Главная - Другое - Можно ли выдать займ сотруднику без процентов

Можно ли выдать займ сотруднику без процентов

Можно ли выдать займ сотруднику без процентов

Льготный заем сотруднику: как провести в бухгалтерском и налоговом учете


При выдаче льготного займа сотруднику работодатель должен предусмотреть налоговые последствия и правильно отразить суммы в учете. Разберем, когда и как считать материальную выгоду работника, и как отражать заем в учете организации.

Выдачу займа сотруднику оформляют договором в письменной форме (п.

1 ст. 808 ГК РФ). Размер займа может быть любым, законодательных ограничений не предусмотрено.

Если сумма займа больше 600 тысяч рублей, то сделку обязательно проконтролирует банк.

Напоминаем, что заем нельзя выдать наличными из выручки напрямую.

Деньги на выдачу займа можно либо снять со счета, либо перечислить работнику безналичным способом (Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У).

Вернуть заем сотрудник также может безналичным платежом или наличными в кассу компании.

По договоренности сторон работодатель может удерживать долг из заработка сотрудника.

При этом размер удержаний не должен превышать 20 % от суммы зарплаты. Когда срок погашения займа договором не определен — заемщик должен вернуть деньги в течение 30 дней со дня предъявления работодателем требования о возврате средств (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Заем может быть процентным или беспроцентным.

Если в договоре не указано, что заем беспроцентный, а процентная ставка тоже не установлена, то размер процентов определяют по ключевой ставке ЦБ РФ на день их уплаты.Заем считают льготным, если:

  1. он беспроцентный;
  2. проценты договором установлены, но их размер на дату уплаты меньше 2/3 ставки ЦБ РФ.

По льготному займу у сотрудника возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах.Доход в виде матвыгоды облагается НДФЛ. Если заемщик — резидент, налоговая ставка составляет 35 %, если нерезидент — 30 %.Важно: если заем выдан на покупку квартиры, жилого дома, долей в них, земельного участка под строительство жилья, то матвыгода НДФЛ не облагается.

Но сотрудник должен предъявить работодателю уведомление на имущественный вычет.Датой получения дохода в виде матвыгоды считают последний день каждого месяца на протяжении всего срока займа.

То есть НДФЛ с матвыгоды нужно исчислять ежемесячно.Рассчитывать, удерживать и перечислять налог в бюджет обязан работодатель. Если удержать НДФЛ в течение года не удалось, предприятие должно уведомить об этом налоговую инспекцию до 1 марта следующего года. С 2022 года сведения о сумме неудержанного налога включают в справку о доходах, которая является приложением к форме 6-НДФЛ.Важно: страховыми взносами матвыгода от экономии на процентах не облагается.Формулы для расчета материальной выгоды (МВ):

  1. По беспроцентному займу:

МВ = Сумма займа * 2/3 * Ставка ЦБ, действующая на последнее число месяца / Кол-во дней в году * Кол-во дней пользования займом.Пример № 1: Расчет матвыгоды по беспроцентному займу15.03.2021 работнику выдан беспроцентный заем на сумму 200 тысяч рублей.

Сотрудник — резидент РФ. Первый расчет материальной выгоды бухгалтер выполнит 31.03.2021 года.

МВ = 200 000 руб. * 4,5 % * 2/3 / 365 дней * 16 дней = 263.01 руб.НДФЛ к уплате = 263,01 руб. * 35 % = 92 руб.

  1. По займу с процентами:

МВ = Сумма займа * (2/3 * Ставка ЦБ действующая на последнее число месяца — Ставка по займу) / Кол-во дней в году * Кол-во дней пользования займом.Пример № 2: Расчет матвыгоды по процентному займу15.03.2021 работнику выдан заем под 2,5 % годовых на сумму 200 тысяч рублей. Сотрудник — резидент РФ. Первый расчет материальной выгоды бухгалтер выполнит 31.03.2021 года.

МВ = 200 000 руб. * (4,5 % * 2/3 — 2,5 %) / 365 дней * 16 дней = 43,84 руб.НДФЛ к уплате = 43,84 руб. * 35 % = 15 руб.Выдача займа не является расходом организации, а его возврат — доходом. Это утверждение справедливо как для работодателей, применяющих УСН, так и для работодателей на общем режиме.Если заем выдан под проценты, то полученные проценты учитывают в составе внереализационных доходов.Ни выданный заем, ни полученные по нему проценты не являются объектом обложения НДС.

Страховыми взносами займы также не облагаются.Беспроцентные займы работникам отражают на отдельном субсчете счета 73. Для учета займов, выданных под проценты, организация может использовать либо счет 73, либо 58. Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике.Проводки по займу: Д 73.1 (58) К 50 (51) — выдан заем; Д 73.1 К 91.1 — начислены проценты по займу; Д 51 (50) К 73.1 — уплачены проценты по займу; Д 51 (50) К 73.1 (58) — заем погашен; Д 70 К 68 — удержан НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах Д 68 К 51 — налог перечислен в бюджет.Работодатель может простить долг своему работнику.

Оформляют прощение долга одним из двух способов: путем заключения договора дарения или соглашения о прощении долга. В результате у работника возникает доход в размере прощенной суммы займа и процентов по нему, который облагается НДФЛ по ставке 13 %.Что происходит с НДФЛ по ставке 35 % при прощении долга?

В последний раз его нужно начислить в последний день того месяца, когда долг был прощен. Тот факт, что на эту дату договор займа уже не действует — не важен.

Просто НДФЛ с матвыгоды рассчитывается за то количество дней, на протяжении которых договор в этом месяце еще действовал.

В этом случае возникает ситуация, когда с работника следует одновременно удержать налог по 2 ставкам: 13 и 35 %.Например: Сотрудник взял беспроцентный заем 01.12.2021 на пять месяцев.

Бухгалтер начислял НДФЛ с матвыгоды на последнее число каждого месяца и удерживал его при ближайшей выплате зарплаты.

Дата окончательного расчета по зарплате на предприятии — 8-е число следующего месяца.31.03.2021 бухгалтер начислил очередной НДФЛ с матвыгоды. 01.04.2021 работнику простили долг в полном объеме.Таким образом, 08.04.2021 бухгалтер должен удержать из заработка работника НДФЛ по ставке 35 % с материальной выгоды за март и НДФЛ по ставке 13 % с суммы прощенного долга.

01.04.2021 работнику простили долг в полном объеме.Таким образом, 08.04.2021 бухгалтер должен удержать из заработка работника НДФЛ по ставке 35 % с материальной выгоды за март и НДФЛ по ставке 13 % с суммы прощенного долга.

Если удерживаемая сумма НДФЛ не превышает 50 % от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме, ее можно удержать за один прием. Стоимость подарков, полученных работником на сумму не больше 4 тыс.

рублей освобождена от обложения НДФЛ. Поэтому, если прощение долга квалифицируют, как дарение, а других подарков от организации работник в текущем году не получал, НДФЛ облагается только часть прощенного долга, превышающая 4 тыс.

рублей.Так как сумма прощенного долга не является выплатой в рамках трудовых отношений — страховые взносы на нее начислять не нужно.

Сумма прощенного долга не учитывается в расходах организации для целей налогообложения. А в бухгалтерском учете списанный долг включается в состав прочих расходов:Д 91.2 К 73.1 (58) — отражена сумма прощения долга.В результате в учете предприятий на общем режиме возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство:Д 99 К 68 — отражено ПНО. Удержание НДФЛ с суммы выплачиваемых доходов и его уплату в бюджет отражают проводками: Д 70 К 68 — удержан НДФЛ с суммы долга.Д 68 К 51 — налог перечислен в бюджет.

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта.

Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

  1. 191 557 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 815 738 за все время
  2. 79 в избранном
  3. 115
  4. 390 оценили материалы

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 2 место Все компании

Беспроцентный займ сотруднику: порядок выдачи, налоговые последствия, материальная выгода

  1. 15 Октября, 2018
  2. Марина Лобачева

Практически каждая компания предлагает беспроцентные займы сотрудникам в рамках материальной поддержки. Они выдаются не только на значимые траты, представленные покупкой недвижимости или лечением близкого родственника, но и на другие цели.

При этом руководитель компании должен знать, как оформляется такой заем, а также с какими налоговыми последствиями приходится сталкиваться. Учитывается, что у работника появляется материальная выгода, с которой требуется удерживать НДФЛ.

Все займы могут быть процентными или беспроцентными. Кредиты, по которым начисляются проценты, предлагаются многими банковскими организациями.

Но заемщикам приходятся сталкиваться с крупными переплатами. Поэтому людей интересует возможность получить бесплатную ссуду.

Она может выдаваться по месту работы.Беспроцентные займы сотрудникам выдаются многими крупными предприятиями.

Они могут быть целевыми, а также допускается предоставлять деньги гражданам на любые цели. Займ работнику, на который не начисляются проценты, предполагает получение материальной выгоды наемным специалистом.

Поэтому с этой суммы приходится уплачивать НДФЛ в размере 13 %. Такая выгода обусловлена тем, что происходит экономия на процентах.Беспроцентный заем заключается в том, что работодатель выдает сотруднику некоторую сумму средств на определенных условиях, прописываемых в договоре. Все условия оговариваются заблаговременно, после чего фиксируются в соглашении.

Выдача денег без начисления процентов является законным процессом.Если возникают спорные ситуации, то они разрешаются только в судебном порядке. Налоговые последствия беспроцентного займа сотруднику должны учитываться каждым получателем средств. Они заключаются в необходимости уплачивать НДФЛ с полученной выгоды.

Но в некоторых ситуациях материальная выгода не возникает.

К ним относится:

  1. заемщик имеет право оформить имущественный вычет, что позволяет снизить размер налога.
  2. денежные средства используются для строительства частного дома или покупки квартиры, а также другой жилой недвижимости;

В остальных ситуациях придется уплачивать НДФЛ с получаемой выгоды.

Для резидентов РФ ставка равна 13 %, а для нерезидентов она составляет 30 %.

Займ сотруднику от организации выдается только при учете некоторых условий.

Выдаются деньги исключительно юрлицами. К получателям ссуды предъявляются следующие требования:

  1. гражданин должен являться работником компании, причем обычно требуется, чтобы он отработал в фирме не меньше одного года.
  2. получатель займа должен выступать совершеннолетним гражданином, так как участие в таких сделках лиц, не достигших возраста 18 лет, является незаконным;
  3. имеется подтверждение дееспособности заемщика, так как если человек является недееспособным или частично недееспособным, то не разрешается получение им займа;

Каждая компания может дополнительно предъявлять разные требования к сотруднику. Они могут касаться результатов работы, перспектив сотрудничества, возраста гражданина и других факторов.

Беспроцентный займ работнику не может выдаваться в следующих условиях:

  1. во многих компаниях не предоставляется нецелевой заем, поэтому предлагаются деньги исключительно при условии, что они будут направлены на значимые цели, например, на покупку жилья, оплату обучения детей или лечение сотрудника и его близких родственников.
  2. какой-либо участник сделки находится в состоянии опьянения, которое может быть наркотическим или алкогольным;
  3. работодатель подписывает соглашение под угрозами или с помощью шантажа;

Если будут нарушаться вышеуказанные требования, то подписанный договор легко признается недействительным. Это приводит к тому, что работнику придется возвращать все полученные средства досрочно. Дополнительно он будет привлекаться к ответственности, если шантажировал или принуждал работодателя выдать денежную сумму.

Займ сотруднику может быть целевым или нецелевым.

В первом случае заранее оговаривается, куда именно будет направляться полученная денежная сумма.Каждая компания имеет право предоставлять беспроцентные займы сотрудникам.

В этом случае работник должен вернуть только полученную сумму средств, поэтому не происходит начисление процентов.

Наиболее часто предприятия выдают деньги только на заранее оговоренные цели. К ним относится:

  1. лечение или отдых;
  2. приобретение личного автомобиля.
  3. покупка техники или мебели;
  4. строительство дачи;
  5. покупка или строительство жилья;

В законодательстве отсутствуют ограничения на цели выдачи денег.

Любой сотрудник компании может рассчитывать на получение денежной суммы от работодателя.

Возвращать приходится только полученную сумму, поэтому не начисляются проценты. Беспроцентный заем сотруднику организации оформляется с учетом следующих нюансов:

  1. в нем указывается, где заключается соглашение, кто является получателем средств, на какие цели будут потрачены деньги, а также когда должны возвращаться средства;
  2. к соглашению прикладывается график погашения задолженности, но он формируется только в случае, если заем является действительно значительным, поэтому его невозможно погасить одной выплатой.
  3. для выполнения данного процесса составляется стандартный договор займа;

При составлении договора беспроцентного займа с сотрудником обязательно вносятся в этот документ следующие сведения:

  1. права и обязанности, возникающие у каждого участника соглашения;
  2. срок, в течение которого переданная сумма должна возвращаться руководителю компании;
  3. подписи участников соглашения;
  4. время и место заключения соглашения;
  5. печать компании, предоставляющей заем своему работнику.
  6. ответственность сторон;
  7. информацию о заимодавце, представленная наименованием компании, ее юридическим адресом и реквизитами;
  8. сведения о получателе денежных средств, представленные Ф. И. О. сотрудника, должностью, занимаемой в компании, адресом проживания и паспортными данными;
  9. другие сведения, которые вносятся после переговоров;
  10. размер суммы, выдаваемой сотруднику без начисления процентов;

При необходимости могут вноситься дополнительные пункты, регулирующие отношения, возникающие между работодателем и сотрудником компании.

При выдаче сотруднику займа важно грамотно оформить данную процедуру.

К основным особенностям процесса относится следующее:

  1. нередко к этому соглашению прикладывается акт приема-передачи денежных средств, который легко заменяется распиской;
  2. допускается взимать с сотрудника штрафы при нарушении условий договора.
  3. если в установленные сроки не перечисляются частично средства, то руководитель компании может потребовать выплаты всей суммы единовременно;
  4. договор составляется исключительно в письменной форме;
  5. если в тексте отсутствуют сведения о сроке, в течение которого получатель должен вернуть деньги, то заемщик должен возвратить средства в течение 30 дней с момента предъявления соответствующих требований заимодавцем;
  6. делается два экземпляра, так как каждый участник соглашения должен получить данный документ;
  7. если сумма является значительной, то дополнительно составляется график платежей, на основании которого возвращаются деньги руководителю фирмы;

Обо всех условиях и правилах работник оповещается до непосредственного подписания контракта.

Займ сотруднику от организации предоставляется с одновременным оформлением официальных документов, регулирующих возникающие между сторонами отношения. Нередко приходится сталкиваться с некоторыми сложностями:

  1. если работник решает уволиться, то компания имеет право потребовать, чтобы он досрочно погасил оставшуюся часть долга;
  2. если возникают разногласия, то первоначально они решаются мирным способом, для чего проводятся переговоры;
  3. если не удается прийти к компромиссу, то спор разрешается в суде.

Работодатель не имеет права без веских оснований требовать досрочного возвращения выданной ранее суммы. Если предоставляется беспроцентный займ сотруднику, то деньги могут выдаваться наемному специалисту двумя способами:

  1. выдача наличных средств через кассу организации.
  2. перечисление денег в безналичном виде на банковскую карту работника;

Обычно конкретный способ выбирается во время ведения переговоров.

Если заработная плата выплачивается работникам на банковские карты, то получатель обычно принимает решение о получении займа непосредственно на эту карточку. Беспроцентный займ работнику должен грамотно фиксироваться в бухгалтерском учете компании.

Для этого бухгалтером составляются следующие проводки:

  1. Д71 К51 – выдача денежных средств путем перечисления их на банковскую карту работника;
  2. Д50 К73 – возвращение денег заемщиком;
  3. Д70 К68 – удержание НДФЛ с дохода, полученного работником в результате оформления беспроцентного займа;
  4. Д68 К51 – перечисление налога в бюджет.
  5. Д73 К50 – выдача денег в наличном виде через кассу предприятия;

От правильности ведения бухгалтерского учета зависит законность передачи сотруднику определенной суммы средств без начисления процентов.

В процессе составления договора, на основании которого предоставляется работнику беспроцентная ссуда, оговариваются нюансы возвращения денежных средств наемным специалистом. Для этого могут выполняться следующие действия:

  1. производится удержание некоторой части зарплаты гражданина ежемесячно, в результате чего постепенно погашается задолженность.
  2. долг может полностью или частично переводиться на расчетный счет компании, для чего заранее сотрудник получает от работодателя реквизиты этого счета;
  3. вносятся деньги в наличном виде в кассу компании;

Конкретный способ погашения долга прописывается непосредственно в составленном соглашении.

Если отсутствует такая информация, то компания может требовать от работника использования удобного для нее метода.Наиболее часто в договор вносятся сведения о том, что крупный долг погашается сотрудником путем ежемесячного перечисления небольшой суммы средств. Она может перечисляться на счет фирмы или вноситься в кассу предприятия.

Она может перечисляться на счет фирмы или вноситься в кассу предприятия. Если по разным причинам систематически получателем займа нарушаются сроки погашения долга, то фирма может принять решение в одностороннем порядке, чтобы удерживать нужную сумму с зарплаты должника.

При таких условиях могут даже вноситься изменения в договор, для этого формируется дополнительное соглашение. При получении денежных средств от работодателя без начисления процентов происходит возникновение у работника материальной выгоды.

Это не относится к ситуации, когда деньги направляются на покупку или возведение жилья. В остальных случаях уплачивается при оформлении беспроцентного займа сотрудника НДФЛ получателем денег. К особенностям уплаты налога относится:

  1. налог можно удерживать с зарплаты наемного специалиста, но общая сумма, перечисляющаяся в бюджет ежемесячно, не может превышать 50 % от зарплаты гражданина;
  2. если фирма по разным основаниям не может удержать налог, то об этом необходимо оповестить специалистов налоговой инспекции, после чего обычно приходится самому работнику заниматься расчетом и перечислением сбора;
  3. гражданину не требуется самостоятельно составлять и передавать в ФНС налоговую декларацию;
  4. налог взимается с суммы, которая представлена экономией на процентах, причем такая материальная выгода должна правильно рассчитываться.
  5. уплачивается налог при частичном или полном возвращении долга;
  6. компания самостоятельно удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет за своего сотрудника, так как выступает его налоговым агентом по этому виду сбора;

Если оформляется работником налоговый вычет, то освобождается он от необходимости уплачивать НДФЛ.

Но это возможно только при условии, что выдаются деньги на покупку жилья или на погашение ипотеки. НДФЛ рассчитывается только с материальной выгоды, а не с общего размера займа. Она представлена экономией на процентах, а также появляется только при погашении займа.Для ее расчета используется следующая формула:материальная выгода = 2/3 х ставку рефинансирования ЦБ х размер займа / 365 х число дней использования денег.Многие фирмы выдают займы с минимальными процентами, чтобы у работников не возникала необходимость уплачивать НДФЛ.

Но в этом случае выгода появляется непосредственно у компании, поэтому она вынуждена сталкиваться с налоговыми последствиями.Не допускается, чтобы руководство компании каким-либо образом давило на работника, получившего беспроцентный заем, так как наличие договора не должно оказывать влияния на сотрудничество между наемным специалистом и фирмой. Беспроцентные займы могут выдаваться любой компанией. Денежные средства работником могут использоваться для любых целей.

Для этого грамотно составляется соответствующий договор займа.У работника появляются определенные налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду из-за отсутствия процентов.

Поэтому важно грамотно рассчитать и удержать НДФЛ.

Финансы Финансы Финансы Финансы Финансы Финансы

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2021 году

  1. >
  2. Беспроцентный займ сотруднику
  3. >

В 2021 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности. Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат.

Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится. — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам. Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки.

Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно. Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное ().

Договор составляется только в письменной форме. Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору.

Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

  1. в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
  2. сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также . Но заемщику придется оплатить налоговые сборы. Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

  • Предоставление на счет.
  • Наличными из кассы организации.

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (). Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими.

Основные признаки:

  1. проявление свободной воли;
  2. правомерность;
  3. нравственность;
  4. цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

  1. возмездные и безвозмездные;
  2. реальные и консенсуальные;
  3. односторонние и двусторонние;
  4. каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно.

Тут все зависит от вида сделки и ее состава. Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет . В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов. Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.
Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов , а именно этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует .

Займ считается беспроцентным согласно содержанию .

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения. Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его. При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в справку об использовании налогового вычета.

Согласно — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и .

Согласно — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным.

Согласно — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре. Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует. После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника.

Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании.

Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании. Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО: Организация Сумма кредита Процентная ставка Время анализа Монеза 60 тыс.

руб. 0,35 % 15 мин. Турбозайм 15 тыс.

руб. 2,17 % 5 мин. Лайм 20 400 руб. 2,13 % 5 мин. Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  1. на лечение,
  2. на покупку жилья, машины,
  3. на поездку на море, на отдых,
  4. на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть .

Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа? Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, .

Следом в центре « Заявление». Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить. Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи). Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как заполнить онлайн заявку в Бюро займов смотрите в статье: .

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, .

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии.

Рекомендуем прочесть:  Максимальный срок при 228

Остается только ждать решения от руководства. Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования. Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным.

Бланк беспроцентного договора займа можно . Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  1. разрешения споров из договора;
  2. предмет договора/цель;
  3. срок действия договора;
  4. форс-мажорные ситуации и прочие условия.
  5. основания и порядок расторжения договора;
  6. сторон;
  7. права и обязанности сторон;

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные.

Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании. При необходимости соглашение кредита сопровождается , графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору. В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее. Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате .

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно. Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы , которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования. Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника: Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях) Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте) Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу При безвозмездном кредите — Материальная выгода рассчитывается по формуле: (2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги. В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях.

Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях: Если организация либо ИП выдали физ.

лицу кредит Проценты по которому не превосходят 2/3 ставки Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валюте Процентная ставка по которому не превосходит 9 % Физ.

лицо получило безвозмездный кредит — Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате. Для сотрудника возможно прощение долга.

В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает. Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания финансовых средств (момент прощения). Как оформить беспроцентный займ от иностранного учредителя узнайте из статьи: .

Про льготные кредиты на авто, . Как заполнить бланк договора беспроцентного займа между физическими лицами, . В итоге, организации придется удерживать из доходов работника , , налог с доходов, выплачиваемых физ.

лицу. Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой.

Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

Фото Тимура Громова, Кублог В некоторых компаниях практикуется выдача займов сотрудникам. Причем по одним займам у сотрудников возникает доход, облагаемый НДФЛ, а по другим – не возникает.

Как понять, нужно ли удерживать и платить НДФЛ при выдаче займа сотрудникам? Займы могут быть как процентные, так и беспроцентные.

Именно наличие в договоре займа условия о процентах определяет необходимость компании, выдающей заем, в исчислении НДФЛ. При беспроцентных займах у сотрудника всегда возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. А вот по процентным займам однозначно сказать нельзя: все зависит от величины процентов, определенных в договоре займа.

Дело в том, что материальная выгода от экономии на процентах возникает тогда, когда проценты по договору ниже 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода.

Напомним, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на текущий момент составляет 11 процентов.

Таким образом, необходимость в исчислении НДФЛ возникает в том случае, если процент, под который компания выдала заем, составляет менее 7,33 процентов (11% х 2/3). При этом в налоговую базу включается превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ключевой ставки на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Соответственно, если заем беспроцентный, то в налоговую базу нужно включить сумму процентов, посчитанных исходя из двух третьих действующей ключевой ставки. Обратите внимание, что ставка НДФЛ в данной ситуации выше обычной, она составляет 35 процентов (п.

2 ст. 224 НК РФ). В какой момент возникает доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах? Ответ на этот вопрос содержится в подпункте 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Там сказано, что в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в виде указанной материальной выгоды, дата фактического получения дохода определяется в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Хотим заметить, что данный порядок действует с 1 января 2016 года.

Ранее дата возникновения дохода приходилась на день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам.

Поскольку в отношении беспроцентных займов проценты не уплачивались, то было не ясно, в какой момент следует исчислять НДФЛ. Чиновники настаивали на том, что по беспроцентным займам датой получения доходов в виде материальной выгоды следовало считать соответствующие даты возврата заемных средств (Письма Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626, 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, 25.07.2011 № 03-04-05/6-531).
Чиновники настаивали на том, что по беспроцентным займам датой получения доходов в виде материальной выгоды следовало считать соответствующие даты возврата заемных средств (Письма Минфина РФ от 28.10.2014 № 03-04-06/54626, 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, 25.07.2011 № 03-04-05/6-531).

Таким образом, обязанность по удержанию НДФЛ у организации, как у налогового агента, по беспроцентным займам возникала только после возврата работником заемных средств. Теперь же ситуация изменилась, и доход возникает ежемесячно. Соответственно, и НДФЛ следует исчислять и уплачивать в бюджет ежемесячно.

Удерживать и перечислять налог в бюджет должна именно организация–заимодавец (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ) из денежных выплат (например, из зарплаты) в пользу работника.

Только нужно следить, чтобы общая сумма удерживаемого налога не превышала 50 процентов от выплаты (п.

4 ст. 226 НК РФ). Обращаем внимание, что материальная выгода от экономии на процентах страховыми взносами не облагается (п. 1 Письма Минтруда от 17.02.2014 № 17-4/В-54).ПримерООО «Вереск» 1 февраля 2016 г.

выдала сотруднику Дмитрию Петрову заем в размере 600 000 руб.

на 1 год под 3 % годовых. Согласно договору займа средства возвращаются ежемесячно в размере 50 000 руб.

(600 000 руб. : 12 мес.). Сами проценты уплачиваются в моменты возврата займа. Определим сумму НДФЛ, которую нужно будет уплатить за февраль 2016 г.

Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Соответственно, за февраль 2016 г. дата фактического получения дохода приходится на 29 февраля 2016 г. Именно в этот день необходимо исчислить налоговую базу по НДФЛ.

Ключевая ставка Банка России на 29 февраля 2016 года была 11%, следовательно, две трети от нее составят 7,33%. Налоговая база рассчитывается так: 600 000 руб. х (7,33% — 3%) : 366 дн. х 28 дн.

= 1987 руб. Соответственно, сумма НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за февраль-месяц составит 695 руб. (1987 руб. х 35%). Эту сумму бухгалтер ООО «Вереск» удержит из зарплаты за февраль, выплаченной в начале марта.

И в бюджет сумма НДФЛ с материальной выгоды будет перечислена вместе с налогом с зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Помимо величины процентов для исчисления НДФЛ важна и цель займа. Дело в том, что если компания выдает заем на «жилищные» цели (на новое строительство, приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них), при этом гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то у работника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ (подп.

1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Но существует одно условие: работник должен представить в бухгалтерию своей организации уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, составленное ИФНС по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.01.2015 № Это условие следует из абзаца пятого подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ. Там сказано, что материальная выгода, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, подтвержденного инспекцией в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 НК РФ.

На первый взгляд, казалось бы, проблем возникать не должно: сотрудник получил у компании заем на покупку жилья, купил квартиру, обратился в ИФНС за подтверждением права на имущественный вычет и получил нужный документ. Однако практика показывает, что не все так просто. Бывают ситуации, когда гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то вот получить в инспекции нужную «бумажку» не удается.

Такое бывает, если, допустим, имущественный вычет он получал не через работодателя, а через ИФНС.

Ведь в последнем случае физическое лицо обращается в ИФНС за получением непосредственно самого имущественного вычета, а не за получением уведомления. И что же получается? Что у гражданина, решившего получить имущественный вычет через инспекцию, возникнет доход с материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному у работодателя. Если это, действительно, так, то выходит, граждане поставлены в нервные условия, что противоречит основным принципам налогообложения.

К счастью, суды так не считают (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.09.2014 по делу № А65-21754/2013). Однако наличие судебной практики говорит нам о том, что у налоговиков на местах может быть иное мнение.

Хорошо еще, что чиновники согласны с тем, что освобождение от НДФЛ действует и после того, как работник использовал свой вычет. Как следует из Письма Минфина РФ от 02.12.2015 № 03-04-05/70138 повторно подтверждать свое права на имущественный налоговый вычет для получения льготы, после того как вычет был полностью получен налогоплательщиком, не нужно. Обратите внимание, что в уведомлении, выдаваемом инспекцией, в обязательном порядке должна быть ссылка на договор займа.

Иначе, получить льготу по НДФЛ не получится (Письмо ФНС от 11.11.2015 № А если заем получен по погашение ипотечного кредита, который ранее был взят сотрудником в банке? В этом случае освобождение от НДФЛ не действует.

Такие разъяснения были даны чиновниками из Минфина РФ в Письме от 07.10.09 № 03-04-05-01/727. Мы с ними согласны, ведь в НК РФ четко сказано о целевом характере займа, то есть деньги должны быть получены непосредственно на покупку жилья.

В налоговом учете сумма выданного сотруднику займа не включается в расход работодателя, соответственно, при возврате денег сотрудником у компании не образуется и дохода (п. 12 ст. 270 НК РФ, подп. 10 п.

1 ст. 250 НК РФ). Но по процентным займам компания должна будет включить сумму процентов в свой доход, облагаемый налогом на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ). Если договор займа длительный, то есть срок действия его приходится более чем на один отчетный период, то доход признается полученным и включается в состав доходов на конец каждого месяца в течение периода, на который предоставлен заем, а также на дату погашения займа (п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).

Такой порядок действует для тех, кто при расчете налога на прибыль использует метод начисления.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top