Главная - Другое - Какие формы документов использовать торг или м

Какие формы документов использовать торг или м

Какие формы документов использовать торг или м

Можно ли использовать вместо ТОРГ-12 свою форму товарной накладной?


Важное 23 августа 2013 г. 14:01 Компания Можно ли организации на основании Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» самостоятельно утвердить форму товарной накладной (идентичную форме ТОРГ-12) и не включать в нее такой реквизит, как «М.П.» (печать)? Если да, то какие документы должна предъявить организация покупателю в подтверждение правомерности использования такой формы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация поставщик при отгрузке товаров может как использовать товарную накладную по форме ТОРГ-12, так и разработать форму накладной самостоятельно.

В разработанной самостоятельно форме накладной обязательно должны присутствовать реквизиты, предусмотренные п.

2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, вопрос о включении в форму любых иных реквизитов, в том числе реквизита «МП», решается на усмотрение организации. В свою очередь, покупатель обязан принимать у своих поставщиков все поступающие документы, в том числе отличающиеся от привычных унифицированных форм, главное — поступающие документы необходимо проверять на наличие обязательных реквизитов.

Законодательство РФ не обязывает стороны рассматривать в договоре применяемые ими формы документов, а также представлять контрагенту локальный документ об утверждении руководителем экономического субъекта форм первичных документов.

Обоснование вывода: С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ). Правила оформления первичных документов регламентированы ст.

9 Закона 402-ФЗ. Этой статьей установлено, что каждый факт хозяйственной жизни (в том числе, отгрузка товара) подлежит оформлению первичным учетным документом.

При этом частью 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ определено, что формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Таким образом, с 1 января 2013 года отменена обязанность применять в учете унифицированные формы первичных документов, за исключением тех, которые установлены уполномоченными органами в соответствии и на основании федеральных законов, в частности (смотрите также информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012): 1) кассовых и банковских документов, перечисленных в п. 2.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П и п.

2.1, п. 2.4 Положения, утвержденного Банком России от 19.06.2012 N 383-П; 2) транспортной накладной согласно п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ

«Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта»

и п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272.

В связи с этим с указанной даты каждая организация (ИП) самостоятельно разрабатывает и утверждает формы первичных учетных документов.

В качестве первичных можно утвердить как формы первичных документов федеральных органов исполнительной власти, которыми организации (ИП) пользовались ранее (такие, например, как ТОРГ-12 и т.п.), так и формы, разработанные самостоятельно (например, взять за основу ТОРГ-12, но добавить/исключить из нее какие-либо реквизиты).

В качестве первичных можно утвердить как формы первичных документов федеральных органов исполнительной власти, которыми организации (ИП) пользовались ранее (такие, например, как ТОРГ-12 и т.п.), так и формы, разработанные самостоятельно (например, взять за основу ТОРГ-12, но добавить/исключить из нее какие-либо реквизиты).

Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности должны быть утверждены в учетной политике. Здесь хотим обратить Ваше внимание, что решение о том, каким первичным документом оформлять отгрузку товара, принимает именно организация-поставщик, а не организация-покупатель (ч.

3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 2.1.2 Методических рекомендаций по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5) (далее — Методические рекомендации)). Конкретный, закрытый перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Такими реквизитами являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ; 4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события; 7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Только перечисленные реквизиты являются обязательными, включение в форму документа всех остальных реквизитов — это право, а не обязанность организации.

Обратите внимание! Такой реквизит, как оттиск печати, в приведенном перечне не поименован. Это означает, что проставление данного реквизита на первичном документе не является обязательным.

То есть при разработке форм первичной учетной документации, в том числе документов, которыми оформляется отгрузка товаров, организация вправе данный реквизит не использовать.

В то же время законодательством РФ о бухгалтерском учете не установлены какие-либо ограничения на включение в первичные учетные документы дополнительных к обязательным реквизитов (п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Минфин России (смотрите информацию от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012) пояснил, что включение дополнительных к обязательным реквизитов в первичный учетный документ осуществляется организацией при необходимости (в связи с характером факта хозяйственной жизни, оформляемым данным документом, требованиями нормативных правовых актов, потребностями управления, технологией обработки учетной информации и другое).

Таким образом, организация-поставщик вправе включить в документ, оформляемый при отгрузке товара, любые дополнительные реквизиты, в том числе «оттиск печати». Однако у нее нет законных оснований требовать от своего контрагента заполнения данных реквизитов. Из вышесказанного следует, что законодательство РФ не содержит норм, обязывающих организацию-покупателя ставить оттиск печати на выставленный в ее адрес документ на отгрузку товара*(1).

При приемке товара покупатель обязан только заверить рассматриваемый документ подписью соответствующего должностного лица. Следовательно, требовать от покупателя заверить накладную на отгрузку товара печатью организация-поставщик не вправе.

По вопросу предоставления контрагенту документов, подтверждающих правомерность использования самостоятельно разработанных форм, отметим, что законных оснований для требования от поставщика подобных документов у покупателя нет.

Законодательство РФ не обязывает стороны рассматривать в договоре применяемые ими формы документов, а также представлять контрагенту локальный документ об утверждении руководителем экономического субъекта форм первичных документов. Вместе с тем стороны договора (сделки) вправе предусмотреть в договоре порядок применения конкретных форм первичных документов и (или) указать, что все выданные формы первичных документов утверждены оформившей их стороной.

По поводу налогового учета хотим сообщить следующее. Основное правило принятия к учету тех или иных затрат изложено в НК РФ: расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Первичные документы, самостоятельно разработанные организацией на основании ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, являются документами, разработанными в соответствии с законодательством РФ (письмо Минфина России от 22.02.2013 N 03-03-06/1/5002) К сведению: Отсутствие оттиска печати в товарной накладной не может повлечь каких-либо негативных последствий для поставщика, связанных с исполнением договора купли-продажи*(2).

4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, являются документами, разработанными в соответствии с законодательством РФ (письмо Минфина России от 22.02.2013 N 03-03-06/1/5002) К сведению: Отсутствие оттиска печати в товарной накладной не может повлечь каких-либо негативных последствий для поставщика, связанных с исполнением договора купли-продажи*(2). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга профессиональный Лазукова Екатерина Ответ прошел контроль качества 9 августа 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Отметим, что обязанность заверять накладную, оформляемую при движении товара от поставщика к потребителю, круглыми печатями организаций поставщика и получателя установлена п. 2.1.2 Методических рекомендаций. Однако данный документ не является нормативно-правовым актом в силу того, что процедуру регистрации в Минюсте России он не проходил.

*(2) Смотрите следующие материалы: — Вопрос: Какие риски возникают, если на документах (договоре, товарной накладной или акте приема-передачи) проставлена не «основная» печать юридического лица, а с текстом «для документов», «для накладных», «для счетов» и т.п.? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2013 г.); — постановления ФАС Волго-Вятского округа от 02.12.2010 по делу N А79-15134/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 14.09.2010 по делу N А75-10137/2009 (извлечение)).

В данных постановлениях судьи указали, что наличие в ТОРГ-12 штампа организации вместо круглой печати не является доказательством фальсификации поставки товаров.

Накладные

Очистить Накладная представляет собой документ, сопровождающий передачу ТМЦ от одного лица другому. Это официальная форма, обладающая юридической силой.

Нужна для подтверждения факта передачи ценностей.

подразделяются на различные виды. Различают формы по целям и особенностям оформления. Существуют эти виды:

  1. Транспортная накладная. Сопровождает транспортировку грузов. Нужна для регулирования взаимоотношений между участниками операции: получатель, отправитель, а также лицо, занимающееся транспортировкой. Бумага подтверждает факт оформления соглашения о перевозке. Она сопровождает груз от пункта его отправки до пункта его получения. В завершение операции бумага предоставляется грузополучателю. Накладная фиксирует различные сведения о грузе: его вес, маркировка. Наличие этого документа обязательно при подаче исков и претензий к любой из сторон операции. Он понадобится при обнаружении недостатков: недостачи, порча, повреждения, задержки при выдаче.
  2. Товарная накладная. Бумага сопровождает операции по отпуску/приему продукции со складских помещений. Она входит в состав первички. Включает в себя ряд ключевых сведений: наименование компании, номер документа, дата отпуска продукции, лицо, которое передало товар и так далее.

Транспортная накладная, в свою очередь, подразделяется еще на ряд видов.

Подразделение на виды выполняется на основании транспорта, используемого при грузоперевозке. К примеру, есть авиационные, автотранспортные, ЖД накладные. ТН – первичка, которая нужна для подтверждения перехода прав на различные ценности.

Этот переход может осуществляться при продаже товара. В документе фиксируется информация о продукции: название, стоимость, объем, общая стоимость, НДС.

Накладная включает в себя реквизиты сторон сделки, печати и подписи. Есть ФЗ №402 «О бухучете» от 6.11.11. В нем указано, что форма первички должна быть утверждена руководителем компании.

Фирма может и самостоятельно разрабатывать формы, и применять унифицированные формы. Последние можно найти в альбомах, утвержденных Госкомстатом. К примеру, есть альбом форм, в который входит товарная накладная, утвержденный Постановлением Госкомстата №132 от 25 декабря 1998 года.

На основании этого альбома, организация должна использовать форму №ТОРГ-12.

К СВЕДЕНИЮ! Документ может оформляться или в бумажном, или в электронном виде. Накладная оформляется в двух экземплярах. Один направляется поставщику продукции.

Он будет использован при списании ТМЦ.

Второй документ направляется покупателю.

На его основании производится оприходование. На документе должна стоять подпись руководителя и главбуха. Список сотрудников, которые имеют право на проставление подписи на накладной, утверждается руководителем компании.

Форма ТОРГ-12 допускает проставление 5 подписей:

  1. 1 подпись от покупателя. Ставится в графе «Груз получен». Расписываться должен или руководитель фирмы, или сотрудник с соответствующими полномочиями.
  2. 3 подписи от продавца. Их ставит руководитель, главбух и сотрудник, ответственный за отгрузку. Иногда подпись может ставить один специалист – оператор. Соответствующее полномочие должно быть оговорено в его должностной инструкции.
  3. 1 подпись от материально ответственного лица. Как правило, это лицо, которое принимает груз.

Не обязательно ставить подпись именно руководителю. Сделать это может лицо с доверенностью.

Накладная в приведенной форме составляется так же, как документ в бумажной форме. Но есть некоторые отличия. В частности, электронный документ оформляется в одном экземпляре.

Рассматриваемая форма не исключает необходимость в проставлении подписи. Только подпись, если это электронная накладная, также должна быть электронной. Роспись ставят обе стороны операции. К СВЕДЕНИЮ! Накладная и счет-фактура могут объединяться. Нет законодательно утвержденных норм учета накладных.

Нет законодательно утвержденных норм учета накладных.

Фирма может формировать их самостоятельно.

Руководитель имеет право также утверждать правила хранения документации. Компании обычно руководствуются сложившейся практикой. А она такова: на складе формируется товарный ответ.

К нему, по мере составления, прикладываются накладные. Транспортная накладная – это расчетный документ, сопровождающий транспортировку груза. Нужна для подтверждения факта оформления соглашения на перевозку груза.

Требуется для регулирования транспортировки.

Является основанием для учета перевозки и расчетов с транспортной компанией. Форма документа может утверждаться руководителем самостоятельно. При этом за основу обычно берется форма, утвержденная госорганами.

В любом случае, в документе должны быть обязательные сведения. Это реквизиты сторон сделки. Порядок заполнения бумаги утвержден постановлением Правительства №272 от 15.04.11. Накладная оформляется на одну или несколько партий груза.

Если ценности перевозятся посредством разных ТС, число сопроводительной документации должно соответствовать количество ТС. Накладная подписывается отправителем груза и перевозчиком.

Если в документ вносятся изменения, они заверяются подписями.

Документы различаются количеством разделов, которые нуждаются в заполнении. Транспортная форма оформляется отправителем груза, товарно-транспортная (ТТ) – отправителем груза и перевозчиком. ТТ накладная оформляется в 4 экземплярах.

Они выдаются поставщику, покупателю, а также перевозчику. Последний получает 2 экземпляра.

Транспортная накладная оформляется в 3 экземплярах: для отправителя, получателя и перевозчика. Транспортная форма регламентирует только перевозку груза, а потому в ней не указывается стоимость груза.

Но иногда может быть зафиксирована объявленная стоимость.

Актуально это, если груз особо ценный. Объявленная стоимость потребуется при возникновении ЧП: порча, потеря.

В документе отсутствует подробное описание погрузки и разгрузки.

  1. 46322
  2. 5944
  3. 32931
  4. 21276
  5. 22825
  6. 27133
  7. 33150
  8. 9618
  9. 42583
  10. 14667

Правильно оформляем первичку и не только

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 августа 2012 г.На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист К нам в редакцию приходит много вопросов от читателей о том, как надо оформлять первичные документы, подтверждающие расходы.

Ведь всем известно, что налоговые инспекторы цепляются к любой мелочи, лишь бы заявить, что документ оформлен неправильно, или говорят, что в представленном комплекте не хватает какой-либо бумажки.

И на этих основаниях исключают затраты из «прибыльных» расходов и отказывают в вычете НДС по ним.

Сегодня мы на конкретных примерах рассмотрим, как надо оформлять документы, чтобы не было проблем с налоговиками. Фролова Нелли Наша организация заключила с автосервисом договор на ремонт автомобилей. Автосервис выдает нам заказ-наряд, акт выполненных работ и счет-фактуру.Количество и цена использованных при ремонте запчастей отражены в заказе-наряде, там же отдельно выделены перечень услуг, на которые выставляется акт, и их стоимость.
Автосервис выдает нам заказ-наряд, акт выполненных работ и счет-фактуру.Количество и цена использованных при ремонте запчастей отражены в заказе-наряде, там же отдельно выделены перечень услуг, на которые выставляется акт, и их стоимость.

ТОРГ-12 на запчасти сервис не выставляет.Как правильно отразить в бухучете затраты на запчасти, выставленные в заказе-наряде автосервисом? Что будет основанием прихода и списания в расходы этих запчастей?

: Отдельно приходовать, а потом списывать на расходы стоимость запчастей, которые заменены в автомобиле при его ремонте автосервисом, нет никакой необходимости. Ведь фактически имущество вам не передавалось.

Автосервисом для вас были выполнены ремонтные работы.

На основании заказа-наряда и акта выполненных работ затраты на ремонт (включая стоимость запчастей) вы просто единовременно учитываете:

  1. в бухучете — как расходы по обычным видам деятельности (проводка дебет 20 «Основное производство» (26, 44 и т. д.) — кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»), ;
  2. в налоговом учете — как прочие расходы, .

Е.Е. Фофанова, г. Пермь Наши новые поставщики находятся в Магнитогорске.

Там же присутствует наш представитель, который действует по доверенности, но в нашей организации не работает.

Завод, который отгрузил нам товар, написал в ТОРГ-12, в строке «груз принял», должность нашего представителя — «менеджер». На просьбу переделать накладную, убрав из строки «груз принял» должность «менеджер», мне главбух завода сказала, что есть закон о том, что товар не может получить человек, не работающий в организации.

К тому же это написано еще в Инструкции по заполнению товарных накладных. И переделывать ТОРГ-12 она отказалась.Действительно ли это так? Имеет ли право бухгалтер поставщика отказать в замене товарных накладных?

Что нам грозит, если не менять ТОРГ-12? : Вообще-то, главбух вашего поставщика неправа.

Дело в том, что еще в прошлом году Верховный суд РФ признал недействующим положение советской Инструкции, запрещающее организациям выдавать лицам, которые у них не работают, доверенности на получение ТМЦ.

При этом ВС РФ указал, что ни Гражданский кодекс РФ (гл.

10), ни Закон о бухучете не содержат запрета на выдачу доверенностей лицам, не работающим в организации. А в январе этого года и Минфин признал эту Инструкцию недействующей.

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти: Так что вы можете сообщить об этом главбуху поставщика и попросить переделать ТОРГ-12.

Конечно же, она не имеет права отказать вам в замене накладных.

Но и заставить ее это сделать вы, к сожалению, не можете. Просто поговорите с ней по-человечески.

В качестве аргумента вы можете сослаться на то, что в доверенности должность вашего представителя не указана и непонятно, почему она написана в ТОРГ-12. Получается, вместо того чтобы уточнить информацию у вас, она дописала сама, а это неправильно.

Выдать доверенность на получение ТМЦ директор может кому угодно, хоть случайному прохожему.

Ведь требование о том, что доверенными лицами должны быть исключительно работники компании, давно отменено Также вы можете сами внести исправления в ТОРГ-12: пусть ваш представитель зачеркнет слово «менеджер», напишет «исправленному верить» и поставит свою подпись. Ведь строку ТОРГ-12, где указаны реквизиты доверенности и ф. и. о. вашего представителя, заполняет ваша сторона.

Если же вы ничего не поменяете, то сложности у вас могут возникнуть, если излишне придирчивые инспекторы сочтут, что неправильное оформление первички лишает вас расходов в виде покупной стоимости товаров и вычетов НДС. Но поскольку операция по приобретению товара не фиктивная, вы без проблем сможете доказать правомерность расхода и вычета НДС. Суды неоднократно говорили, что неправильное заполнение в накладных различных реквизитов или вообще их отсутствие (например, отсутствие должности получателя, расшифровки подписи в графе «груз принял» и др.) само по себе не может служить основанием для отказа в вычете НДС или принятии расходов.

Так как это вовсе не опровергает реальность приобретения товара и принятия его на учет; ; ; ; ; . Л.А. Суховеева, г. Наро-Фоминск Московской обл.

По условиям договора поставки покупатель возмещает нам (поставщику) транспортные расходы по доставке товара. Своего транспорта у нас нет, поэтому для доставки нанимаем перевозчика.

Мы выставляем покупателю счет-фактуру, накладную по форме № ТОРГ-12, где отдельной строкой выделены услуги по перевозке, и копию ТТН, в которой заказчиком (плательщиком) указана наша организация.Покупатель требует от нас акты выполненных работ на транспортные услуги.

Обязаны ли мы их составлять? : Нет, не обязаны. Дело в том, что вы должны выдать покупателю не копию, а оригинал ТТН.

В ней вы будете грузоотправителем, ваш покупатель — грузополучателем, а в транспортном разделе будут указаны все данные и о самом товаре, и о стоимости доставки. То есть у покупателя будут все данные, необходимые для включения затрат на перевозку в расходы.

Так что плодить лишние документы ни к чему.

Также не нужно дублировать данные о стоимости доставки в накладной ТОРГ-12.

Это просто неправильно, поскольку этот документ предназначен для оформления продажи товаров, а не услуг. В.С. Тимофеева, г. Екатеринбург Наша сервисная организация будет перевозить товар, сданный потребителем на ремонт, из головного офиса в подразделение и обратно.

Товар планируем перевозить либо своим транспортом, либо с помощью автотранспортной компании.Какие документы нужно составлять в этих случаях?

: Для того чтобы обеспечить сохранность переданного вам потребителем для ремонта товара, можете оформить, например, акт приемки-передачи. Затем при внутреннем перемещении этого товара между структурными подразделениями вашей организации вы можете оформить любой документ, составленный на основе накладной ТОРГ-13 или М-11.

Этот документ заполняет в двух экземплярах материально-ответственное лицо (например, кладовщик) того подразделения, из которого вывозится товар.

То есть сначала — кладовщик головного офиса, а при обратном перемещении — кладовщик обособленного подразделения.

После того как документ подписан обоими кладовщиками, каждый из них сдает свой экземпляр в бухгалтерию. Для подтверждения затрат на перевозку вам нужно оформить:

  1. транспортную накладную, если товар будет перевозить транспортная компания. При этом у вас есть выбор: вы можете заполнять либо правительственную транспортную накладную, либо госкомстатовскую ТТН (по форме № 1-Т). Ведь для подтверждения затрат на перевозку товара (из головного офиса в ОП и обратно) в целях исчисления налога на прибыль подойдет любая из них. Заметим, что если вы будете оформлять госкомстатовскую ТТН, то дополнительно документ на внутреннее перемещение товара (составленный на основе накладной ТОРГ-13 или М-11) можно уже не оформлять.
  2. путевой лист, если товар будете перевозить собственным транспортом, ;

А.Н.

Скороходова, г. Рязань Вместо унифицированной формы документа наша организация использует свою. Есть какие-либо риски в таком случае? : Строго по закону в целях бухгалтерского и налогового учета вы должны использовать унифицированные формы первичных документов; , .

И только если унифицированной формы документа нет, вы можете разработать и использовать свою форму, утвердив ее приказом об учетной политике, . Теперь посмотрим, что вам грозит, если вы все-таки используете свою форму. Если на основании первичного документа произвольной формы вы отражаете выручку от реализации и платите с нее налоги, то налоговики вряд ли будут цепляться к тому, что вы оформили операцию не по унифицированной форме.

Но у покупателя, получившего такой документ, могут быть проблемы.

Необычная форма первичного документа неизбежно привлечет внимание налоговиков. И если такой документ подтверждает ваши расходы и вычет НДС, инспекторы могут их не признать А вот если на основании своей формы вы отражаете какой-либо расход (например, списываете материалы, используя свою форму, а не унифицированные М-11 или М-17), то не исключено, что налоговики расценят это как отсутствие первичного документа вообще.

И, как следствие, они могут:

  1. оштрафовать по п. 3 ст. 120 НК РФ как за занижение налоговой базы по прибыли из-за отсутствия первичных документов;
  2. отказать в вычете НДС из-за отсутствия документа, подтверждающего принятие имущества к учету. И, соответственно, доначислить налог, штраф и пени, .
  3. исключить такие затраты из «прибыльных» расходов и доначислить налог на прибыль, а также пени;

Разумеется, в суде вы с успехом оспорите такие претензии налоговиков; . Но нужно ли вам это? Чтобы не ходить по судам, проще все-таки составлять документы по унифицированным формам.

Тем более что терпеть-то осталось недолго. Со следующего года вступит в силу новый Закон о бухучете.

И тогда унифицированные формы документов перестанут быть обязательными. И вы сможете использовать те формы документов, которые утвердит ваш руководитель, .

Ю.А. Круглова, г. Самара В нашей организации при покупке недорогих основных средств (стоимостью менее 40 000 руб.) оформляется приходный ордер по форме № М-4, а при введении в эксплуатацию и перемещении между ответственными лицами — требование-накладная по форме № М-11.Какой первичный документ нужно оформить, если мы больше не будем использовать это ОС, оно у нас выбывает из эксплуатации? : Унифицированной формы первичного документа для списания малоценных основных средств нет. Как, впрочем, нет таких форм и для их оприходования и ввода в эксплуатацию.

Например, контролирующие органы рекомендуют в этом случае использовать первичку для учета материалов (формы № М-4, М-11 и М-17); . Что, как видно из вашего вопроса, вы и делаете.

Поэтому вы можете взять форму № М-11, по которой малоценное основное средство вводилось в эксплуатацию, и прямо в ней дописать, что по такой-то причине это основное средство выбыло. Если хотите, можете составить в произвольной форме акт на списание ОС. Также не забудьте списать ОС с забалансового счета, если оно там учитывалось.

Д.В. Бобкова, г. Воронеж Мы приобретаем довольно много канцелярских принадлежностей — около 500 наименований.

Склада у нас нет. Сразу же раздали эти канцтовары сотрудникам.Какие первичные документы для целей бухгалтерского и налогового учета надо оформлять при поступлении и списании этих канцтоваров?

: Согласно Методическим указаниям по бухучету МПЗ независимо от того, сразу вы выдаете канцтовары сотрудникам или нет, их обязательно нужно приходовать на счет 10 «Материалы» (проводка дебет 10 – кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (60, 76)). При этом надо оформить приходный ордер по форме № М-4. Хотя оприходование материалов и ассоциируется с их поступлением на склад, в небольших фирмах склада как такового (отдельного помещения) может и не быть.

Канцтоварам место на счете 10. Списывать их сразу в расходы, не приходуя, неправильно Впоследствии при раздаче сотрудникам канцтоваров нужно оформить требование-накладную по форме № М-11. И на основании нее списать стоимость канцтоваров в бухгалтерском (проводка дебет 26 (44) – кредит 10) и налоговом учете.

Справедливости ради скажем, что некоторые организации не приходуют приобретенные канцтовары на счет 10, если сразу раздают их сотрудникам. Просто на основании акта, составленного в произвольной форме, их стоимость тут же списывают:

  1. в налоговом учете — как прочие расходы;
  2. в бухучете — как расходы по обычным видам деятельности (проводка дебет 26 «Общехозяйственные расходы» (44) – кредит 71 (60, 76)), . Разумеется, такой порядок учета применяют, только если суммы невелики. Однако лучше так не делайте. Ведь в этом случае налоговики могут, например, отказать в вычете НДС по канцтоварам просто из-за того, что они не были оприходованы на счет 10. К тому же многие аудиторы считают порядок учета канцтоваров без использования счета 10 методологически неверным и некорректным. Ведь раз канцтовары относятся к МПЗ, то необходимо соблюдать правила ПБУ по учету МПЗ.

Т.К. Данилова, г. Иваново Иногда при оприходовании материалов и товаров на накладных не остается свободного места, где можно было бы поставить штамп, заменяющий приходный ордер М-4.Как поступить в этой ситуации: ставить штамп поверх текста или же на отдельном чистом листе и подшивать этот лист к накладной?

Можно ли вести документооборот смешанным способом: на некоторых накладных ставить штамп, а к некоторым выписывать М-4? : Действительно, Методическими указаниями по бухучету МПЗ разрешено при оприходовании материалов вместо приходного ордера по форме № М-4 на документе поставщика (счете, накладной и т.

п.) проставлять штамп, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае заполняются реквизиты этого штампа и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.

На наш взгляд, ставить штамп на отдельном чистом листе нельзя. Это нужно делать именно на счете или накладной. Если на лицевой стороне документа поставщика нет места, то вы можете поставить штамп на его обратной стороне.

А если и там нет места, тогда составляйте бумажную форму № М-4. В том, что у вас будет смешанный документооборот, ничего страшного нет. Главное — прописать это в учетной политике; .

Н.М. Анисимова, г. Омск Мы продаем кондитерские изделия оптом. По условиям договора покупатели сами забирают товар. Мы выписываем только товарную накладную (ТОРГ-12) и счет-фактуру.

От одной организации приехал водитель без доверенности на получение товара. По телефону покупатель нам сказал, что машина с водителем наемная и выписать на него доверенность нельзя, так как неизвестно, какой водитель поедет к нам за товаром. Сошлись на том, что в нашей ТОРГ-12 водитель расписался в строке «груз принял» о получении товара, рядом записаны его паспортные данные.После того как покупатель получил товар, он отправил нам по почте экземпляр ТОРГ-12, в которой есть подпись руководителя и печать организации-покупателя.

Документы идут очень долго — 1—2 месяца. И до тех пор, пока не получим документы от покупателя, у нас нет уверенности в том, что он получил товар.Чем нам грозит такой отпуск товара без доверенности и отсутствие в ТОРГ-12 подписи и печати покупателя? : Поскольку вы отпустили товар водителю (пусть и по телефонной договоренности с покупателем), вы обязаны отразить выручку от реализации товара в бухгалтерском и налоговом учете, , ; .

Представителю покупателя, приехавшему за получением товара без доверенности, отпускать товар нельзя. Иначе организация может остаться и без товара, и без денег. Неблагоприятные последствия могут возникнуть только в том случае, если покупатель товар все-таки не получит или получит, но скажет, что не получал.

В этом случае он может:

  1. потребовать повторно поставить товар.
  2. потребовать вернуть аванс, если он был; ;
  3. отказаться оплачивать товар, а вы не сможете взыскать с него долг даже через суд. Покупатель скажет, что вы отгрузили товар неуполномоченному лицу; ; ; ; ;

А проблем налогового характера, скорее всего, у вас не будет. Ведь обычно налоговики пристально изучают ТОРГ-12 у покупателей, чтобы, если что не так, отказать в расходах на приобретение товара и в вычете НДС по нему.

А в вашем случае исключать выручку от реализации из доходов и НДС к начислению по этой поставке они, конечно же, не будут, это не в интересах бюджета.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top