Главная - Трудовое право - Налоговая льгота по страховой ставке на сотрудника при усн

Налоговая льгота по страховой ставке на сотрудника при усн

Налоговая льгота по страховой ставке на сотрудника при усн

Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов


9949 Содержание страницы Упрощенная система налогообложения – одна из самых выгодных и популярных на сегодняшний день в деловой среде. Она позволяет учитывать не только «затратность» бизнеса, выбирая вариант «доходы» либо «доходы минус расходы», но и значительно уменьшить налоговое бремя за счет величины страховых взносов в обоих случаях.

Рассмотрим, как это можно сделать на практике.

  • Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.
  • Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  • Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
  • Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал. Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.
  • Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.
  • Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).

На заметку!

В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ. Поясним сказанное на примерах. Внимание: в примере приведён расчёт исходя из страховых сумм за 2021 год.

Если вам необходимо в отдельном материале у нас указаны за все года.

Пусть условно предприниматель получил годовой доход 800 т. руб. Он использует систему НО «УСН-доходы» по ставке 6%.

Сумма налоговых платежей за год составляет (800000*6%)=48000 руб.

Чтобы иметь полное представление о механизме расчета уменьшения налогового бремени, начнем с расчета по сумме фиксированных платежей, а затем добавим условие, что у этого же ИП есть наемные работники. Страховые взносы «за себя» в рассматриваемом году составляют 36238 руб. (29354 — пенсионные и 6884 — медстрах).

На эту сумму налог может быть уменьшен. Кроме того, годовой доход этого ИП свыше 300 т.
руб., следовательно, он обязан уплатить еще 1% с этого превышения на пенсионное страхование:

  1. 36238 + 5000 = 41238 руб. – сумма уплаты по фиксированным взносам.
  2. (800000 – 300000) * 1% = 5000 руб.;

Общая сумма к уплате в казну вместе с налогом 41238+48000=89238 руб.

по итогам года. Предприниматель ежеквартально уплачивает взносы частями, не ожидая конечного срока – 31 декабря и 1 июля будущего года для 1-процентного взноса. Таким образом, он каждый раз уменьшает сумму упрощенного налога на сумму выплат (полную, поскольку взносы имеют фиксированный характер – в данном случае это 41238 руб.

Таким образом, он каждый раз уменьшает сумму упрощенного налога на сумму выплат (полную, поскольку взносы имеют фиксированный характер – в данном случае это 41238 руб. в год). Цифры по периодам также взяты условные. 1-й квартал:

  1. 110000 * 6% — 6000 = 600 руб. в бюджет.
  2. доход — 110000 руб., взносы уплаченные — 6000 руб.

6 месяцев:

  1. 430000 * 6% = 25800 руб.
  2. доход — 430000 руб., взносы уплаченные — 20000 руб.
  3. 25800 – 600 – 200000 = 5200 руб.

    в бюджет.

9 месяцев:

  1. 40200 – 600 – 5200 – 34000 = 400 руб.

    в бюджет.

  2. 670000 * 6% = 40200 руб.
  3. доход — 670000 руб., взносы уплаченные — 34000 руб.

год:

  1. 48000 – 600 – 5200 – 400 – 41238 = 562 руб. в бюджет.
  2. 800000 * 6% = 48000 руб.
  3. доход — 800000 руб., взносы уплаченные — 41238 руб.

Расчет показал, что по итогам года ИП уплатил:

  1. авансы по упрощенному налогу (600 + 5200 + 400) = 6200 руб.;
  2. и остаточную сумму налога 562 руб.
  3. взносы на сумму 41238 руб.;

В бюджет поступило: налоговых платежей — (6200 + 562) = 6762 руб., взносов — 41238 руб.

Итог пополнения бюджета — (6762 + 41238) = 48000 руб.

Если ИП делает платеж взносов крайним сроком и одной суммой в конце года, то упрощенный налог он уменьшить по периодам не может. Авансы по налогу перечисляются полностью, и по итогам 3⁄4 года он перечисляет 40200 рублей. В конце года нужно рассчитать остаток налога 48000 – 40200 = 7800. Затем его уменьшают на сумму полностью уплаченных по итогам года взносов: 7800-41238, и получают в итоге величину, означающую переплату «упрощенки» в бюджет, — 33438 руб.
Затем его уменьшают на сумму полностью уплаченных по итогам года взносов: 7800-41238, и получают в итоге величину, означающую переплату «упрощенки» в бюджет, — 33438 руб.

Важно! Переплату вернуть или зачесть в счет будущих выплат возможно, но есть риск претензий и проверок со стороны ИФНС.

Намного выгоднее платить взносы поквартально, последовательно уменьшая сумму налога по периодам. Теперь рассмотрим ситуацию, при которой предприниматель уплачивает взносы и за работников и за себя.

Закон разрешает уменьшать налог на сумму взносов и в этом случае, но уже с условием, что общая сумма авансовых и итоговых налоговых выплат может уменьшаться не более чем в половину. При этом могут учитываться и взносы «за себя». Например, в ситуации, когда у ИП один наемный работник (бухгалтер), сумма начисленных по его заработной плате взносов не покрывает половины выплат по налогу, берутся в расчет и другие фиксированные суммы взносов, уплаченные ИП.

Однако так или иначе налог уменьшается всякий раз только на 50%.

Если бы в рассматриваемом нами случае за 1 квартал предприниматель уплатил взносов на сумму 8000 руб., имея доход 250000 руб., то сумма авансового платежа составила бы:

  1. 15000 / 2 = 7500 руб.
  2. 250000 * 6% = 15000 руб.
  3. 15000 – 7500 = 7500 руб., авансовый платеж упрощенного налога за 1 квартал.

Расчет 15000–8000=7000 руб. следует признать неверным, поскольку сумма уплаченных взносов составляет более половины расчетной суммы налогового платежа. Аналогичный расчет производится и по другим периодам, нарастающим итогом.

Пусть по итогам года получено доходов 900 т. руб., а взносов за ИП и за его работников уплачено 53 т.

руб. Рассчитаем, как можно уменьшить налоговое бремя, помня о 50-процентном ограничении по закону. 900000*6%=54000 руб. Налог можно уменьшить только на половину от этой суммы: 54000/2=27000 руб., а не на 53000 руб., уплаченных по итогам года взносов.

Очевидно, что ИП-работодатель в этому случае не может полностью включить в расчет фиксированные взносы, чтобы уменьшить налог, теряет это преимущество.

Расчет для случая, когда имеет место УСН «доходы минус расходы» производится с учетом положений ст. 346.16 НК РФ п. 1-7. Это означает, что взносы признаются расходами ИП и участвуют таким образом в уменьшении налоговой базы по упрощенному налогу, а не уменьшают его итоговую сумму. При этом уменьшение ограничения в 50%, как в предыдущем случае, нет.

При этом уменьшение ограничения в 50%, как в предыдущем случае, нет. Все взносы, в том числе фиксированные «за себя», полностью включаются в расходную часть при подсчете базы налога. Например, если «упрощенец» уплачивает налог по ставке 15% и имеет доход за 1 квартал 250000 руб., а расход – 180000 руб., то платеж по налогу за период составит: 250000–180000=70000*15% — 10500 руб.

Уменьшать его на сумму страховых взносов нельзя.

Предполагается, что ранее они уже подсчитаны в расходах. Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину. При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН (ОКВЭД)

04.03.2021 Актуально на 4 марта 2021 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Из этой статьи вы узнаете, какие льготы по страховым взносам (пониженные тарифы) и для каких именно организаций (ИП) на УСН действуют в 2021 году. Также смотрите: Сразу скажем, что с 2021 года заморожены (по сути, отменены) льготы по страховым взносам при УСН. Поэтому с 1 января 2021 года большинство компаний и все ИП на упрощёнке платят страховые взносы по общему тарифу 30%.

Это:

  1. взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% – с выплат сверх базы;
  2. взносы по временной нетрудоспособности и материнству – 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу (сверх – не облагаются);
  3. взносы на травматизм – от 0,2 до 8,5% (в зависимости от основного вида деятельности).
  4. взносы на обязательный медстрах (ОМС) – 5,1% со всех облагаемых выплат;

Дополнительные тарифы взносов на ОПС – до 9% (начисляют на выплаты работникам с вредными условиями, ст.

428 НК РФ). Таким образом, у обычных организаций на УСН льгот нет. Они платят взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по основным тарифам (письмо ФНС от 27.02.2019 № БС-4-11/3404).

Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций (подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ). Это:

  1. на ОПС – 20%;
  2. на случай временной нетрудоспособности/материнства, на ОМС – 0%.

Эти пониженные тарифа для НКО и благотворительных организаций действуют в течение 2021 – 2024 годов. Такие организации должны быть зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке.

Что касается НКО, то государственные и муниципальные учреждения в данном случае в их число не входят. Кроме того, в соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области:

  1. научных исследований и разработок;
  2. здравоохранения;
  3. массового спорта (кроме профессионального).
  4. культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы);
  5. образования;
  6. социального обслуживания граждан;

Таким образом, в 2021 году при определении права на пониженный тариф страховых взносов, в первую очередь, имеет смысл смотреть не соответствующие коды видов деятельности по ОКВЭД 2, а на статус самой организации – некоммерческая либо благотворительная. 04.03.2021 31.08.2018 19.09.2019 23.09.2019 22.09.2019 28.10.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Льгота по страховым взносам в 2021 году

Автор статьи Виктория Ананьина 4 минуты на чтение 2 640 просмотров Содержание Страховые взносы, отчисляемые в бюджет на доходы работников, рассчитывают в соответствии с указанными в гл.

34 НК РФ ставками. Законодательством предоставлены льготы для организаций и ИП, применяющих УСН для ряда видов деятельности.

Для работников предприятий предусмотрены пониженные ставки при исчислении взносов. Основным нормативным положением, описывающим льготу в 2021 году, является ст. 427 НК РФ. Пониженные тарифы при исчислении взносов на страхование работников при УСН применяются не ко всем группам ОКВЭД.

Перечень видов, дающих право на льготу, приведен в пп.5 п.

1 ст. 427 НК РФ. Список содержит преимущественно виды, направленные на создание материальных благ, включая производство:

  1. Бытовых изделий, игрушек, спортивного инвентаря, мебели и других видов продукции, не указанных в перечне.
  2. Пищевых продуктов, безалкогольных напитков, изделий из текстиля, кожи, древесины, целлюлозы, бумаги.
  3. Машин, оборудования, транспортных средств, металлопроката, стального профиля,

Льгота также предусмотрена для предприятий, работающих в области строительства, здравоохранения, культурной деятельности, оказания бытовых услуг, обработки вторсырья, розничной торговле фармакологическим товарами, ведения спортивной деятельности. Предприятия, ведущие указанную деятельность, но применяющие иные режимы налогообложения, не могут воспользоваться правом на применение пониженных тарифов (Читайте также статью ⇒ ).

Льгота предоставляется предприятиям, ведущим деятельность социальной и производственной направленности (ст. 427 НК РФ) в размере более 70% общего объема. Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной.

Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной.

Если льготируемый вид деятельности не будет признан в документах предприятия основным, организация или ИП на УСН лишится права на пониженные ставки.

Назовем основные требования для получения льготы: (нажмите для раскрытия) Обязательное условие для льготы Критерий Вид деятельности, осуществляемый предприятием Установлен для основного вида ОКВЭД и совпадает с перечнем пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Выручка основного вида деятельности 70% в общем объеме поступлений Предельный доход предприятия Годовой доход предприятия не должен превышать 79 млн рублей Для определения показателя преимущественного поступления по основному виду деятельности допускается сложение выручки по одному классу ОКВЭД.

При отсутствии выручки, иного дохода отсутствует возможность определить право на пониженный тариф. Компании на УСН определяют доход без учета расходов предприятия.

Для применения льготы предприятия не должны обращаться с заявлением и оправдательными документами. Налогоплательщики на УСН заполняют приложение 6 раздела 1 расчета по взносам. При заполнении данных необходимо соблюсти соответствие сведений об ОКВЭД титула и указанных в приложении поступлений по основному виду.

В расчете требуется верно указать код плательщика в зависимости от применяемой льготы. При утрате права на пониженный тариф и представлении корректировочных расчетов с доплатой приложение 6 не представляется.

Кроме компаний коммерческого назначения, право на пониженные тарифы имеют некоммерческие предприятия, за исключением государственных и муниципальных учреждений. Возможность использования льготы возникает при соблюдении условий:

  1. Иметь доход от ведения поименованных видов деятельности в размере не менее 70% общей величины поступлений. Предприятия НКО имеют возможность вести коммерческую деятельность, если только в уставных документах не установлено иное. Исполнение условия соблюдения порога дохода должно соблюдаться по результатам поступлений года, предшествующего переходу.
  2. Вести деятельность в областях здравоохранения, образования, культуры, научных разработок, социального обслуживания и прочих, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.
  3. НКО должно иметь регистрацию в Минюсте. При проведении реорганизации и преобразовании компании в коммерческую организацию право на льготу для НКО на УСН по данному основанию утрачивается.
  4. В составе сумм доходов учитываются поступления целевого характера – гранты, субсидии и прочие средства, используемые для ведения НКО.

Предприятия НКО для получения льготы должны соблюдать требования по ведению УСН, касающиеся общих показателей. Система обязывает учитывать показатели численности, остаточной стоимости имущества, критерии категорий учредителей.

При соблюдении условий применяется тариф для отчисления на ОПС в размере 20%, на ОМС и ОСС – 0%. Наряду с НКО других направлений право на льготу имеют благотворительные организации, в уставных документах которым имеется указание на данный вид деятельности.

При соответствии условий взносы на доходы работников организации исчисляются по пониженным ставкам, равным тарифам других видов НКО.

Пример применения пониженных ставок НКО «Солидарность» благотворительного направления деятельности имеет в штате 2 сотрудника, получающих вознаграждение в размере 10 000 рублей в месяц. В январе 2021 года организация начислила:

  • Взносы на пенсионное страхование: С1 = 20 000 х 20% = 4 000 рублей;
  • Взносы на ОМС и ОСС отсутствуют.

Дополнительно организации должны соблюсти требования, применяемые к НКО на УСН (Читайте также статью ⇒ ).

Имеется особенность в определении видов деятельности, утвержденных в учредительных документах предприятия указанным в перечне ст. 427 НК РФ. При разработке видов применялся квалификационный справочник ОКВЭД1, действующий до 2017 года.

После ввода в действие справочника ОКВЭД2 возникло противоречие в точной формулировке видов деятельности. О подтверждении возникшего противоречия и путях разрешения спорных ситуаций указано в письме Минфина № 03-15-06/2197 от 19.01.2017.

Предприятиям предложено воспользоваться переходными ключами для получения данных о соответствии кодов, указанных в классификаторах. Прямые и обратные ключи размещены на официальном портале Минэкономразвития РФ.

Данный способ идентификации льготных видов деятельности применяется на переходный период с последующим устранением несоответствий в данных. С 27 ноября 2017 года вступил в силу ФЗ № 335-ФЗ, уточняющих нестыковки, имеющиеся между справочниками по ОКВЭД. Предприятия с невыясненным вопросом о применении пониженного тарифа, получившие право в связи с нововведением, могут представить корректировочные расчеты с начала налогового периода 2017 года.

Предприятия, применяющие УСН, имеют право в 2021 году применить пониженные размеры ставки для отчислений на обязательно страхование работников.

Установлены ставки в меньшем размере для всех видов взносов.

Вид взноса Обычная ставка Пониженная ставка ОПС 22% 20% ОМС 5,1% 0% ОСС 2,9% 0% Льготные тарифы предусмотрены только для работодателей в части отчислений на страхование работников.

ИП, уплачивающие страховые взносы на личное пенсионное и медицинское обеспечение, не имеют возможности снизить суммы отчислений. Фиксированные взносы устанавливаются на правительственном уровне и уплачиваются вне зависимости от режима, применяемого предпринимателями. Порядок определения возможности применения льготы и действия при утрате права на нее имеет ряд особенностей.

Условие для использования льготы Особенности применения Превышение показателей обязательных критериев применения пониженных ставок В случае утраты права на применение льготы производится пересчет сумм по обычным ставкам с начала налогового периода. Сумма недоимки, образовавшаяся в связи с пересчетом, уплачивается в бюджет Отсутствие дохода в отчетном периоде Критерий не реализуется с связи с отсутствием фактического ведения льготного вида деятельности Соответствие критериям в последующем отчетном периоде При подтверждении права на льготу в последующем отчетном периоде внутри налогового года право восстанавливается, суммы, переплаченные в бюджет, будут возвращены или зачтены по запросу Данное условие имеет значение при совмещении режимов налогообложения, например, УСН и ЕНВД.

Предприятие должно вести основную деятельность на УСН согласно перечня видов, обозначенных в ст.

427 НК РФ и иметь доход более 70% от общей величины. Показатель выручки для ЕНВД определяется по вмененному доходу, установленного для конкретного вида деятельности. Если часть основной деятельности попадает под другой режим, льгота не применяется.

На практике возникают случаи, когда предприятия утрачивают возможность применения УСН в середине налогового периода. Требуется пересчитать уплаченные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Данное условие касается и страховых взносов, рассчитанных и уплаченных по льготному тарифу.

Пересчет сумм и уплата их в бюджет производится одновременно со сдачей уточненных расчетов по взносам. Скорректировать суммы доплаты в более поздних отчетных не представляется возможным в связи с отсутствием в расчете соответствующих строк. Вопрос № 1. Требуется ли учитывать внереализационные поступления при определении дохода, к общей сумме которого рассчитывается 70% предел по основному виду деятельности?

В общей сумме дохода предприятий на УСН для определения права на льготу учитываются все суммы, включая те, что получены от ведения неосновных видов деятельности и прочие поступления.

Вопрос № 2. Имеет ли право предприятие на УСН применять пониженные льготы при ведении 2 видов деятельности с равным доходом, каждый из которых принадлежит к льготному виду? (нажмите для раскрытия) Предприятие на УСН не может применить льготу по взносам, если поступления по основному виду ОКВЭД менее 70% общего объема.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать 5 способов подготовиться к Новому году без больших финансовых потерь.

Пандемия, увольнения, уменьшение зарплат.

Но праздника-то хочется! Наши книги

Кто может сэкономить на взносах за сотрудников

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты: — 22% пенсионных, — 5,1% медицинских, — 2,9% больничных взносов. Ещё есть взносы на травматизм.

Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.

Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы.

Начиная с зарплаты за апрель 2021 года, они рассчитываются по-новому.

Схема действует на постоянной основе, у неё нет ограничения по времени — ст. 4 и ст. 5 . Любая компания, у которой по данным за прошлый год:

  1. Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
  2. Не больше 250 сотрудников,
  3. Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.
  4. Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,

Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса.

Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки.

Поищите свою компанию . Если её там несправедливо нет, подпишите .

Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо. Льготная ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ.

Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону. Для расчёта берут федеральный МРОТ на начало года.

В 2021 году МРОТ составлял 12 130 ₽, а в 2021 году он равен 12 792 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере.

По договору сотрудник получает 30 000 ₽. По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽.

По новой схеме работодатель заплатит в 2021 году 30 % * 12 792 + 15% * (30 000 — 12 792) = 3837,60 ₽ + 2581,20 ₽ = 6 418,8​ ₽. Экономия = 2581 ₽. Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%. Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ».

Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали:

«Я подниму зарплату до 12 802 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?»

. Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.

Какими именно будут ставки взносов: — Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.

— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.

— Больничные: 2,9% с МРОТ, 0% с превышения.

В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%».

Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Чтобы новые пользователи точно не пропустили новость, мы добавили для них специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%».

Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково платят 14%, а ООО с IT-аккредитацией и участники СЭЗ в Крыму — 7,6%.

Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽. Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками.

Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса.

  • 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
  • 7,6% для ООО с IT-аккредитацией.
  • 14% для участников проекта «Сколково».
  • 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
  • 20% для благотворительных организаций на УСН.
  • 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.

У каждой льготы свои особенности.

Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 7,6% взносов: 6% пенсионных, 0,1% медицинских, 1,5% больничных. Условия:

  • В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ.
  • Разрабатывает программы и базы данных на продажу, устанавливает и сопровождает ПО собственнной разработки. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.
  • Компания — юрлицо, а не ИП.
  • Разработка приносит не меньше 90% дохода.
  • Есть аккредитация от .

Количество сотрудников () и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года.

Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы. Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись.

Эльбовская подпись на носителе — подойдёт.

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца.

Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно. Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком.

Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются.

Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

Пониженные тарифы по страховым взносам в 2021 г. как меры поддержки бизнеса в условиях распространения коронавируса

Дата публикации: 01.07.2021 06:39 В соответствии со Федерального закона N 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2021 года до 31 декабря 2021 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат превышающих величину минимального размера оплаты труда, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование 10%. Тариф распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх нее.
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0 процента;
  • на обязательное медицинское страхование — в размере 5,0 процентов.

Для расчета взносов в текущем 2021 году нужно взять федеральный размер МРОТ, который действует на 1 января 2021 года, — Его не надо увеличивать на районные коэффициенты и надбавки за работу на Крайнем Севере и в аналогичных местностях.

Не имеет значения, что эти коэффициенты и надбавки предусмотрены трудовым законодательством и являются частью оплаты труда.Действие указанных положений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2021 года.В случае применения налогоплательщиком пониженных тарифов в отчетном периоде, при заполнении Расчета по страховым взносам необходимо отразить код тарифа плательщика страховых взносов «20». Кроме того, предусмотрены новые коды категории застрахованного лица с части выплат превышающих МРОТ:

  • В зависимости от статуса иностранного гражданина коды застрахованных лиц: ВЖМС либо ВПМС. Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального №102-ФЗ, применяются начиная с представления плательщиком страховых взносов Расчета за полугодие 2021 года. (Письмо ФНС России № БС-4-11/5850 от 07.04.2020г.).
  • МС – в отношении наемных работников;

Кроме того, в связи с внесением изменений в статью 427 НК РФ, вышеуказанные пониженные тарифы для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, будут также действовать с 01.01.2021 г.ФНС контрольные соотношения расчета по страховым взносам.

Это поможет субъектам малого и среднего предпринимательства проверить правильность заполнения отчетности в части , которая превышает МРОТ.В соответствии Федеральным законом № 172-ФЗ для организаций и индивидуальных предпринимателей поименованных в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции;организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями:

  • в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2021 года, установлен тариф 0% по всем фондам. Тариф распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх нее.
  • социально ориентированных некоммерческих организаций, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;
  • субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг,
  • религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций;
  • субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти,
  • грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества),
  • централизованных религиозных организаций;
  • иных некоммерческих организаций, включенных в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции;

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона № 172-ФЗ, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «21».В подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета необходимо указать коды категории застрахованного лица:

  1. КВ – в отношении наемных работников, В зависимости от статуса иностранного гражданина коды ЗЛ: ВЖКВ либо ВПКВ

Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона № 172-ФЗ, применяются плательщиками страховых взносов при представлении Расчета за полугодие 2021 года.Для индивидуальных предпринимателей, с основным видом деятельности, попадающим в отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 года уменьшаются на МРОТ в размере 12130руб.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top