврале. Отражаете эту операцию в бухучете также в феврале.

Если вы являетесь малым предприятием и не создаете резервы на оплату отпусков, то всю сумму отпускных вы можете включить в бухучете в расходы февраля. Несмотря на то, что сам отпуск будет в марте.

Дело в том, что с 2011 года затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в бухгалтерском балансе в качестве расходов будущих периодов (отдельной строкой) могут не отражаться (п.

65 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н ). Начислить страховые взносы с отпускных в такой ситуации нужно также в феврале, когда начислены сами выплаты (ч. 1 ст. 7 и ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и письма Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316.

от 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158 и от 17.06.2015 № 17-4/В-298 ). Если же впоследствии, то есть в марте, вы выяснили, что начислили работнику отпускных меньше, чем нужно, вы начисляете доплату уже в марте.

То есть, указываете сумму этой доплаты в расчетной ведомости за март, делаете бухгалтерские проводки в марте и начисляете страховые взносы на доплату в этом месяце. Если вы применяете УСН с объектом доходы минус расходы, то суммы выплаченных отпускных вы вправе включить в расходы на дату выплаты денег сотруднику (подп.

6 п. 1 ст. 346.16 и подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое Все-таки, пожалуйста, если кто знает, подскажите каким же месяцем начислять отпуск, который начался 1 апреля, но который выплатился по предварительному расчету 25 марта, в каких законодательных актах про это говорится.

т.к. я апрельский отпуск начисляю в апреле, просто от того, что он апрельский, да просто от того, что 25 марта у меня нет мартовской начисленной зарплаты, чтоб отпуск расчитался правильно, да просто от того, чтоб потом не пересчитывать ни отпуск ни мартовскую зарплату (вдруг работник с 25 марта до 31 марта заболеет или возьмет без содержания (как узнаешь то все эти мартовские выходы невыходы, которые так важны для апрельских отпускных?). Мне вот легче при выплате мартовской зарплаты сумму выплаченных апрельских отпускных не учитывать, при выплате апрельской зарплаты, я также учитываю, что кусочек апрельских начислений в виде отпуска уже выплачены и выплачиваю остатки.

Чем это грозит? Или все-таки надо начислять этот отпуск в марте? Посоветуйте пожалуйста из Яндекса: Добрый день. Согласно ст. 136 ТК РФ выплата отпускных производится в срок не позднее 3 дней до начала отпуска.

В случае, если отпуск начинается с 1 числа, то возникает ситуация, при которой на момент начала отпуска нет данных о размерах заработной платы за предыдущий месяц. Нормативными актами перенос расчетного периода предусмотрен в следующих случаях. Если работник не имел фактически начисленной заработной платы в отчетный период или в случае, когда этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода.

В таком случае средний заработок определяется исходя из суммы зарплаты в период, предшествовавший расчетному.

В остальных случаях причин для переноса расчетного периода нет. Далее возможны следующие варианты.

Выплатить отпускные до окончания расчетного периода исходя из размера среднего заработка. В следующем месяце (когда сотрудник фактически находится в отпуске), Вы можете сделать перерасчет, с учетом сумм, начисленных в последние дни расчетного месяца. после фактической выплаты отпускных.

Одновременно с выплатой очередной зарплаты Вы выплачиваете доплату отпускных. Второй вариант основан в некоторой мере на доверии к Вашему сотруднику. Вы авансом начисляете ему зарплату до окончания месяца, что бы с учетом точной суммы можно было выполнить точный расчет отпускных без последующего перерасчета.

В этом случае Вы рискуете тем, что если работник заболеет непосредственно перед отпуском, Вам придется делать перерасчет отпускных с уменьшением суммы. Все люди, как люди, а я королева ) У меня два недостатка: плохая память и что-то еще.

в том то и дело, что статья 136 тк рф говорит о выплате, а не о начислении, а меня интересует именно начисление, где говорится, что начислить такой апрельский отпуск надо в марте, вот этого как раз я и не могу найти, да и с яндексом я вроде дружу и везде куда он меня посылал я бывала, но не солоно хлебавши Ну вот еще что нашла: В соответствии с ч. 1 ст. 11 Федерального закона N 212-ФЗ, дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения). Следовательно, объект обложения страховыми взносами возникает в момент начисления отпускных, и перечислить их необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца Все люди, как люди, а я королева ) У меня два недостатка: плохая память и что-то еще.

Вот старенькое из 1С Работник уходит в отпуск с 01.08.2010. Сумма отпускных перечислена на его «зарплатную» карточку 27.07.2010. Какой датой начислять отпускные?

Какой датой начислять страховые взносы на сумму отпускных (ПФР, ФСС, ТФОМС, ФФОМС) и когда их уплачивать (в июле, в августе или в сентябре)? Для того чтобы выплатить отпускные, их необходимо начислить. Таким образом, периодом начисления отпускных является июль.

Соответственно, периодом начисления страховых взносов также является июль.

Следовательно, уплатить в бюджет страховые взносы с отпускных вы должны не позднее 16 августа 2010 года Все люди, как люди, а я королева ) У меня два недостатка: плохая память и что-то еще. Вот свежак: Нередко бухгалтерам нужно рассчитать и начислить отпускные в ситуации, когда зарплата за месяц, предшествующий отпуску, еще не начислена. Что предпринять в этом случае?

Как начислить отпускные в 2015 году? Выберите один из двух вариантов действий. Первый: начислите отпускные из имеющихся данных о заработной плате, а по окончании отпуска пересчитайте средний заработок для отпускных и проведите доплату работнику.

Второй способ менее надежный, но более простой: начислите зарплату авансом до окончания месяца, чтобы с ее учетом сразу рассчитать отпускные и потом уже их не перерасчитывать. Предположим, ваш работник идет в отпуск с 1 по 14 февраля 2015 года.

По правилам расчетным период, необходимый для расчета отпускных в 2015 году, у него будет с 1 февраля 2014 года по 31 января 2015 года.

Но за январь 2015 года заработная плата начисляется 31 января. А отпускные сотруднику нужно выплатить за три дня до начала отпуска. Об этом сказано в статье 136 ТК РФ.

Как рассчитать отпускные в этом случае? Ведь отпускные нужно платить исходя из среднего заработка, рассчитанного за период, равный 12 предшествующим календарным месяцам (п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Это прописано в статье 139 Трудового кодекса РФ и пункте 4 Положения. Получается, что если отпуск начинается с 1-го числа месяца, то на момент начисления отпускных нет данных о размере заработной платы за последний месяц.

А сдвигать расчетный период нельзя. В этой ситуации есть два варианта решить проблему.

Первый вариант. Выплатите отпускные до окончания расчетного периода исходя из тех сумм, что уже были начислены в расчетном периоде. А в следующем месяце спокойно сделайте перерасчет исходя из уже полностью верных цифр. Тогда одновременно с выплатой очередной зарплаты работнику, вышедшему из отпуска, можно будет доплатить отпускные.

Второй вариант. Этот подход основан на определенном доверии работнику.

Вы можете авансом начислить работнику суммы зарплаты до окончания месяца, чтобы с их учетом рассчитать и начислить отпускные без последующего перерасчета. Однако если вдруг, например, сотрудник заболеет непосредственно перед отпуском, то после отпуска придется делать перерасчет с уменьшением суммы отпускных.

Все люди, как люди, а я королева ) У меня два недостатка: плохая память и что-то еще. я тоже начисляю отпуск 1-ым числом (если он апрельский, то и начисляю в апреле), тогда у меня и мартовская зп расчитана уже, и потом никому ничего не надо будет переначислять, убавлять, прибавлять, и отпускные выплачены по правилам за три дня до (ну получаются эти три дня до в другом месяце и что из того, они же сами это и узаконили) и лишних движений не надо делать (то бишь начисль зп за март, потом начисль отпуск, потом еще разок надо переначислить март, чтоб все налоги и взносы вскопе посчитались, а потом еще окажется, что сотрудник заболеет, так давай ему пересчитывай этот март, потом пересчитывай отпуск и так далее и тому подобное — громоздко все это, не находите?).

не проще ли по закону выплатить отпуск в марте, сам апрельский отпуск начислить как положено без пересчетов с готовым мартом? единственное, что учесть, так это при выплате мартовской зарплаты не засчитать эту сумму отпускных, а отнять ее из суммы на руки за апрель? может все сумбурно объяснила, но я нигде не нахожу четкого прямого точного бесповоротного требования указания положения закона, что надо начислить отпуск в том же месяце, когда произошла выплата.

и самое главное работник при этом ничего не теряет, его права нигде не ущемлены.

цитирую откудато: Для отражения взносов в бухгалтерском учете, нужно поразмыслить, поскольку ясной картины в законодательстве нет.

Одни специалисты, руководствуясь ПБУ 8/2010, считают, что взносы с отпускных учитываются так же, как и сами отпускные, создавая резерв на основании ПБУ 8/2010.

Другие утверждают, что взносы нельзя отнести к оценочным обязательствам, так как обязанность по их уплате не возникает в результате произошедших событий в прошлом, а появляется при начислении отпускных.

Следовательно, при учете взносов, положение ПБУ 8/2010 не применяется, поэтому учесть их в затратах нужно в том месяце, когда работник уходит в отпуск. Сообщение от Александр Х Кто он?

Если оплата отпуска не начислена, то она не может быть произведена.

Произвести сможете в лучшем случае аванс. отпуск предварительно расчитан и выплачен таким типа авансом, а окончательное правильное, корректное начисление отпуска за апрель почему бы не начислить в апреле, когда будут известны, посчитаны, начислены, проведены полностью все зарплатные мартовские начисления? без всяких недомолвок типа : Сообщение от Королева Первый вариант.

Выплатите отпускные до окончания расчетного периода исходя из тех сумм, что уже были начислены в расчетном периоде. А в следующем месяце спокойно сделайте перерасчет исходя из уже полностью верных цифр. Тогда одновременно с выплатой очередной зарплаты работнику, вышедшему из отпуска, можно будет доплатить отпускные.

Второй вариант. Этот подход основан на определенном доверии работнику. Вы можете авансом начислить работнику суммы зарплаты до окончания месяца, чтобы с их учетом рассчитать и начислить отпускные без последующего перерасчета.

Однако если вдруг, например, сотрудник заболеет непосредственно перед отпуском, то после отпуска придется делать перерасчет с уменьшением суммы отпускных.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top