На сколько увеличится налоговая нагрузка с изменением ндс

Налоговая нагрузка 2023: ФНС обнародовала свежие среднеотраслевые показатели

Отправим материал Вам на почту Отправить / / / Время чтения ~6 мин Категория: Теги: В июне 2023 года ФНС обнародовала среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки – сведены воедино данные за 2023 год. Именно на эти показатели компаниям и нужно ориентироваться при расчете своей налоговой нагрузки. Для чего компаниям необходимо знать среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки, как правильно – на эти и другие вопросы ответим в этой статье. Налоговая нагрузка – изменения в цифрах.

Налоговая нагрузка на российский бизнес растет. 10,8% — среднерыночный показатель налоговой нагрузки за 2017 год в РФ. 11,2% — среднерыночный показатель налоговой нагрузки за 2023 год в РФ.

Налоговая нагрузка — это совокупный показатель всех налогов и сборов, которые компания должна перечислить в бюджет государства. Согласно «свежим» цифрам, налоговая нагрузка на бизнес в России продолжает расти.

Ощутимую динамику за последние пару лет налоговая нагрузка демонстрирует на рынке добычи полезных ископаемых, в строительстве, на рынке управления недвижимостью, в кожевенном производстве, подросла налоговая нагрузка для гостиниц, организаций сферы общественного питания, связистов и многих других. Справедливости ради нужно отметить, что по небольшому перечню видов деятельности налоговая нагрузка за последние два года снизилась, например, на производство продуктов питания, сигарет, напитков среднеотраслевой налог сократился с 28,2% до 20,9%, на производство нефтепродуктов – с 5,1% до 4,2%.

В итоге среднеотраслевой показатель налоговой нагрузки в РФ составляет 11,2%, нагрузка по страховым взносам составляет 3,7%. Для чего компаниям необходимо знать среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки, как правильно рассчитать налоговую нагрузку – на эти и другие вопросы читайте ответы далее. Начнем с ответа на главный вопрос: зачем компании знать «среднюю по больнице», то есть по отрасли и по рынку в целом, налоговую нагрузку?

Ответ первого порядка очевиден – чтобы лучше понимать отраслевое окружение и свое место в нем.

Однако есть и причина второго порядка – именно на показатель среднеотраслевой налоговой нагрузки смотрят фискальные органы, оценивая компанию как добропорядочного или недобропорядочного плательщика. Отклонение от эталонного показателя может вызвать неприятные для компании последствия. Налоговая нагрузка — один из ключевых маркеров для ФНС при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки.

В списке из 12 причин для выездной налоговой проверки низкая налоговая нагрузка в числе первых. В период пандемии коронавируса на выездные налоговые проверки наложен мораторий.

Согласно постановлению Правительства РФ от 30.05.2023 № 792, мораторий действует до 30 июня.

Далее ситуацию сложно прогнозировать, возможно, мораторий будет продлен, но есть немалая вероятность, что его действие скоро закончится. А это значит, что показатель налоговой нагрузки компании будет рассмотрен ИФНС «под микроскопом». В случае его несоответствия среднеотраслевым показателям резко увеличивается вероятность личного и длительного общения с налоговым инспектором.

Легитимность понятию «налоговая нагрузка» придают следующие документы:

1. Приложение № 7 к письму ФНС России от 25.07.2017 № ЕД-4-15/[email protected] «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам». В этом документе приведены формулы расчета налоговой нагрузки.
2. Приказ ФНС России от 10.05.2012 № ММВ-7-2/[email protected] «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Показатели налоговой нагрузки структурированы по ОКВЭД. Если вид основной деятельности компании не внесен в обнародованный ФНС перечень показателей среднеотраслевой налоговой нагрузки, тогда компании необходимо ориентироваться на общероссийский показатель налоговой нагрузки, равный 11,2 %.

В противном случае компании следует задуматься о смене ОКВЭД. Алгоритм расчета налоговой нагрузки таков: сумма налогов и сборов за календарный год, начисленных по данным отчетности предприятия или ИП, делится на годовой оборот предприятия или ИП по данным бухотчетности. Полученный показатель умножается на 100%, так как исчисление ведется в процентах (%).

Важный нюанс: для расчета берутся за год начисленные, а не уплаченные налоги. Часть уплаты может последовать в следующем году, соответственно, показатель налоговой нагрузки будет занижен, поэтому в расчет идет именно абсолютный показатель. Данные о начисленных налогах берутся из налоговых деклараций.

В расчет идут также налоги физлиц, которые организация или ИП начисляет как их налоговый агент, такие как НДФЛ.

При этом страховые взносы за работников в расчет не берутся, несмотря на то, что с 2017 года они отданы в зону ответственности налоговой службы. Также не берутся в расчет и взносы во все внебюджетные фонды, потому что они не включены в перечень налогов, регламентируемых налоговым кодексом.

Рассчитаем на примере налоговую нагрузку. ООО «Ярило» производит электрическое оборудование.

Налоговая нагрузка для этой отрасли на основе среднеотраслевых данных 2023 года составила 7,5%. Выручка компании за год равна 100 млн руб. Налог на прибыль – 3,8 млн руб., НДС – 2 млн руб., налог на имущество – 1,5 млн руб., транспортный налог – 0,3 млн руб.

Считаем налоговую нагрузку компании: (3,8 млн руб.

Тем более, что она «в плюс». Для юридических лиц:

1. По налогу на прибыль:

Налоговая нагрузка = Налог на прибыль / (доход от реализации + внереализационный доход).

1. По НДС (вариант 1):

Налоговая нагрузка = НДС / налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

1. По НДС (вариант 2):

Налоговая нагрузка = НДС / налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ + экспорт).

Для ИП:

1. По НДФЛ:

Налоговая нагрузка= НДФЛ по декларации / доход по декларации 3-НДФЛ.

1. По УСН:

Налоговая нагрузка = Налог по УСН / Доход по УСН.

1. По ЕСХН:

Налоговая нагрузка = Налог по ЕСХН / Доход по ЕСХН.

1. По ОСНО:

Налоговая нагрузка = НДС + Налог на прибыль/ выручка без НДС.

Если же по остальным критериям вопросов к компании нет, то тогда инспекция запросит пояснение причин низкого показателя налоговой нагрузки.

Давать пояснения по этому вопросу не является обязательным для компании, но лучше все же пояснения дать и уложиться в назначенный срок.

Если инспекция сочтет представленные причины существенными, компания сможет избежать проверки.

Объективные причины заниженной налоговой нагрузки:

1. компании вкладывала средства в новый вид деятельности,
2. компании осуществляла инвестиции в модернизацию/расширение деятельности,

1. наблюдалось снижение объемов продаж,
2. повышение заработной платы сотрудникам, рост других издержек.
3. значительное повышение стоимости сырья/комплектующих,

Указанные выше причины необходимо подтвердить документально. Не будет лишним пояснения подкрепить также и отчетами за периоды, когда налоговая нагрузка компании соответствовала среднеотраслевой.

Оценить эффективность своего режима налогообложения, сравнить налоговую нагрузку со средней по рынку поможет электронный сервис Сервис позволяет оценить риски налоговой проверки и сработать на опережение.

Также рекомендуем обратить внимание и на другие сервисы СБИС, позволяющие облегчить работу, минимизировать риск налоговой проверки и оптимизировать деятельность компании.

— универсальный инструмент ведения бухгалтерии.

Сервис помогает не только вести бухучет, он поможет с расчетом зарплаты, ведением кадровой документации и многого другого.

позволяет существенно ускорить обмен данных как внутри компании, так и с контрагентами.

Система увеличивает как скорость, так и качество взаимодействия между партнерами. Подробнее о том, как правильно рассчитать налоговую нагрузку, вам готовы рассказать А если вам требуется помощь в – наши специалисты вам помогут!

Обращайтесь в нашу компанию, и сдача вашей отчётности будет в надежных руках. Поделиться: Оцените статью: Бесплатная консультация Я принимаю по использованию сайта и согласен с Для уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных бюджетных платежей с 1 мая 2023 года необходимо будет использовать только новые реквизиты банковских счетов Федерального казначейства России.

30.04.2023 В настоящий момент в Государственной Думе рассматриваются изменения к Налоговому кодексу Российской Федерации, предполагающие увеличение предельных размеров доходов при применении упрощенной систем налогообложения в два раза. 21.04.2023 Министерством финансов выпущены разъяснения, касающиеся способов снижения налоговой нагрузки на сумму страховых взносов для ИП, которые одновременно работают на двух системах налогообложения – патентной и упрощенной – при условии, что наемные работники есть только в деятельности по «упрощенке». 16.04.2023 Продукты СБиС Нажатием кнопки я принимаю по использованию сайта и согласен с 130 000 Клиентов на постоянной поддержке 40 Офисов по всей России и продолжаем расширяться 12 лет Мы успешно работаем в сфере электронных решений 3+ Гибкая система расчетов для постояных клиентов Мы готовы прийти на помощь бизнесу любого масштаба, превратить процесс автоматизации в простейшую процедуру, а дальнейшее использование СБИС в приятную формальность.

Заказать обратный звонок Нажатием кнопки «Перезвонить» я принимаю условия по использованию сайта и согласен с Отправить

Налоговая нагрузка по НДС 2023

Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов. Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать. Для этого на основе предпроверочного анализа налоговики каждый год составляют план выездных проверок.

Один из критериев анализа – налоговая нагрузка. Если она отличается от средней по отрасли, .

Этот критерий прописан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Оценивать могут как налоговую нагрузку в целом, так и по отдельным налогам.

«Плохой», по мнению чиновников, показатель налоговой нагрузки – это повод назначить выездную проверку, «копнуть» глубже при камеральной проверке, запросить пояснения, вызвать руководителя для беседы и т.д. Расскажем, как считают нагрузку по НДС и как избежать проблем, если показатель отличается от безопасного. Методика анализа и формула расчета налоговой нагрузки на добавленную стоимость была прописана в приложении 4 к Письму ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

, но сейчас это письмо не действует.

В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности и оборота (выручки) организации.

Но этот приказ не предусматривает расчет нагрузки отдельно по налогам. Подсчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно на сайте ФНС с помощью сервиса .

Он подходит только для компаний на общей системе налогообложения. Нужно указать интересующий год, вид экономической деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые показатели по НДС, налогу на прибыль и совокупной налоговой нагрузке. Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой.

Отраслевые показатели по годам также есть в Приложении 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected], но по совокупной налоговой нагрузке, а не отдельно по налогам.

1C-WiseAdvice применяет риск-ориентированный подход.

Мы постоянно следим за тем, чтобы налоговая нагрузка не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%. Это снижает риск выездной налоговой проверки практически до нуля.

Налоговые органы куда больше интересует не процент налоговой нагрузки по НДС, а такой показатель, как удельный вес вычетов. Его считают по формуле: Согласно Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, если доля вычетов за 12 месяцев больше 89%, налогоплательщик попадает в группу риска и становится кандидатом на выездную проверку. Пример По данным четырех квартальных деклараций компании сумма исчисленного НДС – 3 млн руб., а сумма вычетов – 2,9 млн руб.

Удельный вес вычетов: 2,9 / 3 х 100 = 96,67% Это очень большая доля, она превышает безопасный порог, и компании нужно приготовиться к вопросам и проверкам.

Безопасная доля вычетов в 89% – это общероссийский критерий.

В регионах России показатель безопасной доли может отличаться. ФНС на своем сайте регулярно публикует по регионам.

Для того, чтобы вычислить среднюю долю вычетов по региону, нужно взять показатель строки 210 (сумма вычетов по НДС), разделить на показатель строки 110 (налог к начислению) и умножить на 100.

Если не хотите привлекать внимания, перенесите часть вычетов на более поздний период.

Если у вас высокая доля вычетов по НДС – это еще не нарушение, не повод доначислять налоги и штрафовать компанию.

Но это сигнал для налоговиков обратить внимание на компанию и выяснить, не применяет ли она агрессивные и незаконные способы оптимизации НДС, не является ли она звеном в цепочке отмывания денег.

Скорее всего, у вас запросят пояснения или вызовут на комиссию в инспекцию.

Если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и вам нечего скрывать, ваша задача – доказать налоговикам, что ничего противозаконного вы не делаете, а большие вычеты по НДС имеют обоснованные причины. Причины низкой налоговой нагрузки по НДС могут быть такими:

• В конце квартала организация закупила большую партию товара, а продажи этого товара ожидаются в следующем квартале и позже.
• Продажи упали в связи с сезонностью бизнеса, но расходы на ведение бизнеса остались прежними.
• Компания только начинает свою деятельность, сбыт продукции еще не налажен, а расходов по покупке оборудования, сырья и т.д. – много.
• Поставщики подняли цены на сырье, а в связи со спадом продаж отпускные цены на продукцию пришлось снизить.
• Фирма закупила дорогостоящее оборудование и вычет с его стоимости перекрыл «исходящий» НДС.

Объяснение низкой налоговой нагрузки по НДС может выглядеть так: На ваш запрос № 2147 от 04.11.2019 г. о пояснениях по поводу высокой доли вычетов по НДС в декларации за III квартал 2023 года ООО «Успех» сообщает следующее.

В июле 2023 года компания закупила новое оборудование на сумму 1 560 000 руб., в т.ч. НДС 260 000 руб. Вычет по этому оборудованию заявлен в декларации за соответствующий период.

В то же время, в связи с периодом летних отпусков продажи в III квартале 2023 года упали по сравнению с предыдущим кварталом на 43%.

Все это привело к тому, что удельный вес вычетов по НДС составил 93%.

В IV квартале 2023 года мы ожидаем увеличение продаж в среднем на 50%, что вкупе с отсутствием крупных покупок приведет к уменьшению доли вычетов и увеличению НДС к уплате. Приложения:

1. копия приказа о вводе оборудования в эксплуатацию №_____ от _____________;
2. копии счетов-фактур от поставщиков; отчет об объемах реализации за III квартал 2023 года.
3. договор с поставщиком оборудования №____ от ____________;

В части налоговой нагрузки бизнесмены находятся меж двух огней. С одной стороны, естественное желание оптимизировать платежи и иметь минимальную налоговую нагрузку.

С другой, как только компании удается сэкономить побольше, даже законными способами, она тут же попадает под пристальное внимание налоговиков.

Получается, что выбиваться из средних показателей рискованно и нужно быть «как все». Кроме того, специалисты 1C-WiseAdvice знают, как эффективно и безопасно снизить налоговую нагрузку.

Наши налоговые юристы имеют многолетний опыт работы в ФНС, поэтому способны взглянуть на проблему глазами налоговика и предложить решение, которое не привлечет внимания фискалов. Мы проработаем методы оптимизации с учетом специфики вашего бизнеса и предложим безопасные варианты. А если у налоговиков все-таки появятся вопросы, мы знаем, как грамотно отбиться от подозрений.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

1. 15 октября 2023
2. 08 апреля 2023
3. 22 июля 2023
4. 07 сентября 2015

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Налоговая нагрузка по НДС

Бухгалтер-эксперт 29 ноября 2018 — это специальный расчетный показатель, который определяет уровень фискального обременения субъекта по конкретному обязательству. При отклонениях от установленной нормы налоговики инициируют выездную проверку.

Разберемся, как рассчитать налоговую нагрузку по НДС. Определим, при каких значениях компанию ждет незапланированная встреча с представителями ФНС.

Содержание Проверка ФНС — это настоящая головная боль для любого экономического субъекта.

В особенности если проверка выездная, и темой контрольных мероприятий является налог на добавленную стоимость.

Стоит отметить, что инспекция инициирует внеплановые проверки довольно редко. Для этого нужны веские основания, например существенные нарушения и умышленное уклонение от уплаты налогов. В остальных случаях выездные контроли ФНС проходят в штатном режиме, по утвержденному списку налогоплательщиков.

Кто и в каких случаях попадает в эти самые «черные» списки? Чиновники предусмотрели специальный расчетный показатель — налоговая нагрузка по НДС в 2023 году.

То есть у инспекторов возникнет подозрение, что компания ведет нечестную игру. Следовательно, именно такой субъект будет проверен лично на выездной проверке.

Этот расчетный показатель называется «налоговая нагрузка по НДС», формула подсчета представлена ниже. Итак, чтобы определить, какую фискальную нагрузку по налогу на добавленную стоимость несет конкретный экономический субъект, необходимо провести несложный арифметический расчет.

Сумму налоговых вычетов по НДС за 12 месяцев разделите на сумму начисленного налога за этот же период, а затем полученный результат переведите в проценты. То есть умножьте на 100 %. — формула расчета: Отметим, что отчетный период для налога на добавленную стоимость — квартал. Следовательно, налоговики для исчисления показателя будут учитывать данные представленных деклараций за последние четыре квартала.

Используйте для подсчетов аналогичные сведения. Исчисляемый показатель актуален только для налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения.

Компании и ИП на спецрежимах не обязаны отслеживать данный показатель, к ним он не применяется. Определим, как сделать расчет налоговой нагрузки по НДС (пример).

Согласно налоговым декларациям ООО «Весна», предоставленным в ФНС за 4 квартал 2017 года и 1-3 кварталы 2023 г., общие данные за 12 месяцев составили:

1. сумма начисленного налога — 26 213 000 рублей;
2. сумма вычетов — 21 978 000 рублей.

Исчисляем налоговую нагрузку: 21 978 000 / 26 213 000 × 100 % = 83,84 %. Какой результат считать нормой, или когда ждать встречи с представителями инспекции? Результаты расчетов предусматривают два уровня фискальной нагрузки:

• Значение равно или более 89 % — это низкая налоговая нагрузка. При таких обстоятельствах внимания со стороны ФНС не избежать. Налоговики в обязательном порядке потребуют разъяснений.
• Значение меньше 89 %. Тогда уровень фискального обременения по налогу на добавленную стоимость считается нормальным. То есть такая компания не заинтересует налоговиков. Этот результат еще называют «безопасной долей вычетов».

Анализируя расчет, представленный в примере, можно смело сказать, что ООО «Весна» имеет стандартный уровень налоговой нагрузки.

То есть показатель 83 % ниже заявленных 89 %.

Чтобы избежать проблем с контролерами, советуем систематически проводить расчеты и сверять полученные результаты с нормативными показателями. Такой подход позволит заранее подготовиться в общению с инспекцией.

Итак, предположим, что у вашей компании выявлен высокий уровень фискальных вычетов по НДС.

В таком случае действуйте по порядку:

• Если и личная встреча не убедила, и ФНС инициировала выездной контроль, то отчаиваться не стоит. Инспекторы проверят документацию (договора, счета-фактуры, книги покупок и продаж). Содействуйте контролерам, чинить препятствий не стоит.
• Если пояснений налоговикам недостаточно и вас приглашают в инспекцию для беседы, то уклоняться от встречи не стоит. Явитесь с паспортом в назначенный час. При необходимости захватите с собой учредительные документы. Отвечайте на все вопросы. Беседа с представителем ФНС — это определенный вид проверки, который позволяет выяснить, не является ли фирма однодневкой.
• Подготовьте пояснения. Высокий уровень вычетов по НДС — это не преступление. Вас ни в чем не обвиняют, а просто хотят проверить, правильно ли вы применяете нормы действующего законодательства. Паниковать не стоит. Подготовьте подробные и детальные разъяснения сложившихся обстоятельств.

Напомним, что высокий уровень вычетов по НДС — не преступление. ФНС вправе доначислить налог только на основании выявленных правонарушений по результатам выездной проверки. Правовые документы Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: НОВОСТИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Налоговая нагрузка по НДС в 2023 году

Налоговая нагрузка — важный критерий, на него смотрят налоговики, когда составляют список компаний для вызова на комиссию или план выездных проверок. Показатель налоговой нагрузки по НДС складывается из двух составляющих:

• Доля НДС в сумме выручки.
• Доля вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.

Что это за показатели и как их считать, читайте в письмах ФНС № ЕД-4-15/[email protected] и № АС-4-2/12722.

Но в документах ничего не сказано о «плохих» значениях. Разберемся, как рассчитать каждый показатель и понять, к каким выводам придет налоговая.

Чтобы посчитать этот показатель, найдите долю уплаченного вами НДС в сумме выручки. Вот стандартная формула: Налоговая нагрузка = Сумма уплаченного НДС / Сумма выручки × 100 % Полученный показатель надо сравнивать со средним, который можно найти через сервис «Прозрачный бизнес». Если не хотите собирать всю информацию по крупицам, сразу заходите в .

Для подробного расчета налоговой нагрузки введите в пустые поля показатели:

1. НДС;
2. налог на прибыль;
3. сумму уплаченных налогов, кроме налога на прибыль с дивидендов, НДФЛ и страховых взносов;
4. НДПИ и акцизы;
5. доходы как сумму строк 2110, 2320 и 2340 отчета о финрезультатах.

Чтобы сравнение вашей нагрузки со средней было точным, дополнительно укажите налоговый период, ОКВЭД, субъект РФ и масштаб деятельности. Результат сравнения вам покажут в виде таблички.

Если у вас несколько видов деятельности, ориентируйтесь на средние показатели по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Этот сервис считает не только нагрузку по НДС, но и совокупную налоговую нагрузку — отношение общей суммы уплаченных налогов к выручке. Без сервиса ее тоже можно узнать: ФНС публикует значения на своем и ежегодно обновляет в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № Например, в 2023 году налоговая нагрузка по всем ОКВЭД составила в среднем 11,2 %, по добыче полезных ископаемых — 41,4 %, а по розничной торговле — 3,7 %.

Именно эти данные используются в 2023 году.

Заниженная совокупная налоговая нагрузка связана с большими рисками. Отклонение фактической нагрузки от средней выделено в самостоятельный критерий отбора налогоплательщиков для выездных проверок.

А вот низкая нагрузка по НДС там отсутствует.

Налогоплательщики обычно заинтересованы в том, чтобы отслеживать свою налоговую нагрузку и поддерживать ее на уровне средней — это помогает не привлекать лишнее внимание проверяющих.

Следить за нею можно так:

1. смотреть, как меняется ваша налоговая нагрузка в течение года и как меняется ее отношение к среднеотраслевой;
2. вовремя вносить в ЕГРЮЛ или ЕГРИП новые виды деятельности компании;
3. заранее планировать финансовые потоки, чтобы избежать резких изменений показателя налоговой нагрузки.

Чтобы контролировать налоговую нагрузку, надо понимать, из чего она складывается, что ее увеличивает и что уменьшает.

На увеличение налоговой базы и суммы налога к уплате влияют:

1. полученные от покупателей авансы;
2. величина выручки от реализации и налог, который начислен от реализации облагаемых налогом объектов;
3. операции по строительно-монтажным работам для собственных нужд.

Уменьшают налог к уплате:

1. налоговые вычеты по полученным от поставщиков товарам, работам и услугам.
2. закрытые за период авансы покупателей;
3. операции по реализации, которые освобождены от НДС, не являются объектами обложения НДС или облагаются налогом по ставке 0 %;
4. НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента;
5. авансы, перечисленные поставщикам;
6. импорт в РФ из государств-членов ЕАЭС и других стран;

Вычеты по НДС тоже влияют на уровень налоговой нагрузки, а еще это отдельный критерий оценки налоговых рисков. Если в отчетности много вычетов, налоговая тоже может начать проверку. Вычеты считаются значительными, если их доля от суммы начисленного налога 89 % или выше.

Мы уже рассказывали, . Если фактическая нагрузка ниже средней, высока вероятность попасть в план выездных проверок.

Если выше или равна, налоговая вами не заинтересуется. Сама по себе низкая налоговая нагрузка — это не нарушение и не повод доначислять налоги и выписывать штрафы.

Но скорее всего налоговая пришлет требование о даче пояснений или приглашение на комиссию в инспекцию. Например, по итогам 2023 года ООО «Розочка» заработало 15 800 000 рублей, а уплатило в бюджет НДС на сумму 300 000 рублей.

«Розочка» — это московский розничный магазин одежды и обуви из числа микропредприятий.

По данным налогового калькулятора ФНС среднеотраслевая нагрузка по НДС в таком магазине 1,93 %, а по факту у нас 1,89 % — 300 000 / 15 800 000 × 100 %. Фактический показатель ниже среднеотраслевого 1,89 % < 1,93 %. поэтому налоговая имеет право затребовать у ооо «розочка» пояснения расхождений или вызвать руководителя на> Подать пояснения налоговой нужно в течение пяти рабочих дней после получения требований. Чтобы ваш ответ понравился налоговой, учтите несколько советов.

• Приложите документы, которые подтвердят ваши пояснения.
• Напишите, что вы планируете предпринять или уже предприняли для восстановления налоговой нагрузки. Например, отказ от импортных материалов, поиск новых поставщиков, изменение ассортимента, повышение цен.
• Укажите все виды деятельности организации. У них могут отличаться значения средней налоговой нагрузки.
• Перечислите все факторы, которые могли негативно повлиять на размер налоговой нагрузки, и подтвердите их документами с конкретными показателями, если такая возможность есть. Такими факторами могут быть рост цен у поставщиков, спад спроса и объема продаж, рост расходов на грузоперевозки, развитие новых видов деятельности, закупка нового оборудования и пр.

Если объяснения устроят налоговую, выездной проверки можно избежать.

В 2023 году подход налоговых органов при назначении и проведении проверок может измениться.

Это во многом связано с коронавирусом, так различия между индивидуальными и средними показателями в 2023 году существенно увеличились.

Показатели налоговой нагрузки за прошедший год будут известны только в следующем году. Ведите учет НДС, контролируйте налоговую нагрузку, составляйте и сдавайте декларации в сервисе . Он помогает автоматизировать учет, обмениваться документами с контролирующими органами, работать с контрагентами и сотрудниками.

Все новые пользователи системы получают 14 дней пробного периода в подарок.

Повышение НДС с 1 января 2023 года: основания и новая налоговая нагрузка

Увеличение размера налога на добавленную стоимость регламентируется . Ставка в 18 % НДС с 01.01.2019 более применяться не будет, и предпринимателям, на которых распространялась такая налоговая нагрузка, необходимо перестроиться под двадцатипроцентный размер удержаний в бюджет.

Ожидается, что рост размера сбора на 2 % сможет дополнительно привлечь в казну минимум 600 млрд.

рублей. А в целом данный нормативный правовой акт призван стимулировать реновацию экономики страны, рост малого и среднего предпринимательства и уход от старого формата консолидированных налогооблагаемых групп. Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 % удаленно. Не надо ехать! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки .

Итак, не будет затронуто налогообложение социально значимых товарных групп:

1. для детей;
2. продовольственных;
3. медицинского назначения.

Налог в 10 % не повышается для внутригосударственных перевозок воздушным транспортом. Авиаперевозки на Крымский полуостров с началом следующего года не лишаются стимулирующей льготы. Дальний Восток и Калининградская область остаются в группе с 0 % до 2025 года и бессрочно, соответственно.

При этом на том же уровне сохраняется взнос в социальные внебюджетные фонды — 30 %. Также положения этого нормативного акта не распространяются на льготы и оформление вычетов для представителей автопрома — добавленная стоимость за приобретенные товары и услуги подлежит возврату даже в случае, когда такие закупки проводились за бюджетные дотации.

Логично, что нововведения касаются и сделок по предоплате — формула такого расчета, в соответствии с п.

4 ст. 164 Налогового Кодекса, будет также заменена с «Сумма по НДС = внесенная предоплата х 18/118» на «внесенная предоплата х 20/120».

Самый частый вопрос по НДС в 20 процентов — с какого числа обновленные правила вступают в силу?

Итак, увеличение НДС до 20 процентов происходит одномоментно с наступлением первого дня 2023 года:

1. чеки онлайн-ККТ, распечатанные с 1 января 2023 года уже должны отражать размер увеличенного до 20 процентов НДС.
2. Закон не устанавливает переходного периода для адаптации к скорректированной финансовой нагрузке;
3. предпринимателям не стоит рассчитывать на введение преференций — законодатель не предусматривает такой возможности;

ФНС обращает внимание владельцев бизнеса на то, что новая информация не может отражаться на чеках до первого января 2023. Все торговые операции в декабре проводятся в соответствии с налоговой дисциплиной текущего периода, а с наступлением следующего календарного года в реквизиты чека вносятся вновь установленные +2 % и отображаются как 20 % и 20/120 при отсрочке платежа.

Обновления на можно установить заранее. Сервисные центры производят прошивку параллельно со сменой формата фискальных данных, если версия ФФД на оборудовании более ранняя, чем и 1.1. Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 1000 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию. Отправляя форму вы принимаете условия обработки .

Для продолжение нужно согласие с условиями! Помимо повышения НДС до 20 %, закон логично вводит и обновленные стандарты применения — формальные требования к использованию и верному отражению в отчетности и договорах. Сам 303-ФЗ не содержит конкретных уточнений по бухгалтерскому учету и составлению дополнительных соглашений, такая информация уточняется официальными письмами Министерства финансов.

• в декларации отдельно необходимо отчитаться по «старому» и по увеличенному налогу;
• Как правильно заполнять декларации по указанному налогу, если отчетность за I квартал в будущем году будет одновременно отражать обе ставки? Как регулируются вопросы вычета НДС за 2018 год, если требование о вычете не было удовлетворено в истекшем году, а легальные основания для взыскания остались? В обоих случаях будет использоваться 18 % (Письмо № 03-07-05/55290 от 06.08.2018):
  • в декларации отдельно необходимо отчитаться по «старому» и по увеличенному налогу;
  • вычет будет производиться в размере 18 %.
  • 1 000 ₽ 1 000₽https://online-kassa.ru/kupit/nastrojka-oborudovaniya/Есть в наличии
  • 1 000 ₽ 1 000₽https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-nds-20-merkurij-185f/Есть в наличии
  • 1 000 ₽ 1 000₽https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-nds-20-elves-mf/Есть в наличии
• 1 000 ₽ 1 000₽https://online-kassa.ru/kupit/nastrojka-oborudovaniya/Есть в наличии
• Что касается аренды, то договоры, годом заключения которых является 2018, не пролонгируются до окончания установленного в них срока на старых основаниях. Законодателем регламентируется порядок корректировки условий аренды путем составления дополнительных соглашений.

  Очевидно, что нововведения негативно скажутся на ценах, но Минфином этот вопрос не рассматривается, поскольку договорные отношения и условия договорных обязательств регулируются ГК РФ и под сферу компетенции Министерства не подпадают.

• Что делать, если авансовый платеж был получен поставщиком в 2018, а фактическая отгрузка будет осуществлена уже в 2023 году? Все имущественные права, продукты, работы и услуги, передаваемые, отгружаемые, выполняемые или оказываемые с первого января 2023 облагаются налогом в размере 20 %.

  Наличие авансового платежа не является основанием для применения старого порядка расчета и не может служить причиной снижения налоговой нагрузки (Письмо № 03-07-05/55290 от 06.08.2018).

• если плательщик освобожден от уплаты конкретного сбора, то для него этот режим остается прежним;
• если предприниматель облагается льготными 10 % и осуществляет продажу социальной продовольственной группы, продукции для детей, периодики и СМИ, книг, печатных изданий, книжной продукции образовательного и научно-просветительского характера, препаратов и изделий медицинского назначения — льгота сохраняется.
• 1 000 ₽ 1 000₽https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-nds-20-elves-mf/Есть в наличии
• Как быть предпринимателю, если закупка произведена по старой ставке, а реализация планируется с начала будущего года уже с новым размером налога? Когда начинать продажу товаров, закупленных в 2018, владелец бизнеса решает самостоятельно. Торговля продукцией, оплаченной в прошлом году, никак не ограничивается — это индивидуальное решение предпринимателя.

  Но на такие сделки будет уже распространяться действие новых норм. Все продажи с первого января 2023 облагаются НДС 20 %, вне зависимости от того, когда был приобретен сам продукт торговли (Информационное письмо об изменении ставки НДС No 03-07-11/64577 от 10.09.2018 года).

• Как быть с Какая информация должна отражаться в чеке? Исходя из разъяснений, содержащихся в Письме ФНС № ЕД-4-20/[email protected] от 03.10.2018, все чеки в 2023 году должны отражать НДС 20 процентов — с какого числа требование вступает в силу, обсуждалось выше — с начала января 2023.

  Для обеспечения данного требования владельцам онлайн-касс необходимо произвести обновление ПО техники.

• 1 000 ₽ 1 000₽https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-nds-20-merkurij-185f/Есть в наличии
• Как изменится применение льгот по добавленной стоимости? Будут ли скорректированы спецрежимы (ЕНВД и УСН)?

  Министерство финансов доводит до сведения налогоплательщиков подробные разъяснения:

  • если плательщик освобожден от уплаты конкретного сбора, то для него этот режим остается прежним;
  • если предприниматель облагается льготными 10 % и осуществляет продажу социальной продовольственной группы, продукции для детей, периодики и СМИ, книг, печатных изданий, книжной продукции образовательного и научно-просветительского характера, препаратов и изделий медицинского назначения — льгота сохраняется.

  В письме № 03-01-11/60358 от 24.08.2018 дополнительно упоминается о добровольном выборе режима налогообложения, в том числе специального.

• вычет будет производиться в размере 18 %.

Читайте также: Стоит сразу оговориться, что составление и подписание дополнительного соглашения не всегда является обязательной мерой. В частности, если условия сотрудничества с контрагентом содержат такие пункты, то необходимость их переподписания отпадает:

1. когда договор содержит формулировку «без НДС» — тогда основания работы без соответствующего налога не отменяются вступлением в силу иного порядка.
2. возможность односторонней корректировки условий и размера оплаты в случае роста налоговой нагрузки на государственном уровне — продавец, исполнитель или подрядчик уже наделены правом увеличения суммы по контракту;
3. наличие обязательных спецификаций к основному договору, которые отражают особые условия каждой сделки — такие заявки или соглашения являются неотъемлемой частью документа и уточняют его содержание на каждом этапе взаимодействия сторон;

Рассмотрим, как в договоре прописать изменение ставки НДС и привести в соответствие уже имеющиеся контракты.

Для долгосрочного партнерства более логичным будет не перезаключение контракта, а внесение дополнений в виде поправки о цене товаров/услуг и начислении добавочной стоимости. Такие условия можно прописать следующим образом — в документ включается пункт о неизменности размера оплаты предмета сделки, но увеличении суммарной цены за счет роста обязательных налогов.

Еще один вариант — можно оставить константой полный прайс, но соразмерно снизить цену каждой единицы на сумму, равную добавленным двум процентам. Если же общая стоимость будет увеличена, то дополнительное соглашение должно содержать и информацию о порядке доплаты недостающих процентов сбора.

Вам будет интересно: В качестве шаблонов формулировок можно использовать следующие:

• Ежеквартальная цена услуг составляет 5 000 руб. без НДС. Налог рассчитывается плюсом к согласованной сторонами цене в соответствии с п. 3 ст. 164 Налогового Кодекса РФ и составляет 18 % — до 01.01.2018 года и 20 % ставка НДС — с 01.01 2023.
• Стоимость товаров/услуг, которые были поставлены/оказаны до 31.12.2018 года (включительно) оценивается в 1 000 руб. (в т. ч. НДС 18 %), товары/услуги, поставка/оказание которых запланирована на период с 01.01.2019 года будут предоставляться по той же цене, но сумма увеличится за счет повышения ставки и составит 1 016,95 рублей;

Для предоплаты и авансовых проплат: Авансовые обязательства, оплата которых производится до наступления 2023 года в счет будущих поставок продукции или оказания услуг, запланированных на новый календарный, перечисляются по установленной на текущий год цене с учетом 18 % налога.

В связи с вступлением в силу новых требований законодательства о налогообложении субъектов хозяйствования, возникшая разница в 2 % («ХХ» рублей) по каждой единице должна быть компенсирована поставщику/продавцу в течение «ХХ» дней после согласования сторонами даты поставки или оказания услуг. И для заключенных договоров, и для дополнительных соглашений действует одно основополагающее правило — цена в документах должна быть указана по состоянию на 2023 год, тогда зафиксированная документально цена не сможет стать предметом судебного разбирательства.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20% по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Отправляя форму вы принимаете условия обработки .