Главная - Гражданство - Несколько точек на енвд и следующая на патент

Несколько точек на енвд и следующая на патент

Несколько точек на енвд и следующая на патент

Вопрос-ответ по переходу ИП с ЕНВД на ПСН, УСН, НПД: очень много интересных разъяснений от УФНС


Недавно в УФНС по Удмуртской Республике состоялся вебинар, где налоговики ответили на вопросы налогоплательщиков. Перед выбором системы налогообложения на 2021 год УФНС рекомендует ознакомиться с ответами, подготовленными сотрудниками Управления.Вопрос: ИП на патенте, в 2021 г будет применять УСН по этому виду деятельности.

Аванс получен от покупателя в 2021 году за услуги, которые будут оказаны в 2021 году. Доход должен отразиться в 2021 году по ПСН или в 2021 году по УСН?Ответ: Если услуги будут оказаны в 2021 году (в период применения УСН), то доходы от такой реализации услуг должны быть отражены по УСН.Вопрос: ИП-грузоперевозчик был на ЕНВД, а деньги от клиентов придут в январе 2021 года при УСН. Это будет доход по УСН?Ответ: В том случае, если переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения ЕНВД, доходы от реализации данных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы при УСН не учитываются (аналогично при ПСН).

То есть если транспортные услуги оказаны в 2021 году, а оплата поступила в 2021 году, то в доход по УСН это не включается.Вопрос: ИП на УСН «доходы» в 2021 году получил аванс по работам, которые будут выполнены в 2021 году, а с 2021 году будет ПСН. По какой системе налогообложения будет считаться доходом аванс полученный?Ответ: Доход будет учитываться следующим образом: — сумма авансового платежа фактически получена ИП в период его нахождения на УСН и до перехода на патент, следовательно, такое вознаграждение учитывается в качестве дохода, подлежащего обложению при УСН; — окончательный расчет подлежит учету и налогообложению при ПСН, поскольку остаток оплаты получен в период применения ИП ПСН.Вопрос: Чтобы перейти на НПД с 2021 года, какого числа писать заявление — 31.12.20 или 01.01.2021?Ответ: В данном случае, при переходе с других налоговых режимов, применять НПД целесообразно с 01.01.2021. В случае, если ИП на дату перехода на НПД применяет УСН, ЕСХН или ПСН, то такой ИП обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения указанных специальных налоговых режимов.Вопрос: Действует ли лимит по численности для потребкооперации при УСН в 2021 году?Ответ: С 01.01.2021 снято ограничение по средней численности работников 100 человек для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы.Вопрос 1: ИП на ЕНВД и УСН 6%, общепит, 27 человек в штате, 2 точки общепита: площади зала 45 и 96 кв.

м. Возможно ли перейти на 2 патента, разделив количество сотрудников, чтобы на одной точке не превышало 15 человек?Вопрос 2: У ИП в среднем 80 чел.

сотрудников и 15 розничных торговых точек.

Выручка не более 60 млн в год. Можно ли применить патент на каждую торговую точку, так как там сотрудников не более 15 чел.

и площадь не более 150 кв.м?Ответ на оба вопроса: На ПСН средняя численность наемных работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период. При ПСН также учитываются люди, нанятые по ГПД.

Таким образом, ограничение по количеству средней численности наемных работников не более 15 человек установлено для применения ПСН, а не на количество приобретаемых патентов.

Таким образом, если средняя численность наемных работников у вас превышает 15 человек, вы не вправе применять ПСН.Вопрос: Какая численность сотрудников возможна при совмещении ПСН и УСН?Ответ: При совмещении ПСН и УСН в целях соблюдения ограничения, установленного пунктом 5 статьи 346.43 НК, следует учитывать среднюю численность работников (не более 15 человек), занятых в видах предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках ПСН. Для целей применения УСН, ИП вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период 130 человек.Вопрос: У ИП патент на весь 2021 год.

Если выручка ИП в октябре 2021 года превысила 60 млн. руб., нужно будет пересчитать весь год под УСН, или только период, начиная с 01.10.2021?Ответ: При превышении лимита в 60 млн. руб. налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСНО или УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

То есть если патент с 01.01.2021 по 31.12.2021, выручка 60 млн.

р. превысила в октябре, то с 01.01.2021 (начало налогового периода) необходимо будет пересчитать налоговую базу.Вопрос: Какой код вида объекта выбрать в заявлении на патент при розничной торговле (арендуемое нежилое помещение торгового назначения)?Ответ: Код вида объекта (магазин либо павильон) выбирается в зависимости от того, где находится объект, есть или нет торговый зал.Вопрос: Розница, 2 магазина. Отдел 60 кв. м в торговом центре и помещение свободного назначения 60 кв.

м в жилом доме с отдельным входом.

Какой патент выбирать — стационарная торговля с торговым залом или без?

В договоре аренды торговая площадь не выделена.Ответ: Патент будет на вид деятельности розничная торговля (стационарная торговля с торговым залом).

Если в договоре не выделена площадь торгового зала, то налог по патенту будет рассчитываться из всей площади арендуемого помещения, которая указана в договоре аренды. Для того, чтобы платить налог только с торговой площади, необходимо вносить изменения в инвентаризационные документы официально. Кроме того, помещения, которые в расчете площади не учитываются (подсобные, административно-бытовые и др.), должны быть конструктивно обособлены от торгового зала.Вопрос: Магазин с отдельным входом (квартира на первом этаже жилого дома), товар расположен вдоль стен и по центру комнаты в сервантах.

Это считается розница с залом обслуживания покупателей, или без зала обслуживания?Ответ: Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В целях ПСН к таким документам относятся любые имеющиеся у ИП документы на объект стационарной торговой сети, содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом.

Это могут быть договор купли-продажи нежилого помещения, техпаспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы. Кроме того помещения, которые в расчете площади не учитываются (подсобные, административно-бытовые и др.), должны быть конструктивно обособлены от торгового зала.Вопрос: Можно ли уменьшить стоимость патента на сумму взносов на ОПС в размере 1 % свыше предела (300 тыс.руб.)?Ответ: Налог можно уменьшить на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на ПСН, суммы: — пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм; — расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами; — платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за 3 дня.

Размер вычета ограничен — не более 50 % суммы налога. Если же у ИП нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя. Можно уменьшить сумму налога, исчисленную по патенту, действующему в этом же календарном году, в котором уплачены страховые платежи (взносы) и пособия.Вопрос: При совмещении УСН и ПСН в 2021 году пропорционально какой базе нужно уменьшать патент и УСН на сумму уплаченных страховых взносов?Ответ: Страховые взносы вам нужно сначала распределить между этими спецрежимами, то есть по тем работникам, которые заняты при применении ПСН и работникам, занятым в деятельности, облагаемой с применением УСН.

Можно уменьшить сумму налога, исчисленную по патенту, действующему в этом же календарном году, в котором уплачены страховые платежи (взносы) и пособия.Вопрос: При совмещении УСН и ПСН в 2021 году пропорционально какой базе нужно уменьшать патент и УСН на сумму уплаченных страховых взносов?Ответ: Страховые взносы вам нужно сначала распределить между этими спецрежимами, то есть по тем работникам, которые заняты при применении ПСН и работникам, занятым в деятельности, облагаемой с применением УСН. Затем: • на взносы, которые относятся к ПСН, вы уменьшаете «патентный» налог; • по взносам, которые относятся к УСН, порядок уменьшения зависит от того, какой у вас объект: ◦ если «доходы», то, как и на ПСН, на взносы уменьшайте рассчитанный «упрощенный» налог; ◦ если «доходы минус расходы», то взносы включайте в расходы на УСН.

Сам налог на них не уменьшайте.Вопрос: Как будет происходить алгоритм зачета фиксированных взносов в оплату патента?Ответ: Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при применении ПСН, ИП необходимо будет уведомить налоговый орган.

Форму, электронный формат и порядок представления утвердят позже.Вопрос: Чтобы получить уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов в 2021 году, необходимо уплатить эти страховые взносы полностью до 31.12.20 года?Ответ: Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов возможно начиная с 01.01.2021, то есть по патентам с началом срока действия с 01.01.2021. Уменьшение стоимости патентов, со сроком окончания действия по 31.12.2021 (то есть приобретенных на календарный 2021 год) НК не предусмотрено.Вопрос: Торговля маслами моторными в магазине автозапчастей попадает под патент?Ответ: В целях применения ПСН к розничной торговле не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 НК.

То есть розничная торговля моторными маслами не подпадает под ПСН.Вопрос: ИП ведет деятельность в общепите. Есть 3 объекта. На все объекты нужно получать патент?Ответ: Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления указанной предпринимательской деятельности, указываются в листе В заявления о получении патента. ИП заполняет необходимое количество листов В по каждому объекту.

То есть вы можете получить 1 патент, с указанием в нем всех объектов (если они находятся на территории одной группы муниципальных образований), либо оформить патент на каждый объект.Вопрос: У ИП 3 торговых точки с разными площадями в одном районе. Сколько брать патентов?Ответ: Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления указанной предпринимательской деятельности, указываются в листе В заявления о получении патента. ИП заполняет необходимое количество листов В по каждому объекту.

То есть вы можете получить 1 патент, с указанием в нем всех объектов (если они находятся на территории одной группы муниципальных образований) либо оформить патент на каждый объект.Вопрос: ИП ведете несколько видов деятельности, подпадающих под ПСН. На каждый вид деятельности надо получать патент?Ответ: Если вы осуществляете несколько видов деятельности, подпадающих под применение ПСН, и соблюдаете ограничения для применения ПСН, то необходимо на каждый вид деятельности приобрести патент. Стоимость патента зависит от дифференциации по группам муниципальных образований и других количественных характеристик.Вопрос: Можно ли, совмещая УСН и ПСН, в течение следующего года приобретать патент и прекращать патент по одному и тому же виду деятельности?Ответ: При совмещении спецрежимов допустимо одновременное применение и УСН, и ПСН в отношении одного вида деятельности.

То есть доходы от одного и того же вида деятельности (но по разным объектам) ИП вправе облагать налогами с применением разных систем налогообложения.

Налоговым периодом при применении ПСН признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. То есть можно в течении календарного года брать по одному виду деятельности патент. Если между патентами появляется перерыв, за это время необходимо будет отчитываться по УСН.Вопрос: Вид деятельности — перевозка пассажиров.
Если между патентами появляется перерыв, за это время необходимо будет отчитываться по УСН.Вопрос: Вид деятельности — перевозка пассажиров. Пассажиров возим из Удмуртии в Татарстан.

Можно ли приобрести один патент только на территорию Удмуртии? Договор заключен на территории Удмуртии.Ответ: В отношении деятельности, связанной с перевозкой пассажиров или грузов автомобильным транспортом патент действует на всей территории региона, только в отношении тех транспортных средств, которые указаны в патенте.

Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

В то же время, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключаются в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, налогоплательщик вправе не подавать заявление на получение патента в другом субъекте РФ и, соответственно, вправе осуществлять указанный вид деятельности в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учет в налоговых органах.

Таким образом, если договора заключены в других субъектах РФ, необходимо приобрести патенты в таких субъектах РФ, либо применять УСН.Вопрос: ИП, грузоперевозки.

Хочу нанять водителей. Можно ли им быть самозанятыми?Ответ: В отношении выплат водителям нельзя применять НПД, так как не допускается заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, а в отношении доходов, полученных по трудовому договору, применение указанного налогового режима не предусмотрено. Вопрос: Если выбрать патент, а в следующем году начать деятельность, которая подпадает под УСН, как это можно оформить?

Ответ: На УСН организации или ИП переходят с 1 января в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.13 НК, за исключением вновь созданных. То есть в течение года нельзя перейти на УСН. Таким образом, для того, чтобы в следующем году можно было применять УСН, необходимо подать уведомление о применении УСН до 31.12.2021.Файл со всеми разъяснениями УФНС можно скачать в приложении к этому материалу.

: Теги: 5850 9750 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Возможно ли совмещение трех спецрежимов: УСН, ЕНВД и патент для индивидуальных предпринимателей?

Дата публикации: 28.10.2015 09:29 (архив) Отвечает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Виктория Александровна Зорина Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) предусматривает применение индивидуальным предпринимателем одного или нескольких режимов налогообложения.

Согласно , и НК РФ упрощенная система налогообложения (далее — УСН), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) и патентная система налогообложения (далее — ПСН) применяются наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; В то же время предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Таким образом, налоговое законодательство не содержит запрета на совмещение применения одновременно трёх режимов налогообложения: УСН с ЕНВД и ПСН в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.

В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик УСН, осуществляющий одновременно несколько видов деятельности, вправе в течение календарного года перейти на ПСН, а также на ЕНВД по отдельным видам предпринимательской деятельности, предусмотренных и и введенных законами субъекта Российской Федерации, но при условии соблюдения ограничений, предусмотренных положениями глав 26.5 НК РФ. Согласно НК РФ налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.

Также предусмотрено, что если индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

Порядок учета доходов и расходов при применении УСН осуществляется в соответствии с положением , НК РФ.

Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядки их заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

При этом при применении ПСН следует учесть, что согласно требованиям Книга учета доходов и расходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.

При применении ЕНВД ведение Книги учета доходов налоговым законодательством не предусмотрено.

Исходя из пункта 7 статьи 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Для применения специальных налоговых режимов существуют ограничения средней численности работников. При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, что предусмотрено пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ.

При упрощенной системе налогообложения численность работников не должна превышать 100 человек за налоговый (отчетный) период. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ аналогичное ограничение действует и при применении ЕНВД.

Превышение указанных ограничений влечет за собой невозможность применения специальных налоговых режимов и переход на общий режим налогообложения.

Поделиться:

Патент или ЕНВД – что выгоднее для ИП?

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

6 июля 2018 До тех пор пока действует ЕНВД (а срок действия этой льготной системы налогообложения продлен до 1 января 2021 года), перед теми, кто планирует открыть свой бизнес, возникает вопрос: что лучше и выгоднее — «вмененка» или патент?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать. Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ().

В включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др. Согласно , тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  1. налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  2. НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ).
  3. НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент.

У этого документа есть несколько особенностей:

  1. действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан ();
  2. если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.
  3. подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  4. срок действия патента — от 1 до 12 месяцев ();
  5. при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;

Форма патента утверждена . Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. Однако субъекты РФ, согласно , могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Эти налоговые каникулы действуют до 2021 года.

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле: размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6 Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

  1. в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.
  2. в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в .

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов.

Сервис сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. ! можно с помощью специального .

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек. В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода.

То есть размер реально полученного дохода значения не имеет. Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в . В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий ():

  1. средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  2. режим введен на территории муниципального образования;
  3. в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.
  4. не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  5. деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:

  1. налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  2. доля участия других лиц не более 25%;
  3. налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Согласно , ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  1. налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  2. НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).
  3. НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле: ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ). Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель.

У каждого вида деятельности он свой. К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством.

В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868. К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД. можно легко с помощью сервиса : просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты. ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов.

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%. Форма декларации по ЕНВД утверждена . Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет.

Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч.

2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45). Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию . Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются.
Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются.

Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв.

м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м. Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб.

в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено. Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами.

При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости.

Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей.

Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2021 года для тех, кто применяет патент.

Поэтому информацию следует уточнять на местах. Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом. ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов ().
ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (). Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента.

Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах.

Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД. Подписаться × Г Гость все таки о самом главном ни слова, так хотелось бы узнать — при одинаковых условиях енвд или патент выгоднее(по деньгам)?

(декларации любой бухгалтер за касарь сделает — это не проблема) мне говорят патент в два и даже более раз дороже!!! 2 Ответить Загрузить ещё

Патент и ЕНВД одновременно

Copyright: фотобанк Лори Совмещение ЕНВД и ПСН допускается с учетом видов деятельности, разрешенных для каждого налогового спецрежима:

  1. при применении патентной системы налогообложения используются нормы НК РФ.
  2. при переходе на уплату налога на вмененный доход ориентироваться надо на перечень, приведенный в НК РФ;

Налоговый кодекс разрешает субъектам предпринимательства совмещать разные налоговые режимы по нескольким направлениям деятельности.

В этом случае важно обеспечить раздельный учет всего комплекса проводимых хозяйственных операций, обособленно вести учет имущественных активов, доходов и расходов в разрезе разных спецрежимов.

Дополнительное внимание надо уделять соблюдению ограничений по налоговым системам – по уровню доходов (на ПСН доход ограничен 60 млн. руб. с начала года), средней численности персонала (не более 15 человек на ПСН, не более 100 – на ЕНВД). Можно ли применять ЕНВД и ПСН одновременно? Можно, причем как по нескольким сферам деятельности, так и в рамках одного направления работы.

Можно, причем как по нескольким сферам деятельности, так и в рамках одного направления работы. Но эта норма действует только в отношении ИП, так как юридические лица не вправе переходить на патентную систему.

По одному сегменту деятельности коммерсант может работать и на условиях ЕНВД, и по ПСН по такой схеме:

  1. актуален только для тех объектов, которые перечислены в приобретенном патенте;
  2. применяется по объектам, которые не указаны в патенте, и по ним возможен переход на «вмененку».

Например, предприниматель занимается розничной торговлей через стационарные торговые точки.

Точек сбыта продукции у ИП три – одна из них указана в патенте (с площадью торгового зала до 50 кв.

м), по двум другим (с площадью свыше 50, но не более 150 кв.м) может применяться налогообложение по вмененному доходу. По схожему алгоритму может осуществляться совмещение ЕНВД и патента в т.ч. по следующим направлениям деятельности:

  1. общепит.
  2. услуги по автотранспортировке грузов;
  3. предоставление недвижимого имущества в аренду;
  4. реализация товаров в розницу;
  5. перевозка пассажиров автотранспортными средствами;

Возможность применять патент и ЕНВД одновременно по одному виду деятельности подтверждается и письменными разъяснениями Минфина.

Например, в пользу такого варианта Минфин высказался в письме от 05.04.2013 г. № . При этом по отношению к патентной системе необходимо постоянно отслеживать уровень доходной базы – максимальный годовой лимит доходов по всем видам деятельности на патенте установлен в размере 60 млн. руб. ( НК РФ). Согласно письму Минфина от 20.09.2018 № , учет работников, занятых в видах деятельности на ЕНВД и ПСН, должен вестись раздельно, при этом «патентное» ограничение численности (15 человек) не распространяется на другие налоговые режимы.

Если применяется несколько режимов налогообложения, необходимо вести раздельный учет всех доходно-расходных операций. Это касается и затрат на оплату труда, страховых отчислений. Если один и тот же работник привлекается к выполнению задач по нескольким видам деятельности, которые подлежат налогообложению по разным системам, деление расходов производится с привязкой к проценту выручки по каждому сегменту бизнеса в общей сумме доходных поступлений.

ИП применяет патент и ЕНВД одновременно в 2021 году в сфере торговли – по одной торговой точке налоги исчисляются в рамках ПСН, по второй налогообложение осуществляется по нормам ЕНВД.

Расходы предпринимателя сводятся к аренде торговых залов, оплате труда двух продавцов (по одному на каждый павильон) и бухгалтера. Бухгалтер занимается ведением учета по всем видам деятельности, поэтому его зарплату и отчисления с нее надо пропорционально делить с учетом удельного веса фактической выручки по сегментам бизнеса в общем объеме доходов.

Раздельный учет будет реализовываться по следующей схеме:

  1. оплата за аренду торговых площадей распределяется между системами налогообложения по привязке торговых точек к конкретному режиму;
  2. по месту работы продавцов учитывается их зарплата и отчисления с нее;

Для разделения зарплаты бухгалтера выводится процентное соотношение выручки с разных торговых точек.

Например, павильон на ЕНВД за месяц дал выручку 1,2 млн. руб., а павильон на ПСН – 1,45 млн. руб. Удельный вес торговли на ЕНВД составил 45% (1,2 млн.

руб. / (1,2 млн. руб. + 1,45 млн.

руб.) х 100), соответственно, доля выручки на ПСН равна 55%. Зарплата бухгалтера в том же месяце равна 44 500 руб., а взносы с нее составили 13 350 руб., значит:

  1. на ПСН учитываются расходы по оплате труда бухгалтера в сумме 24 475 руб. (44 500 х 55%), и страховые взносы – 7342,50 руб. (13 350 х 55%);
  2. на ЕНВД относят затраты по зарплате бухгалтера в размере 20 025 руб. (44 500 х 45%), по страхвзносам – 6007,50 руб. (13 350 х 45%).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Спецрежимы | 10:55 15 июня 2021 ККТ | 10:40 20 февраля 2021, Спецрежимы | 10:40 20 февраля 2021 ЕНВД | 9:05 11 марта 2011 Спецрежимы 2016 | 11:05 16 октября 2015, Налоги и взносы | 11:05 16 октября 2015 ЕНВД, Спецрежимы Спецрежимы | 11:01 14 сентября 2017 Спецрежимы | 11:25 13 февраля 2021 Спецрежимы | 10:15 11 декабря 2021 Спецрежимы | 12:34 25 декабря 2021 Спецрежимы ПСН, Спецрежимы, УСН Спецрежимы | 16:39 18 июня 2015 ПСН, Спецрежимы, УСН ИП, Спецрежимы Статистическая отчетность ИП Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ НДФЛ Экономика и бизнес Регистрация налогоплательщиков Нулевая отчетность Страховые взносы ПФР Декретный отпуск НДФЛ Налоги и взносы | 10:55 27 апреля 2021 ИП Статистическая отчетность Бухгалтерская отчетность, Налоги и взносы Налог на прибыль Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Можно совмещать ЕНВД на 20 кв м и патент на 50 кв м в торговом центре

ИП веду торговую деятельность на ЕНВД на площади 20 кв м в торговом центре.

Планирую взять в аренду 50 кв м в том же торговом центре, подать заявление на патент с 1 мая . Могу ли совмещать патент на новую площадь и по прежней сохратить ЕНВД? 12 Апреля 2015, 12:41, вопрос №800132 наташа, г.

Уфа Уточнение клиента Подскажите можно совмещать по одной деятельности торговле в розницу ЕНВД и УСН. т.е на 20 кв м оставить ЕНВД, а на 50кв м поставить зарегистрированную кассу и по УСН 6% работать (на учете по УСН заявление с 1 января 2015 есть) 14 Апреля 2015, 13:36

    ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 161 ответ 73 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, может совмещать ее с любым другим налоговым режимом. Такой вывод следует из пункта 1 ст.346.43 НК РФ. При этом в отношении одного и того же вида деятельности совмещать патентную систему с иным налоговым режимом ИП вправе лишь по некоторым видам деятельности.

К таким видам деятельности относится в т.ч.

и розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

м по каждому объекту (подп. 45 п.

2 ст. 346.43 НК РФ). Однако из писем Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254 и ФНС РФ от 07.06.2013 № ЕД-4-3/10450 следует, что если ИП получил патент на торговлю с площадью залов не более 50 кв. м (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), и при этом он ведет розничную торговлю в магазинах с другой площадью зала, то в такой ситуации ИП может: — по торговле через залы площадью не более 50 кв.

м – применять только патентную систему; — по торговле через залы площадью более 50 кв. м и до 150 кв. м – платить ЕНВД; — по торговле через залы площадью более 150 кв.

м – применять упрощенку или общую систему налогообложения.

Таким образом, применять ЕНВД по прежней торговой точке, если ее площадь менее 50 кв.м., Вы не можете, ее также необходимо перевести на патент. 12 Апреля 2015, 16:08 0 0

Как ИП применять патент, если торговых точек несколько

Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно.

Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет вести бизнес в нескольких торговых точках.

Под торговыми точками мы будем понимать в том числе помещения для оказания услуг — автомойки, места для ремонта ноутбуков, учебные центры и т.д. Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить три условия:

  • Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов.
  • Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. А если позволяет региональный закон — 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться.
  • Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить . Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований много, проверить, в какие группы они объединены, можно в региональном законе о патенте, на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства».

Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.

Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.

Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.

Пример. ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв.

м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку.

Тогда стоимость годового патента будет равна П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб. Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс.

руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна: П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб. Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент.

Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ. Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки. При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового.

Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи). Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Она подготовит заявления и платёжки по патенту, поможет совмещать патент с УСН и сформирует необходимые отчёты.

Акция действует для ИП младше 3 месяцев Так как патент относится к одному виду деятельности, для ведения бизнеса в двух разных областях в любом случае придется оформлять два документа. Количество объектов в данном случае не имеет значения.

Если на каждом направлении предприниматель захочет открыть несколько точек, то их можно объединить в одном патенте, как было показано выше. Например, предприниматель решил открыть 3 магазина и 2 кафе.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top