Льготы на налог имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 1 апреля 2023 г. Налог на имущество физических лиц является местным налогом.

Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них.

При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (). Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют ():

1. военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
2. инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
3. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
4. Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
5. предпенсионеры;
6. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
7. лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;
8. пенсионеры;
9. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
10. участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
11. лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
12. лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
13. лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;

Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Иные налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, могут быть прописаны в нормативных актах муниципальных образований.

Сведения о них можно найти на .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Кому положены льготы по налогу на имущество физических лиц

Специалист по кадрам, юрист 13 августа 2023 Льготы по налогу на имущество физических лиц — это установленные законодательством преимущества в отношении определенной категории граждан в части оплаты налога по принадлежащим им объектам.

Содержание Законодательство нашей страны дает возможность оплачивать налог на имущество, имеющееся у определенных категорий лиц, в меньших размерах или не платить за него совсем.

Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Расскажем, какие существуют налоговые льготы на имущество физических лиц.

НК РФ подробно информирует в статьях –409 о тех, кому следует или не следует платить сбор, за какие объекты, по каким ставкам и в каком порядке он определяется. В соответствии в Налоговым кодексом, льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на:

1. федеральные, установленные в отношении определенных лиц;
2. установленные местными органами власти.
3. федеральные, установленные в отношении определенного имущества;

Местные органы власти вправе определять льготы по сборам в пределах муниципальных образований. К примеру, в столице РФ установлено освобождение от оплаты одного гаражного или машино-места площадью не больше 25 кв.м при соблюдении определенных условий.

Подробные сведения о наличии мер поддержки по оплате имущества в конкретной области можно получить на сайтах местных отделений ФНС. В соответствии со , от 09.01.2017, освобождение от налога на имущество физических лиц установлено для:

1. лиц, обладающих правом на меры поддержки из-за катастрофы на ЧАЭС, ПО «Маяк», испытаний в Семипалатинске;
2. участвовавших в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
3. членов семей, потерявших военных-кормильцев;
4. инвалидов 1, 2 групп и инвалидов с детства;
5. пенсионеров и предпенсионеров (для последних — пока на стадии утверждения правительством);
6. участников ВОВ, ветеранов боевых действий;
7. Героев СССР и РФ, имеющих орден Славы любой из трех степеней;
8. родителей и супругов военных и госслужащих, погибших во время исполнения служебных обязанностей.
9. афганцев;
10. военных с выслугой более 20 лет;
11. вольнонаемных, занимавших штатные должности в тех частях, штабах, организациях, которые были в составе действующей армии во время Великой Отечественной войны;

Для понимания того, какое имущество включатется в перечень для получения мер поддержки, перечислим облагаемые сбором объекты:

1. квартиры, комнаты;
2. иные здания.
3. гаражи, машино-места;
4. частные жилые дома;
5. незаконченное строительство;

Для некоторых видов объектов законом определены льготы по имущественным налогам физических лиц.

Среди них:

1. специальные помещения, здания, которые используются как творческие студии, мастерские, музеи, библиотеки;
2. , которые размещены на участках земли, предназначенных для ведения ЛПХ, дач, огородничества, садоводства или ИЖС.

Все детали налоговых льгот подробно разъясняются на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Важно учитывать, что существуют не только федеральные, но и региональные и даже муниципальные льготы по налогам.

по поиску нормативных актов позволяет выбрать вид налога, год, регион — и в результате получить закон, определяющий региональные правила налогообложения. Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

1. отправив заказным письмом через почту;
2. лично явившись;
3. оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

1. документы, подтверждающие статус лица;
2. бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.
3. ИНН;
4. паспорт;

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов.

К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом.

В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота.

закончила СГПИ по специальности преподаватель английского и русского языков. В 2003 г. закончила Московскую Академию права и управления по специальности юрист. В 2007 г.закончила РАНХиГС по специальности менеджмент в управлении Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2023 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Я хочу оформить льготу по налогу

При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

Уменьшение налоговой базы (далее – налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории Российской Федерации).

Право на налоговый вычет реализуется посредством представления налогоплательщиком в любой налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет (далее – Уведомление).

Для лиц, указанных в , не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, предусмотренное , если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право налогоплательщика на налоговую льготу в виде вычета. Например, ранее налогоплательщикам предоставлены и применялись налоговым органом налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции до вступления в силу Закона № 436-ФЗ), по налогу на имущество физических лиц (в т.ч.

на основании подпунктов 1 — 3, 4, 6, 8, 10, 12 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации) и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Кому полагаются налоговые льготы

Автор публикации:Налоговый консультант. Опыт работы более 5 лет. Сбор документов в налоговую инспекцию.

Помощь в получении налогового вычета и заполнении декларации 3-НДФЛ.Поступления по имущественному налогу предназначаются местным бюджетам. Безусловно, что физические и юридические лица, владеющие собственностью, заинтересованы в получении налоговой льготы по налогу на имущество. И не только положенного всем владельцам квартир вычета, равного кадастровой стоимости 20 кв.

м. общей площади. Стоит разобраться, на какие льготы федерального и местного уровня могут рассчитывать собственники недвижимости. Содержание:Сотрудники ИФНС зачастую ссылаются на закон № 2003-1, принятый в 1991 году с целью регулирования налогообложения имущества физлиц. Однако он не относится к действующим.

Поэтому опираемся на главу 32 НК РФ, предметом которой является налог на имущество физических лиц.

А также главу 30, регламентирующую взимание сборов с имущества организаций.

А также наделять преференциями отдельные категории физлиц и организаций.Физлицам начисления по подати на имущество выполняет местная ИФНС.

А организации делают это самостоятельно, согласно ст. 52 НК. И местная ИФНС им в этом не указ. Дорогие читатели!Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно! Москва, Московская область Санкт-Петербург, Ленинградская область Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России) Прежде чем претендовать на льготы по налогам на квартиру или иное жилье и землю, стоит разобраться с объектами налогообложения.В отношении организаций таковыми признаются объекты, относящиеся к недвижимому имуществу в качестве основных средств на балансе.

Обязываются оплатить подать юрлица:

1. владеющие недвижимостью;
2. получающие объекты в рамках концессионного соглашения.
3. получившие её в пользование или распоряжение;

Что касается физлиц, то недвижимое имущество, имеющее отношение к сбору, поступающему в бюджеты МО, разбили на несколько категорий в п. 1 ст. 401 НК.В п. 2 содержится важное уточнение в отношении используемого физлицом земельного участка, представлявшегося некогда под ЛПХ, ИЖС, дачу, сад или огород. Построенное там жильё также считается жилым домом.

И местная ИФНС, воспользовавшись этой нормой НК, применит к нему соответствующие требования по обложению сбором.Если вы, будучи плательщиком, не подавали в местную ИФНС заявления, по какому из объектов, относящихся к разным видам недвижимости, должна применяться имеющаяся льгота, то сотрудники выберут тот, где наибольшая база обложения.Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:

1. федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
2. местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.

Представительный орган МО вправе:

1. установить вычет из базы обложения;
2. предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.
3. дифференцировать ставку;

Претендуя на преференции, стоит сразу разобраться, кем они установлены.

Льгота, действующая на территории одного МО, может и не применяться на территории другого, если устанавливалась на местном уровне.В ст.

380 ставку для организаций установили на уровне 2%. Это не препятствует на местном уровне проявить дифференцированный подход к плательщикам, предложив для некоторых льготный налоговый режим.

Дифференцируя ставку для юрлиц, МО могут и поднимать её, но не выше уровня в 2,2%.В п. 2 ст. 406 предложено три уровня ставок по кадастровой стоимости для физлиц.

Минимальную, 0,1%, полагается применять к:

1. недостроенным жилым домам;
2. единым комплексам, включающим жилые дома;
3. жилой недвижимости;
4. гаражам;
5. хозпостройкам, сооружениям площадью до 50 кв. м. на участках, выделенных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород или сад.

Максимальную 2%, устанавливают для строений:

1. выделенных из какого-то объекта обложения, пока его не включат в другой перечень.
2. используемых как административные, коммерческие, офисные;

По прочим объектам предложен уровень в 0,5%.В 2023 году завершается действие ставок налогообложения, основанного на инвентаризационной стоимости. Её величину нужно умножить на коэффициент-дефлятора 1,518 – установленный в 2023 год.

Понижающий коэффициент изначально планировался равным 0,8, но теперь его пересмотрели в сторону уменьшения и возвратили к уровню 2018 года, когда он равнялся 0,6.Отталкиваясь от этого уровня, кадастровую стоимость теперь не будут поднимать ежегодно более чем на 10%.Сбор по недвижимости представляется к оплате ежегодно.

Оплатить нужно:

1. организациям, сумму, оставшуюся после внесения авансовых платежей — к 1 февраля после отчётного года.
2. физлицам – к 1 декабря. Местные ИНС выполняют начисления в апреле-сентябре, после чего рассылают уведомления;

Период обложения, как правило, равен календарному году. Исключения возможны по объектам:

1. унаследованным;
2. перешедшим к другому владельцу или прекратившим существовать.
3. зарегистрированным в течение года;
4. недавно возведённым;

По ним подать платится за период фактического владения в текущем году, а по недавно возведённым – со следующего года после вступления в строй.Кадастровую стоимость имущества при определении базы налогообложения ст.

403 НК предлагает уменьшать. Собственникам жилья вычет предоставляется в размере:

1. 1 000 000 рублей – по единому комплексу, включающему жилые дома.
2. стоимости 10 кв. м – по комнате или части квартиры;
3. 20 кв. м – по квартире, части жилого дома;
4. 50 кв. м – по жилому дому;

Применение вычета может привести к получению отрицательного значения по сумме начисленного налога. Доплачивать из местного бюджета владельцу недвижимости не станут просто приравняют ставку обложения к нулю.Перечень юридических лиц, кому положены льготы по налогу на имущество в виде полного освобождения от выплат, приведён в ст. 381 НК.Акцент явно сделан на организациях, способствующих внедрению технологических инноваций в российскую экономику.В ст.

407 НК приведены категории физлиц, которым полагается предоставление льгот.Право на использование полагающихся преференций дано не только владельцам жилья, но и собственникам:

1. хозяйственных построек и подсобных сооружений площадью до 50 кв. м, размещающихся на территории земельных участков, выданных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород, разведение сада;
2. творческих мастерских, студий;
3. объектов, находящихся на территории библиотеки, музея.

Сравнительно новая категория в списке льготников, и наиболее массовая — пенсионеры.Перечень категорий получателей федеральных льгот может быть расширен представительными органами МО. Например, законом № 51 города Москвы, принятым в 2014 году и регламентирующим налог на имущество физлиц. Этим нормативным актом заметно снижены ставки налога на жилую недвижимость, действующие на территории МО.А предоставление преференций по нежилым помещениям обусловили соответствием ряду условий.На федеральном уровне перечень категорий льготников дан в НК.

Приступая к решению задачи, как оформить льготы по налогу на имущество, сверяемся с данными электронного сервиса ФНС. Он содержит информацию про льготу на налог и ставки по субъектам РФ.Обнаружив в нём, что имеете право на преференции, оформляйте налог на недвижимость по льготе или сниженной процентной ставке.Запросить предоставление скидок позволяется по одному объекту. Но не вообще, а по каждому из видов недвижимости, которые находятся в собственности.

Напомним, что они приведены в п. 1 ст. 401 НК.Основанием служит, как правило, наличие документов, подтверждающих, что их владелец относится к одной из категорий, упомянутых в ст.

407 НК. Или же потребуется собрать документы, демонстрирующие соответствие условиям получения преференций, указанным в нормативном акте представительного органа МО.Не может быть и речи о предоставлении льготы по имущественным налогам местной ИФНС, если ей не предоставили заявления, подкреплённого подтверждающей документацией.Льготник вправе выбирать способ, как получить полагающиеся ему преимущества при уплате сбора с недвижимости.

Льготе присущ заявительный характер, поэтому нужно проявлять инициативу и действовать. Иначе положенными скидками не воспользуешься.Чтобы всё было оформлено должным образом, подаётся заявление с пакетом подтверждающей документации. Оно:

1. подаётся онлайн через интернет-порталы госуслуг или ФНС, где у пользователя заведён личный кабинет.
2. вручается местной ИФНС;
3. адресуется туда же по почте. Понадобится нотариально удостоверить копии прилагающихся документов;

Когда в полученном от местной ИФНС уведомлении не обнаружится вашего права на преференции, придётся направиться к налоговикам, чтобы выяснили, как такое могло произойти.

Пусть разберутся и исправят промашку, чтобы вы смогли получить льготу по налогу на имущество.Другого варианта осуществить предоставление налоговой льготы не предусмотрено.

Разве что сотрудники ИФНС уже располагают необходимыми сведениями.В 2014 году ФНС приняла приказ № ММВ-7-21/[email protected], которым установила для физических лиц, как следует подать запрос на льготу по имущественным налогам.

Этим документом утверждены:

1. как предоставлять запрос в электронном формате.
2. как её следует заполнять;
3. форма документа;

Все эти особенности нашли отражение в трёх приложениях к приказу.Бланк заявления (Приложение 1 к приказу № ММВ-7-21/[email protected]) можно:

1. скачать ;
2. получить непосредственно в местной ФНС.

Заполненный первый лист четырёхстраничной формы предстанет в таком виде.Здесь требуется указание:

1. с какого времени и на какой срок предоставить.
2. реквизитов паспорта;
3. ИНН;
4. контактных данных;
5. основания, позволяющего воспользоваться льготой;

На втором листе ставятся отметки по транспортному налогу, на третьем – по земельному. А вот четвёртый потребует пристального внимания, так как относится к сбору с недвижимого имущества.

Здесь нужно указывать, выставляя коды:

1. какие у соответствующих объектов недвижимости номера.
2. по каким видам недвижимости запрашивается льгота;

Недостаточно просто подать заявление, чтобы воспользоваться льготой при выплате налога на недвижимость. К нему потребуется приложить копии документов:

1. ИНН;
2. правоустанавливающего – по объекту недвижимости, фигурирующему в запросе на преференции;
3. остальных, упомянутых в заявлении.
4. паспорта;

При передаче через электронную почту (через госуслуги или ФНС) ставится ЭЦП, отправляя по почте, желательно копии нотариально заверить.Какие новые подходы в государственной налоговой политике следует учитывать бухгалтерам организаций, изложено в 19-минутной лекции.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: В более сжатом изложении трёхминутном ознакомиться с нововведениями для юрлиц можно, просмотрев другое видео.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: В двухминутном выпуске популярного блога юридической помощи рассматривается, какая теперь полагается скидка пенсионерам при уплате налога на имущество, как следует оформить предоставленные льготы.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Обращаясь за подсказками по льготам при налогообложении имущества к видеоматериалам, не забывайте посмотреть на дату размещения. Наиболее существенные изменения в основном позитивные для плательщиков, произошли в последние годы.Суммы имущественного сбора поступают в бюджеты МО.

По этому их представительным органам предоставлено право, устанавливать льготы и дифференцировать по своему усмотрению ставки.Физлицам, которым предоставили преференции, чтобы воспользоваться ими, необходимо подать заявление с пакетом подтверждающей документации.

Оно будет проверено инспектором местной ИФНС. После чего можно рассчитывать, что исчислять подать впредь станут с учётом льготы.Будьте внимательны!Последние изменения в законодательстве могли быть не отображены в данной статье, в связи с этим статья могла утратить юридическую актуальность.

В случае возникновения вопросов обязательно обратитесь за бесплатной консультацией к нашему юристу через форму ниже.

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Спасибо автору 0

Налог на имущество физических лиц

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
2. инвалиды с детства, дети-инвалиды;
3. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
4. лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
5. лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6. физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);
7. родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
8. физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
9. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
10. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
11. инвалиды I и II групп инвалидности;
12. физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
13. участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
14. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
15. граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
16. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

Также предоставляется налоговый вычет для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (подробная информация представлена:). Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

• гараж или машино-место.
• квартира, часть квартиры или комната;
• помещение или сооружение, указанные в ;
• жилой дом или часть жилого дома;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в ;

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в , за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 , пунктом 3 , пунктом 4 и пунктом 10 применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со .

Налоговые льготы для населения: кому, по каким налогам и сколько можно сэкономить

19.06.2020, Некоторым категориям россиян положены льготы по налогам. Льготы представляются по земельному, транспортному и имущественному налогам, а также по НДФЛ.

Обо всем подробнее в данной статье.Содержание статьи Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.

Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях.

Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ. Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.

Для каждого налога устанавливаются свои категории льготников и размеры льготы. Поэтому стоит рассмотреть каждую налоговую льготу по отдельности.

Так как транспортный налог относится к региональным видам, то категории граждан, которым положены льготы, устанавливаются местными органами власти. Для того, чтобы узнать, может ли человек получить льготу по транспортному налогу в своем регионе, нужно обратиться в местную ИФНС. Например, в Москве, могут получить налоговую льготу по транспортному налогу следующие граждане:

1. родитель или другой законный представитель ребенка-инвалида;
2. бывшие несовершеннолетние узники в период Второй мировой войны;
3. ;
4. ;
5. один из родителей многодетной семьи;
6. Герои Советского союза и Герои Российской Федерации;
7. граждане, которые награждены орденом Славы трех степеней;

Такие налогоплательщики имеют право получить льготу на уплату налога на одно транспортное средство.

Льгота составляет 100% от суммы транспортного налога на один автомобиль (то есть, каждый льготник может не платить налог с одного автомобиля). Мощность двигателя транспортного средства, за которое не уплачивается налог по льготе, должна составлять не более 200 л.с. Причем транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя льготника.

Для родителя многодетной семьи власти Москвы не устанавливают ограничения по мощности двигателя. То есть многодетный родитель имеет право не платить налог с одного транспортного средства без учета мощности двигателя.Кроме того, в Москве полностью отменен транспортный налог на электромобили.

То есть, независимо от того, кто владеет электромобилем, транспортный налог на него не начисляется. Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

1. граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
2. инвалиды с детства;
3. инвалиды I и II категории;
4. чернобыльцы;
5. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
6. пенсионеры;
7. дети-инвалиды;
8. участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
9. члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей.

Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв.

м. от общей площади квартиры или 7 кв.

м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Пример. Если в семье 5 детей, 4 из которых несовершеннолетние. У семьи в собственности есть квартира и дом.

Льгота по налогу на имущества будет представлена в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м. в отношении квартиры и 28 кв. м. в отношении жилого дома. С площади квартиры свыше 20 кв.

м. и с площади дома свыше 28 кв. м. налог на имущество будет исчисляться в обычном режиме.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

1. галерей и других аналогичных помещений.
2. ателье;
3. студий;

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья. Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв.

м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе могут устанавливаться дополнительные льготные категории местных жителей и увеличенный размер льгот по налогу на имущество физических лиц.

Например, в Москве предусмотрен особый порядок предоставления льготы по налогу на имущество в отношении апартаментов. Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

1. чернобыльцы;
2. ветераны и инвалиды ВОВ;
3. пенсионеры;
4. инвалиды I и II группы;
5. многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.
6. инвалиды с детства;
7. ветераны и инвалиды боевых действий;
8. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
9. полные кавалеры ордена Славы;
10. дети-инвалиды;

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% на земельный участок площадью не более 600 кв.м.

Участок должен находиться в собственности у льготника, на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут вводить дополнительные льготы для местных жителей. Например, жители Москвы, которые относятся к льготникам, имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 1 миллион рублей. А герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, «За службу родине в ВС СССР», Трудовой славы и Герои Социалистического Труда полностью освобождены от уплаты налога по одному земельному участку независимо от его площади.

Льготы от уплаты НДФЛ предусмотрены в отношении определенных видов получаемого дохода для конкретных категорий граждан. Они установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, от уплаты НДФЛ освобождены:

1. инвалиды в отношении сумм материальной помощи в размере не более 4 тысяч рублей, которые предоставляются для реабилитации;
2. граждане, которые участвуют в выявлении и лечении коронавируса (медицинский персонал и волонтеры), в отношении выплат стимулирующего характера (компенсации).
3. ветераны, инвалиды и труженики тыла ВОВ, а также их вдовы в отношении материальной помощи из бюджета РФ в суммы не более 10 тысяч рублей в год;
4. доноры в отношении суммы вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь;
5. пенсионеры в отношении суммы начисляемой пенсии и доплат к ней;
6. ветераны боевых действий и участники ВОВ в отношении государственных выплат ветеранам;
7. физические лица, получившие единовременную выплату в связи со смертью пенсионера, которая выплачивается бывшим работодателей, в сумме не более 4 тысяч рублей в год;

Налоговые вычеты также относятся к налоговым льготам.

То есть из суммы полученного дохода вычитается определенная сумма. И потом, с полученной разницы, исчисляется НДФЛ.

Так, стандартные налоговые вычеты представляются:

1. инвалидам с детства (500 рублей);
2. инвалидам I и II группы (500 рублей);
3. Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации (500 рублей);
4. родители и супруги военнослужащих, погибших результате ранения (500 рублей);
5. инвалидам ВОВ (3 000 рублей);
6. другие, указанные в статье 218 НК РФ.
7. чернобыльцам и лицам, участвующих в ликвидации аварии на ЧАЭС (3 000 рублей);

Также налоговый вычет на ребенка может оформить каждый родитель в сумме 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующих детей, 12 000 рублей – на ребенка-инвалида. Если разведенный отец или мать уплачивают алименты, то они также имеют право на получение налогового вычета. В зависимости от категории налогоплательщика и вида налоговой льготы они предоставляются:

1. в беззаявительном порядке;
2. по заявлению.

В беззаявительном порядке предоставляются льготы по налогу на имущество и по земельному налогу для пенсионеров и инвалидов I и II групп.

Информация о предоставляемой льготе направляется напрямую из отделения ПФР. Всем остальным категориям льготников необходимо писать заявление для получение налоговой льготы.

Но в зависимости от льготы, заявление должно быть направлено в адрес ФНС или работодателя.Для получения налоговой льготы или вычета по НДФЛ, человек пишет заявление на имя работодателя в произвольной форме. В заявлении указывается:

• ФИО заявителя;
• сумма.
• категория льготы;

К заявлению прикладываются подтверждающие документы:

1. документ, подтверждающий группу инвалидности;
2. справка о местожительстве в чернобыльской зоне;
3. другое.
4. свидетельство о рождении ребенка;

При оформлении льготы по другим видам налога заявление направляется в инспекцию ФНС по Почте России или при личном визите. К заявлению прикладывается заполненная декларация 3-НДФЛ и другие подтверждающие документы (документ о собственности недвижимого имущества или транспортного средства, в отношении которого будет представляться льгота).

Заявление на получение льготы можно оформить в отделение МЦФ, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через подтвержденный профиль на сайте Госуслуг. Из-за риска распространения коронавирусной инфекции налоговые органы осуществляют прием граждан по предварительной записи. График работы МФЦ желательно уточнять в своем регионе.

Некоторые МФЦ также осуществляют прием только по предварительной записи. Если налогоплательщик оформил льготу до 31 декабря 2017 года, то повторно подавать заявление не надо.

В начале 2023 года налоговые органы рекомендовали подать заявление на предоставление налоговой льготы в срок до 20 мая, если оно подается впервые. Но из-за пандемии коронавируса предоставить заявление в указанные сроки было почти невозможно. С 15 июня ФНС возобновила личный прием граждан.

Поэтому тем льготникам, которые не направили заявление по Почте или через Госуслуги, желательно в ближайшее время посетить МФЦ или местную инспекцию ФНС. Стоит отметить, что уведомление о выбранном объекте, по которому будет представлена налоговая льгота, может быть направлено в адрес налоговой службы в срок до 1 декабря 2023 года. Если у человека появилась льгота пару лет назад, но он ранее не использовал ее, то можно получить перерасчет по налогам.

Налоговые органы пересчитывают ранее уплаченный срок на основании заявления.

Пересчет и возврат налога возможен в периоде не более 3 лет (налоговых периодов), которые предшествуют году подачи заявления и не ранее даты возникновения права на льготу.

Пример: Налогоплательщик мог воспользоваться льготой по налогу на имущество с 2015 года. Однако ранее заявление о представлении льготы не представлял.

Заявление о пересчеты сумм налога было подано 10.06.2023. Ответ: ФНС произведет перерасчет сумм уплаченного налога на имущество за 2017, 2018 и 2023 года. Ответ по заявлению о перерасчете ранее уплаченного налога представляется человеку в течение 10 рабочих дней.

Срок для возврата налога составляет 1 месяц.