Главная - Другое - Коробки для упаковки включаются в расходы при усн

Коробки для упаковки включаются в расходы при усн

Коробки для упаковки включаются в расходы при усн

Усн включается в расходы при усн доходы минус расходы.


Можно ли включить в расходы при УСН (доходы минус расходы) стоимость хозтоваров (мешки для мусора, средства для мытья посуды, хоз.перчатки и т.п.)? Если — да, то по какой статье?

Буду очень признательна за ответ! С уважением,Татьяна Геннадьевнаг.

Санкт-Петербург • Вопросов: 1Оцените вопрос Юрист отзывов: 59 545•ответов: 159 876•г.

ДолгопрудныйНК РФ. » Статья 346.16. Порядок определения расходов 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 5) материальные расходы; 2.

Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21 пункта 1 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 268 и 269 настоящего Кодекса. Статья 254. Материальные расходы 1.

К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика: 1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг); 2) на приобретение материалов, используемых: для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку); на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели); 3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию; 4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика; 5) на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии; 6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) и (или) структурных подразделений самого налогоплательщика по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья (материалов), инструментов, деталей, заготовок, других видов грузов с базисного (центрального) склада в цеха (отделения) и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов); 7) связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения (в том числе расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы)».УточнитьВам помог ответ: ДаНет

ИП на УСН . В 2016 году продает нежилое здание, которое использовал в своей деятельности.

Может ли он внести в книгу покупок и продаж расходы на приобретение здания, осуществленные в 2013 году.

ИП в 2013 году было на УСН (Доходы 6%) ?г. Ижевск • Вопросов: 11 Юрист отзывов: 3 170•ответов: 5 993•г.

КраснодарЕсли у вас 6%, то причем здесь расходы? Книга за какой период? Вносить расход НЕКУДА.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 2 012•ответов: 4 800•г.

ИжевскНа Ваш вопрос отвечает часть 2.1. статьи 346.25 Налогового кодекса РФ:2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетИП на УСН (Доходы минус расходы) продает нежилое здание в 2016 г.

Здание было приобретено в 2013 г. Учет и амортизация здания не производилась.

Можно ли учесть в расходах покупную стоимость здания в 2016 году или платить налог со всей суммы продажи?г. Ижевск • Вопросов: 11 Юрист отзывов: 9 324•ответов: 23 642•г. ТюменьНет, нужно платить налог со всей суммы.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетИП на УСН (Доходы минус расходы) продает нежилое здание, которое сдавалось в аренду.

Какой налог нужно уплатить при продаже нежилого здания? Со всей суммы или с разницы между покупной и продажной стоимостью. Здание было приобретено в 2013 г.

В 2013 г. ИП был на УСН (Доходы).

Здание не было поставлено на учет как основное средство, амортизация не начислялась.г. Ижевск • Вопросов: 11 Юрист отзывов: 71•ответов: 170•г. Санкт-ПетербургЕлена!Вам придётся платить со всей суммы сделки.УточнитьВам помог ответ: ДаНетЯ Ип у меня розничная-торговля.

ЕНВД и УСН доходы минус расходы, хочу сдавать в аренду нежилое помещение можно применить УСН 6%г. Тюмень • Вопросов: 1 Фирма отзывов: 2 066•ответов: 4 829•г.

Великий НовгородНет, у Вас по УСН выбран объект налогообложения доходы минус расходы, поэтому по всей деятельности, которая не переведена на ЕНВД Вы должны платить УСН 15%. Сменить объект налогообложения по УСН на доходы можно с 01.01.2016 по всей деятельности.Можете оформить патент на сдачу имущества в аренду.

Тогда у Вас будет ЕНВД+УСН 15% +патент.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетРазъясните пожалуйста: ТСЖ на УСН доходы минус расходы.

Самостоятельно начисляем квартплату жильцам и перечисляем ресурс никам платежи, полученные от жильцов за воду, свет, тепло и т.д.,т.е.фактически коммунальные платежи.

В учетной политике ТСЖ платежи на содержание и ремонт общего имущества-это членские взносы. Членские взносы и коммунальные платежи это фактическая квартирная плата. Вопрос: эти платежи считаются доходом ТСЖ?

И на них нужно начислять налог на УСН?. Если не считаются доходом-тогда как быть с расходом-его тоже показывать не надо? Расход: выдача зарплаты, оплата налогов и страховых взносов, оплата ресурс никам за воду, свет и т.д.

И должно ли это все попадать в книгу доходов и расходов?

Прошу ответить письмом на эл.адрес ТСЖ Восход.

Спасибо. Бухгалтер ТСЖ.г. Нижний Тагил • Вопросов: 3 Юрист отзывов: 5 898•ответов: 18 268•г.

Санкт-ПетербургА что, в вашем МКАД — ВСЕ собственники являются членами ТСЖ? Это я к тому, что не члены ТСЖ тоже ОБЯЗАНЫ вносить плату за содержание и тек. ремонт ОТ МКАД. Членские взносы — это ОТДЕЛЬНЫЕ платежи, обязательные ТОЛЬКО для членов ТСЖ и которые идут только на нужды ТСЖ, но никак не на содержание МКАД.

ремонт ОТ МКАД. Членские взносы — это ОТДЕЛЬНЫЕ платежи, обязательные ТОЛЬКО для членов ТСЖ и которые идут только на нужды ТСЖ, но никак не на содержание МКАД.

И учтите, что у ТСЖ нет НИЧЕГО своего в МКАД, так как ВСЁ из чего состоит МКАД — это либо в ЧАСТНОЙ или государственной собственности, а также в ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ собственности СОБСТВЕННИКОВ помещений, но никак не членов ТСЖ.

Все остальные пояснения по данному вопросу — только на платной основе, извините.

(текст отредактирован 03.04.2015, 23:18) Задать вопросВам помог ответ: ДаНетПри УСН доходы минус расходы возможно ли совмещение оптовой и розничной торговли, без применения ЕНВД, так как нет торгового зала.г.

Ростов-на-Дону • Вопросов: 1 Адвокат отзывов: 53 558•ответов: 125 909•г. УнечаНет, нельзя, разные режимы налогообложения.

Удачи.УточнитьВам помог ответ: ДаНетПри УСН (доходы минус расходы) доходы можно уменьшить на сумму займа или кредита? Или можно уменьшить только на процентную ставку по кредиту (займу)?г. Москва • Вопросов: 33 Адвокат отзывов: 649•ответов: 6 614•г.

ЩелковоИсключительно только проценты и комиссии кредитного учреждения.

Кредит должен быть вами взят как ип.УточнитьВам помог ответ: ДаНетНаша организация на УСН доходы за минусом расходов, у нас заключен с КИО по Санкт-Петербургу, должны ли мы платить НДС или нет, заранее спасибо.

Евгения.г. Санкт-Петербург • Вопросов: 1 Адвокат отзывов: 7 973•ответов: 16 562•г. Санкт-ПетербургНа основании пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) передача имущественных прав признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

При этом п. 2 ст. 146 и ст. 149 Кодекса установлены перечни операций, соответственно не признаваемых объектом налогообложения и освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость.В соответствии с пп. 17 п. 2 ст. 149 Кодекса от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены операции по реализации услуг, оказываемых государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам прав, за которые взимаются пошлины и сборы, в том числе платежи в бюджет за право пользования природными ресурсами.

В связи с этим арендные платежи за право пользования земельными участками налогом на добавленную стоимость не облагаются.Что касается прав на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, то данные права вышеуказанными перечнями не предусмотрены.

Поэтому плата за предоставление данных прав включается в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.Пунктом 3 ст. 161 Кодекса установлены особенности уплаты налога на добавленную стоимость при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории Российской Федерации имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну.

161 Кодекса установлены особенности уплаты налога на добавленную стоимость при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории Российской Федерации имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну. В указанных случаях налог на добавленную стоимость в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) указанного имущества.Задать вопросВам помог ответ: ДаНетНужен ряд ответов для (интернет-магазин)Добрый вечер.

Нужно ответить списком развернуто если требует вопрос по всем пунктам, только без километровых выдержек законов которые и так можно найти в сети.

Другими словами нужна консультация живого бухгалтера по ИП УСН доходы минус расходы для интернет-магазина.

Можно ли отнести к затратам при УСН доходы минус расходы следующее1. Аренда сервера для сайта интернет-магазина (арендная плата ежемесячная за хостинг) 2. Покупка и ежегодное продление доменного имени вида сайт.

Ру 3. Оплата услуг фрилансеров для работы по сайту интернет-магазина, если договор заключен был через биржу фриланса с частным лицом (написание функционала магазина, дизайн магазина).

4. Тоже самое что и выше только договор на выполнение разовых а также ежемесячных работ с ИП или ООО. 5. Рекламные компании в Яндексе и Гугле можно списать в расходы?

6. Затраты на доставку товара (от поставщика до склада и от склада до клиента), хранение на складе сторонней организации (фуллфилмент). 7. Что делать с НДС 18% который нам включают в цену при закупке товара? Его потом можно списать на расходы?

8. Затраты на ведение онлайн бухгалтерии (ежеквартальные или ежегодные там платежи) 9.

Можно ли нанять физ. лицо не устраивая его в штат сказать ИП чтобы отнести его зарплату к расходам.

Если да то как сделать?Как подтверждать свои расходы?

Документально если потребуется или обязательно документально и когда как, учитывая что бизнес построен дистанционно и самих нас в стране нет.

Какие нужны документы будут.Какие документы необходимо передавать вместе с заказом покупателю?г.

Краснодар • Вопросов: 19 Юрист на сайтеотзывов: 69 992•ответов: 207 270•г. ПермьЧто из этого вопросы а что констатация фактов?Аренда — расходыпокупка имени — расходыоплата услуг — расходып.

4 — расходы5 — можно списать6 — можно.Ничего с НДС не делать, у вас упрощенка8 — можно9 — можно заключить договор об оказании услуг, только правильно (ст.

779 ГК РФ), чтобы не переквалифицировали в трудовой договор (ст. 57 ТК РФ)Надо стремиться к документальному обоснованию расходов.

(текст отредактирован 24.03.2018, 22:18) Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 44 315•ответов: 143 459•г.

СерпуховИскать консультацию «живого бухгалтера» лучше все-таки на сайте бухгалтеров, а не юристов, которые подобной практической работой не занимаются.Порядок определения расходов определен в ст.

346.16 НК РФ. Там Вам предоставлено право учитывать и арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество. Есть и расходы на приобретение нематериальных активов и расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. И расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных.

Расходы на оказание бухгалтерских услуг также можете учитывать. Можете нанимать и ИП. Все расходы должны оформляться первичными документами бухгалтерского учета (акт, накладная и т.д.)УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист на сайтеотзывов: 30 747•ответов: 72 885•г.

КраснодарЗдесь юристы, не бухгалтеры.1.Да,можно отнести к расходам2.Да,можно отнести к расходам3.Можно отнести, главное, чтобы был договор4.Можно5.Да,можно6.Да7.НДС тоже можно списать8.Да,можно9.Да,можно как по трудовому договору, так и по гражданскому договору.Доходы подтверждайте документально. Договоры, платежки, акты.НК РФСтатья 346.16. Порядок определения расходов.

(текст отредактирован 24.03.2018, 22:21) УточнитьВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 19 198•ответов: 58 133•г. Казань1.Да можно.2.Да,можно.3.Можно, если будет договор.4.Можно.5.Можно.6 При наличии договоров.7 Нет, нельзя.8.Можно.9.Нельзя.Статья 346.16 НК РФ — Порядок определения расходов1.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;5) материальные расходы;6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи.Задать вопросВам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 7 511•ответов: 48 513•г.

Чита Это лучший ответ В ст. 346.16 НК РФ указан перечень расходов.Он неясный — всё на откуп налоговикам.1.

Да, это расходы на реализацию — на сервере расположен магазин.2. Это часть магазина. Значит, это принимается к расходам.3.

Не все услуги принимаются в зачёт — только связанные с реализацией товара.4. Это сомнительно — подготовка не является расходами.5. Рекламные расходы принимаются к затратам.6.

Затраты на доставку товара можно включить.7. Ничего не делать — НДС не платите. 8. Затраты на ведение онлайн бухгалтерии пойдут в расходы.9.

Это исключено.Ст. 15 ТК РФ требует оформления договора.Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.Оформляйте всё в письменном виде.Чтобы налоговики не наказали.У нас есть бух.Обращайтесь.

(текст отредактирован 25.03.2018, 01:34) Задать вопросВам помог ответ: ДаНетВсе перечисленное — это вопросы)г. Краснодар • Вопросов: 19Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

Краснодар • Вопросов: 19Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов без ответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2022 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

С ЕНВД попрощались, теперь пора разобраться с бухгалтерским и налоговым учетом на УСН

В мы рассказали о том, какие шаги нужно совершить, чтобы начать правильно вести вести учет товаров, если вы сменили вмененку на упрощенку. Теперь переходим на следующий уровень — проверяем бухгалтерский и налоговый учет товаров и материалов. Предприниматели могут не вести бухучет по закону, но должны учитывать свои доходы и в отдельных случаях расходы.

А вот налоговый учет нужно вести и ИП и организациям.Все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов кассовым методом, т.е. учитывают доходы на дату их поступления (п.

1 ст. 346.17).В силу данной нормы все денежные средства, поступившие в период применения ЕНВД, в налоговой базе «упрощенного» налога не учитываются. Это касается и авансов, полученных до перехода, которые вы закрыли (или закроете) поставкой товара уже на УСН.

Поэтому не надо включать в доходы по «упрощенному» налогу оплату за товары, которые вы поставили на ЕНВД, если она поступила после перехода (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).И надо включать в доходы оплату за товары, если, и оплата, и продажа состоялись на УСН (Письмо ФНС России № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2020). Для наглядности приведем порядок учета доходов переходного периода в Таблице 1.Таблица 1.

Учет доходов — переход с ЕНВД на УСНВсе вышесказанное о доходах справедливо для объектов налогообложения УСН: «доходы» и «доходы-расходы».Напомним, что на «доходной» УСН никакие расходы не учитываются, в т.ч. материальные расходы и расходы на приобретение товаров.Отслеживать продажи, вести аналитику, вовремя пополнять складские запасы, можно вместе с бесплатным онлайн-сервисом МойСклад. Сервис имеет более , позволяет подключать кассы, печатать ценники, счета, акты, накладные, УПД, вести учет маркированных товаров.Для того чтобы разобраться с учетом расходов переходного периода, рассмотрим сначала общий порядок учета.Налогоплательщики, применяющие УСН «доходы-расходы», признают расходы после их фактической оплаты (п.

2 ст. 346.17 НК РФ).Учесть в расходах стоимость товаров, приобретенных для продажи, можно только при одновременном выполнении условий (пп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  1. товары должны быть реализованы покупателю.
  2. товары должны быть оплачены поставщику;

Под реализацией товаров подразумевают, что право собственности на них перешло покупателю.

Как правило, это происходит после передачи товара, в независимости от поступления оплаты (п.

1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ).Все ваши расходы на приобретение товаров должны быть подтверждены первичными документами: товарной накладной или УПД, платежными документами (п.

1 ст. 252 НК РФ).Приведем пример учета в расходах стоимости проданных товаров.Пример 1. В январе компания «Радуга» купила 100 шт общих тетрадей на сумму 2 000 руб.

(без НДС). За январь было продано 20 шт тетрадей. Покупная стоимость товаров проданных за январь составила:2 000 руб. / 100×20 = 400 руб. Эту сумму в размере 400 руб.

вы можете учесть в расходах за январь при расчете «упрощенного» налога.Вы можете списывать стоимость товаров в расходы одним из методов оценки (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, п. 36 ФСБУ 5/2019):

  1. по стоимости единицы товара;
  2. по средней стоимости;
  3. по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО).

Выбранный способ оценки для целей налогового и бухгалтерского надо закрепить в учетной политике организации.

Как правило, выбирают одинаковый метод оценки, чтобы максимально сблизить НУ и БУ.Обратите внимание, что «входной» НДС учитывается отдельно от стоимости товаров. При этом учесть НДС в расходах вы можете только в той части, которая относится к проданным товарам (пп.

8 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст.

346.17 НК РФ). Приведем пример учета в расходах части «входного» НДС, приходящейся на проданные товары.Пример 2. Возьмем основные данные из предыдущего примера. В январе компания «Радуга» купила 100 шт.

общих тетрадей на сумму 2 400 руб. (в т.ч. НДС 400 руб.).За январь было продано 20 шт. тетрадей, т.е. продали только пятую часть: 20 шт.

/ 100 шт. х 100 % = 20%В этом случае учесть в расходах НДС можно только в сумме 80 руб. (400 руб. x 20%).Как было отмечено выше, учесть в расходах стоимость товаров, приобретенных для продажи, можно только при одновременном выполнении условий: товары должны быть оплачены поставщику и реализованы покупателю. Поэтому расходы на приобретение товаров для продажи, понесенные в период применения ЕНВД, можно учесть после перехода по мере их реализации.

В Письме ФНС России № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2022 налоговики разъяснили порядок учета расходов переходного периода.Возможны всего четыре варианта ситуаций, которые могут возникнуть в переходный период. Порядок учета расходов приведем для наглядности в Таблице 2.Таблица 2. Учет расходов — переход с ЕНВД на УСН «доходы-расходы»Для подтверждения расходов должны быть первичные и платежные документы: накладные, акты приема-передачи, УПД, платежные поручения и т.д.

(п. 1 ст. 252 НК РФ).Для «упрощенцев» состав материальных расходов установлен Налоговым Кодексом, как и для налога на прибыль, это затраты на приобретение (п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):

  1. материалов для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку);
  2. другие затраты.
  3. затраты на электроэнергию, топливо, водоснабжение и т.п.;
  4. материалов на другие производственные и хозяйственные нужды;
  5. сырья и материалов, которые используются в производственном процессе;
  6. затраты на приобретение инструментов, приборов, спецодежды;
  7. затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;

Данный перечень материальных расходов является открытым.По общему правилу на УСН материальные расходы учитываются единовременно при условии, что они (пп.

5 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  1. оплачены
  2. и оприходованы.

Т.е. по общему правилу стоимость сырья и материалов вы можете учесть в расходах независимо от передачи их в производство, если они оплачены и оприходованы.

В расходы включается стоимость материальных расходов без НДС (пп.

5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 254 НК РФ).«Входной» НДС надо учитывать в расходах отдельно на дату оплаты материальных расходов (пп.

8 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).В отличие от общего для переходного периода установлено право налогоплательщика стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД, учесть в расходах при расчете «упрощенного» налога по мере их использования или списания в производство (ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020).Можно учесть стоимость сырья и материалов, которые приобретены и оплачены в период применения ЕНВД, а использованы при УСН «доходы-расходы», по мере списания сырья и материалов в производство.

С 1 января 2022 года утратило силу ПБУ 5/01, теперь нужно вести учет МПЗ в порядке, установленном ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утвержден Приказом Минфина РФ № 180н от 15.11.2019).

С 2022 утратили силу Указания по учету МПЗ и по учету специнструмента и спецодежды (Приказ Минфина № 180н от 15.11.2019).Новый стандарт «Запасы» (п.

2 ФСБУ 5/2019):

  1. могут не применять микропредприятия, которые применяют упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и сдают упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
  2. не применяют организации бюджетной сферы;

Согласно новому Стандарту запасами являются (п. 3 ФСБУ 5/2019):

  1. недвижимость, приобретенная или созданная для продажи;
  2. сырье, материалы, топливо, запчасти, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты, предназначенные для использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг;
  3. объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные для продажи.
  4. готовая продукция;
  5. объекты незавершенного производства;
  6. товары, приобретенные для продажи;
  7. инструменты, инвентарь, спецодежда, спецоснастка (специальные приспособления, специальные инструменты, специальное оборудование), тара и другие аналогичные объекты, используемые при производстве продукции, продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, за исключением случаев, когда данные объекты считаются для целей бухгалтерского учета основными средствами;

Упрощен учет запасов для управленческих нуждПо новым правилам любая организация может принять решение не применять данный Стандарт в отношении запасов, предназначенных для управленческих нужд.

В этом случае их стоимость будет признаваться расходами периода, в котором были понесены (п.

2 ФСБУ 5/2019).Например, к материалам для управленческих нужд можно отнести канцтовары, тогда их сразу можно будет списывать в расходы: Дебет 26 — Кредит 60.Данное решение необходимо закрепить в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.Купили в рассрочку — часть затрат учитываем как проценты по займуЕсли вы приобрели у поставщика товары или материалы с рассрочкой платежа на период, больше 12 месяцев (или меньший срок, установленный организацией), то разницу между этой суммой, которую организация могла оплатить без рассрочки и номинальной величиной будущего платежа нужно учитывать как проценты по займу в порядке, установленном ПБУ 15/2008 (п.

13 ФСБУ 5/2019).Выбор способа перехода на ФСБУ 5/2019Вам нужно выбрать способ учета:

  1. перспективно.
  2. ретроспективно;

Выбранный способ нужно раскрыть в первой составленной бухгалтерской отчетности с применением ФСБУ 5/2019 (Информационное сообщение Минфина РФ № ИС-учет-27 от 10.04.2020).Чтобы облегчить работы с товарами и МПЗ, используйте сервис .

Он синхронизируется с интернет-магазином, обменивается данными с банками, выгружает документы в 1С:Бухгалтерию.МойСклад помогает не ошибиться в выборе системы налогообложения при пробивке чека, если вы используете одну кассу для двух СНО. Программа сама определяет категорию товара и относит его к нужной системе, пробивая два отдельных фискальных документа.Облачный сервис МойСклад — это оптимальный сервис для организации складского учета для компаний и ИП. : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» МойСклад — первый в России интернет-сервис управления торговлей и складом.

  1. 22 763 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 310 060 за все время
  2. 42

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 17 место Все компании

Непростые расходы на УСН: как не ошибиться в учёте

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

20 февраля Все расходы, которые можно учесть при УСН «доходы минус расходы», перечислены в ст.

346.16 НК РФ. Но кроме списка разрешённых расходов, нужно знать правила их признания.

Из-за обобщённых и размытых формулировок упрощенцы сталкиваются со множеством неурегулированных ситуаций, в которых цена ошибки — доначисление налога, пени и штрафы. Разберемся с правилами учёта расходов, в признании которых часто встречаются ошибки.

Это новый вид расходов, который появился в 2022 году. В связи с ним п. 1 ст. НК РФ в апреле дополнили пп.

39, который позволяет учесть на упрощёнке следующие расходы:

  1. покупку санитайзеров, термометров, лабораторного оборудования, обеззараживающих приборов;
  2. на покупку спецодежды, масок и перчаток для сотрудников;
  3. дезинфекцию помещений.

Внимание!

Работодатели, которые за свой счёт тестировали сотрудников на коронавирусную инфекцию COVID-19 и антитела к ней, не могут учесть эти расходы при расчёте налога на УСН (Письмо Минфина ). При расчёте налога на УСН можно учесть расходы на обучение, если они соответствуют следующим требованиям (пп.

33 п.1 ст. НК РФ):

  • На обучение отправили сотрудников налогоплательщика (письмо Минфина ).
  • У образовательного учреждения есть лицензия.
  • Договор заключён между образовательным учреждением и работодателем. Оплату по договору, оформленному на сотрудника, учесть в расходах нельзя (письмо Минфина ).

Расходы на обучение должны быть экономически обоснованы.

Это значит, что обучаемый сотрудник должен применять полученные знания на своём рабочем месте. Например, организация оплатила курсы английского языка. По запросу налоговой, возможно, придётся пояснить, как работники будут использовать полученные знания.

Если для общения с иностранными клиентами или подготовки документов, то расход обоснован.

А если курсы задумывались как способ повысить привлекательность компании как работодателя, затраты нельзя включать в расходы.

Основная трудность в учёте компенсаций за использование личного транспорта — правильное документальное оформление. Если выплачивать деньги без обоснования, возможны проблемы не только с расходами при УСН, но и с НДФЛ и страховыми взносами.

Чтобы избежать ошибок, необходимо сделать следующее:

  • В соглашении закрепить порядок расчёта суммы компенсации, расход ГСМ (например, 5.5 л на 100 км).
  • Продумать систему учёта использования автомобилей в служебных целях. Это могут быть путевые листы на поездки, общая ведомость учёта, в которой отражается дата, время убытия и прибытия, куда поехал, количество проеханных километров. Цель учёта — обеспечить возможность в конце месяца понять, сколько километров сотрудник проехал в служебных целях.
  • Собрать чеки на ГСМ.
  • С каждым сотрудником, получающим компенсацию, оформить дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. ТК РФ).

Если всё оформлено верно, с выплаченных компенсаций не придётся платить НДФЛ и страховые взносы (пп.

2 п. 1 ст. НК РФ, письмо Минфина , письмо ФНС ).

Для целей налогообложения можно учесть расходы на компенсацию использования личного транспорта только в пределах норм (пп. 12 п. 1 ст. НК РФ, Постановление Правительства РФ ):

  1. 1200 рублей в месяц для автомобилей с рабочим объёмом двигателя до 2 000 куб. см.;
  2. 1500 рублей в месяц — для автомобилей с двигателем более 2000 куб. см.

По мнению Минфина, в этот норматив входят ГСМ, ремонт, парковка и прочие расходы.

Поэтому даже если вы установили ежемесячную компенсацию в большем размере, в расходах при УСН можно будет учесть только сумму в пределах лимита.

Объекты интеллектуальной собственности перечислены в ст.

ГК РФ. Это программы для ЭВМ, товарные знаки, аудиовизуальные произведения, полезные модели, базы данных и другое. Метод учёта затрат зависит от того, в какую статью НК РФ включен тот или иной объект.

  • Объекты интеллектуальной собственности, перечисленные в пп. 2.1 п. 1 ст. НК РФ — исключительные права на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, ноу-хау, топологии интегральных микросхем и права на их использование на основании лицензионного договора. Такие расходы можно учесть сразу в полной сумме.
  • Нематериальные активы, которые будут использоваться более 12 месяцев (пп. 2 п. 1 ст. НК РФ). После оплаты их можно включать в расходы равномерно, по отчётным периодам, до конца года, в котором был приобретён нематериальный актив (п. 3 ст. , пп. 4 п. 2 ст. НК РФ). Например, вы купили товарный знак за 100 000 рублей в феврале 2022 года и оплатили в этом же месяце. В течение четырёх кварталов года, нужно будет учитывать в расходах по ¼ суммы — по 25 000 рублей. Еще один товарный знак за 100 000 рублей купили в июле. Его стоимость будет учтена в расходах в третьем и четвёртом кварталах по ½ от стоимости — по 50 000 рублей.

Нередко приобретённый объект интеллектуальной собственности подпадает под оба пункта одновременно. Допустим, вам нужно учесть расходы на покупку базы данных, которая будет использоваться более 12 месяцев.

Получается, можно применить как пп. 2 п. 1 ст. , так и пп. 2.1 п.1 ст. . В таких случаях выгоднее использовать пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 и списать в расход всю сумму сразу. А если приобретаете исключительные права на объекты интеллектуальной собственности, которые не упомянуты в пп. 2.1 п. 1 ст. , то тогда следует использовать только пп.
2.1 п. 1 ст. , то тогда следует использовать только пп. 2 п. 1 ст. НК РФ. В отдельный пп.

19 п. 1 ст. выделены расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также их обновление по договорам с правообладателем.

Если вы используете Норматив или Экстерн, то расходы на их приобретение и обновление учитывают по правилам пп. 19 п. 1 ст. НК РФ — в полной сумме после оплаты.

Оплату путёвок для сотрудников включают в состав расходов на оплату труда, перечисленных в ст. НК РФ. Эти правила распространяются и на УСН, поэтому упрощенцы могут уменьшить налоговую базу за счёт расходов на внутренний туризм и отдых своих работников. Но есть несколько условий:

  • Это должен быть комплексный турпродукт — путёвка, которая куплена у туроператора. В неё могут входить проезд, проживание, питание, экскурсии, страховки и другое, но это должен быть единый пакет услуг по договору между туроператором или турагентом и работодателем.
  • В расходы можно включить не только стоимость путёвки для работника, но и для членов его семьи.
  • Распространяется только на поездки по России.
  • Максимальный размер расходов — 50 000 рублей на человека (п. 24.2 ст. НК РФ). Это значит, что если путёвка взрослого стоит 65 000 рублей, а ребёнка 30 000, то в расходы пойдёт 80 000 рублей, а не 95 000 рублей.

С 01.01.2022 вступают в силу поправки в НК РФ, разрешающие работодателю учитывать расходы на санаторно-курортное лечение работников по прямому договору с санаторием, а также компенсировать затраты работников и членов их семей (Федеральный закон ).

Есть лимит включения таких расходов в налоговую базу (п. 16 ст. НК РФ). Совокупные социальные расходы организации, например, на медицинские страховки для сотрудников и расходы на внутренний туризм, не могут превышать 6 % от ФОТ работодателя.

Елена Тарасова, юрист, налоговый консультант Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт Подписаться × ДЧ Дмитрий Чекулдаев Добрый день! вопрос в этом случае. Если предприниматель в единственном лице.

Можно ли применять указанные расходы при использовании самим предпринимателем?- ставить затраты на авто- ставить затраты на покупку путевки себе- ставить затраты на обучения себя в образовательном учреждении 1 Ответить ЕТ Елена Тарасова , Добрый день, Дмитрий, к сожалению, предприниматель в единственном лице не может применять указанные расходы.

Это связано с тем, что с точки зрения законодательства, граждане, зарегистрированные в качестве ИП, не относятся к категории работников. Разъяснения можно посмотреть в письме ФНС России от 01.08.2013 № ЕД-3-3/2730 «О применении упрощенной системы налогообложения» и более свежем письме Минфина России от 16.08.2019 № 03-11-11/62269, где разбираются вопросы оплаты командировочных расходов, проезда и обучения, понесенных самим предпринимателем. 0 Ответить АП Александр Порошин , 0 Ответить ЯК Яна Клементьева почему нет.Если Вы трудоустроены-Вы такой же сотрудник,как если бы нанимали себе кого-то со стороны.

0 Ответить НП Надежда Петрова Добрый день!

Вопрос такой, ИП без наёмных работников, УСН дох-расх, не имеет офиса и все сделки и работы проводятся у заказчика, т.е.

работа связана с постоянными разъездами, ведутся путевые листы. В этом случае, тоже к расходам принимаются только 1500 руб в месяц? 0 Ответить ЕТ Елена Тарасова , Здравствуйте, Надежда, да, индивидуальный предприниматель вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по УСН, сумму компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм.

Более подробно можно посмотреть письмо Минфина России от 24.09.2019 № 03-11-11/73354).

0 Ответить ОА Ольга Агеева Добрый день! Вопрос — ИП оплатил фирме за проект реконструкции магазина, который сдает в аренду (деятельность по сдаче в аренду на УСН).

Можно ли данные затраты отнести в расходы УСН? Не нашла в закрытом перечне затрат ст.

346.16 подходящего пункта. Спасибо заранее 0 Ответить ПП Переуступка Прав Аренды Добрый день , может ли ИП на УСН доход — расход, включить сумму выкпа по доовору переуступки прав субаренды? 0 Ответить Загрузить ещё

Материальные расходы при УСН

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 21 августа 2022 г.

Состав расходов, учитываемых при УСН, является закрытым. Входят ли в этот перечень материальные расходы?

В ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, которые уменьшают доходы при применении упрощенной системы налогообложения. В их состав включены и материальные расходы (). При этом указано, что материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль ().
К материальным расходам применяются и общие критерии их признания ():

  1. документальное подтверждение.
  2. обоснованность;

Обоснованность означает, что затраты экономически оправданы и произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Документальное подтверждение означает, что материальные расходы подтверждены необходимыми документами.

Эти документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с обычаями делового оборота (для расходов, осуществленных за рубежом).

Обращаясь к , куда делает отсылку, мы находим .

Перечень приведенных в ней материальных расходов является открытым. К ним, в частности, относятся:

  1. другие затраты.
  2. затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;
  3. затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий;
  4. затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
  5. потери от недостачи и порчи МПЗ в пределах норм естественной убыли;

Перечень материальных расходов можно закрепить в учетной политике для целей налогового учета на УСН. Составить учетную политику вам поможет наш .

Расходы на УСН признаются после их фактической оплаты (). Материальные расходы на УСН, к примеру, приобретенные материалы, признаются упрощенцем и отражаются в КУДиР после их оприходования и погашения задолженности за них путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент ее погашения ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2022 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top