Главная - Налоговое право - Как жаловаться на бездействие налоговой инспекции

Как жаловаться на бездействие налоговой инспекции

Как жаловаться на бездействие налоговой инспекции

Подача жалобы


^ В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ). При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ). Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу, за исключением случаев, когда при рассмотрении жалобы на решение по проверке выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в материалах проверки, сведениям представленным налогоплательщиком (п.2 ).

В таком случае вышестоящий налоговый орган извещает лицо, подавшее жалобу, о времени и месте рассмотрения жалобы. Лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по жалобе может отозвать ее полностью или в части. Вышестоящий налоговый орган вправе оставить жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

  1. жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
  2. ранее подана жалоба по тем же основаниям;
  3. до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
  4. жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
  5. до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .

Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ).

Сроки рассмотрения жалобы

  1. Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен на 15 дней.
  2. Решение по жалобе на решение налогового органа, вынесенное в порядке статьи , принимается вышестоящим налоговым органом в течение одного месяца со дня получения жалобы. Указанный срок может быть продлен на один месяц.

Вынесение решения по жалобе По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган:

  1. оставляет жалобу без удовлетворения;
  2. отменяет решение налогового органа полностью или в части;
  3. отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
  4. отменяет акт налогового органа ненормативного характера;
  5. признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия.

Последствия подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта налогового органа или совершение обжалуемого действия его должностным лицом, за исключением случая, предусмотренного НК РФ. В случае обжалования вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до принятия решения по жалобе исполнение обжалуемого решения может быть приостановлено по заявлению лица, подавшего эту жалобу, при предоставлении им банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению (п.

5 ). Заявление о приостановлении исполнения обжалуемого решения подается одновременно с жалобой на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К заявлению о приостановлении исполнения обжалуемого решения прилагается банковская гарантия (п.

5 ). Вышестоящий налоговый орган, рассматривающий жалобу, в течение пяти дней со дня получения заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения принимает одно из следующих решений:

  1. о приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  2. об отказе в приостановлении исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу. Решение о приостановлении исполнения решения действует до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе (п.5 ).

Как написать и подать жалобу на налоговую инспекцию (ИФНС)?

› Период получения налоговых уведомлений для многих оказывается неприятным сюрпризом: у кого-то начислили налог на давно проданную машину, кому-то не сделали налоговый вычет, а возможно просто допустили ошибку в исчислении суммы налога.

Все эти проблемы возникают вследствие несовершенства налогового сервиса и ошибок сотрудников ФНС. За исправлением данных ошибок граждане обращаются в налоговою инспекцию по месту своего жительства. Но что делать, когда в ИФНС проблему игнорируют или отказывают в ее решении?

Разберемся, куда можно подать жалобу на налоговую инспекцию и как это правильно сделать.

Автор, юрист 25.11.2021 Актуальность 881 Просмотров 8 мин Чтение Задать вопрос Бесплатная консультация юриста В статье расскажем: Жалобу на налоговый орган целесообразно подавать, когда Вы не согласны с его решениями или действиями, но сама инспекция устранять свои нарушения отказывается. Наиболее распространенными причинами возникновения таких ситуаций являются:

  1. отказ в приеме или в обслуживании в часы приема;
  2. отказ в предоставлении налогового вычета;
  3. начисление пени за уже уплаченный налог;
  4. начисление налога на имущество, которого уже нет в собственности.
  5. были разглашены персональные данные, полученные при обработке личной информации;
  6. неправильно начислены суммы налогов;

При этом, нарушение со стороны налоговых органов может проявляться не только в незаконном отказе или ином действии, но и в бездействии, игнорировании поступивших заявлений.

Важно! Особенностью обжалования действий ИФНС является то, его порядок урегулирован Налоговым кодексом РФ, а не Законом об обращениях граждан. Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения .

До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС.

Возможно, будет достаточно указать сотруднику на ошибку по телефону или на личном приеме, и она будет исправлена, а налоговую жалобу писать не придется.

Если же подобным образом проблема не решается, нужно подключать механизм обжалования, предусмотренный законодательством.
Налогового кодекса РФ устанавливает следующий порядок обжалования действий и решений налогового органа:

  • В вышестоящий налоговый орган
  • В суд

Это означает, что первой инстанцией для подачи жалобы на налоговую инспекцию всегда является вышестоящий налоговый орган.

Далее у налогоплательщика появляется выбор: либо продолжить обжалования в рамках налоговой службы, либо подать в суд.

В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:

  • Районная ИФНС по месту жительства
  • Управление ФНС по региону
  • Центральный аппарат ФНС России

Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:

  • Отправить письмо по адресу местонахождения налоговой.
    Как и в случае личного обращения, к письму нужно будет приложить копии всех документов, подтверждающих Ваши доводы. Отправление следует оформлять заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений, чтобы быть уверенным в том, что обращение будет получено и рассмотрено. Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться.

    Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться. Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.

  • Позвонить по телефону.

    Узнать контакты своей ИФНС можно госоргана.

  • Прийти лично.

    Для этого необходимо воспользоваться , где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде.

    Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.

    Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов. Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.

  • Подать жалобу в ИФНС онлайн.

    Для этого лучше воспользоваться , если Вы в нем зарегистрированы. Также можно использовать общедоступную форму электронного обращения и подать жалобу в ИФНС через .

Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов. Контакты данных структур можно посмотреть на .

Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис . Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда.

Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.

Чтобы подать иск в суд, необходимо:

  • Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
  • отправить иск по почте заказным письмом;
  • Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
    • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
    • отправить иск по почте заказным письмом;
    • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.
  • Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.
  • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично.

    Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;

  • Оплатить госпошлину.

    Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб.

    Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам Налогового кодекса РФ.

    Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются. Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.

  • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF.

    Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.

Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев. При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года. Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ.

Не является исключением и налоговая инспекция. Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны.

О способах обращения в прокуратуру читайте . Жалоба составляется в письменной форме согласно требованиям, утвержденным ФНС.
Так, согласно Налогового кодекса РФ в обязательном порядке жалоба должна содержать:

  1. подпись заявителя.
  2. личные данные заявителя: ФИО и адрес;
  3. суть обращения: какие действия или решения налогового органа обжалуются, ФИО должностного лица, реквизиты нормативных актов и т.д.;
  4. обоснование своих требований: по каким причинам заявитель считает данные действия и или решения не соответствующими закону, подтверждающие документы;
  5. способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе по почте, в электронной форме на e-mail или через личный кабинет налогоплательщика;

К жалобе прикладываются все документы, на которые ссылается заявитель.

Также, в обращении не должно быть оскорблений или ненормативной лексики, в противном случае она может быть оставлена без рассмотрения.

Рекомендации:

  • отказывает в удовлетворении жалобы;
  • Обжалование налоговых решений – довольно трудоемкий процесс по сбору документов, подбору нормативной базы и составлению обращений. Данные действия лучше поручить юристу с опытом в налоговом праве.
  • Суть жалобы на налоговую инспекцию: какие действия и решения обжалуются, на каком основании.
  • Действия и решения налоговой службы или должностных лиц первоначально могут быть обжалованы только в вышестоящий налоговый орган. Когда возможности урегулировать спор в рамках налоговой службы исчерпаны, следует обращаться в прокуратуру или суд.
  • Требования в жалобе должны быть обоснованными, т.е.

    подкрепленными соответствующими документами и ссылками на нормы закона.

    Здесь уже всё во многом зависит от обстоятельств в каждой конкретной ситуации, поэтому лучше обратиться за консультацией к юристу.

  • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
  • Шапка документа в правом верхнем углу листа (если документ бумажный). Указываются данные о госоргане-получателе и о заявителе.

    Подать жалобу в налоговую анонимно, если Вы хотите получить на нее ответ, не получится, поскольку ее не примут к рассмотрению.

  • При написании нужно придерживаться делового стиля изложения, емко и лаконично описывать обстоятельства жалобы на налоговый орган, соблюдать хронологический порядок.
  • Как правило, проблему удается решить, подав жалобу в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях все-таки придется обращаться в суд с исковым заявлением.
  • признает действия налогового инспектора незаконными.
  • Жалобу лучше подавать с использованием электронной формы на официальном сайте ФНС. Это позволит сэкономить время и удостовериться в том, что жалоба дойдет до получателя.
    • отказывает в удовлетворении жалобы;
    • отменяет решение ИФНС полностью или частично;
    • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
    • признает действия налогового инспектора незаконными.
  • В заключительной части перечисляются конкретные просьбы к госоргану: отменить решение налогового органа, вернуть налоговый вычет и т.д.
  • Лучше не отходить от темы обращения, не делать лирических отступлений и исключить эмоциональную составляющую.
  • Список документов-приложений.
  • отменяет решение ИФНС полностью или частично;
  • Дата и подпись.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: составление, образец и порядок подачи в 2021 году

Рассказываем, как самостоятельно составить и подать жалобу на бездействие сотрудников ИФНС.

Какие права и обязанности есть у налоговых органов в РФ? Давайте разберемся! Итак, в соответствии с действующим законодательством, налоговым органам предоставляется право:

  1. Производить выемку документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений;
  2. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков,
  3. Выносить о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
  4. Осуществлять контроль и надзор за полнотой учета выручки в организациях;
  5. Выносить предписания за нарушения законодательства о применении ККТ;
  6. Производить проверку документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, соборов и других обязательных платежей;
  7. Осуществлять налоговый контроль путем проведения налоговых проверок;
  8. Требовать устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;
  9. Контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;
  10. Взыскивать недоимки, пени и штрафы.
  11. Осуществлять контроль и надзор за соблюдением законодательства о применении ККТ;

При этом налоговые органы обязаны:

  1. Представлять гражданам выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
  2. Представлять гражданам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам (по заявлению налогоплательщика);
  3. Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
  4. Выдавать копии решений, принятых налоговым органом (по заявлению налогоплательщика).
  5. Представлять гражданам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов (по заявлению налогоплательщика);
  6. Соблюдать налоговую тайну;
  7. Бесплатно представлять гражданам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
  8. Бесплатно информировать граждан о действующих налогах и сборах;
  9. Осуществлять совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам (по заявлению налогоплательщика);
  10. Вести учет организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц;

В настоящее время российские налогоплательщики имеют право:

  1. Представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов;
  2. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
  3. Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
  4. Обжаловать действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
  5. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
  6. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
  7. Получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, а также копии решений налоговых органов;
  8. Использовать налоговые льготы;
  9. Получать копии акта налоговой проверки.

При этом налогоплательщики обязаны:

  1. Не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов;
  2. Вести учет своих объектов налогообложения (если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах);
  3. Уплачивать налоги и сборы;
  4. Вести учет своих доходов и расходов (если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах);
  5. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах).
  6. Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;

Согласно положениям каждое лицо имеет право обжаловать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов, если, по мнению этого лица, такие действия или бездействие нарушают его права.

Что же касается сроков обжалования, то в указано, что жалоба на бездействие ИФНС может быть подана в течение 12 месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

В жалобе на бездействие инспекции ФНС обязательно указываются:

  1. Требования заявителя;
  2. ФИО и место жительства заявителя;
  3. Наименование налогового органа;
  4. Способ получения решения по жалобе (на бумажном носителе/в электронном виде).
  5. Основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;

Обратите внимание! К жалобе на бездействие налоговой могут быть приложены любые документы, подтверждающие доводы заявителя. В соответствии со любые жалобы налогоплательщиков подаются в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.

Подать жалобу можно любым удобным для заявителя способом:

  1. В окно приема документов ИФНС;
  2. В канцелярию инспекции ФНС;
  3. По почте;
  4. Через .

Обратите внимание!

Срок рассмотрения жалобы на бездействие налогового органа составляет месяц со дня ее регистрации.

Дата публикации материала: 24.01.2019 Последнее обновление: 13.06.2019

Как подать жалобу в налоговую (алгоритм подачи и образец жалобы)

23 апреля 2021Бывают случаи, когда вы недовольны каким-то действием (или, как говорят юристы, бездействием) налоговой инспекции. Допустим, вам неправильно начислили налог. Или вам не дают имущественный вычет.

Или вы уже продали машину, а вам на нее пришел транспортный налог.Не ждите у моря погоды – подайте жалобу на налоговую.

Благо закон дает вам на это полное право.При этом важно соблюдать правильный порядок – алгоритм подачи жалобы и саму форму этого вашего обращения.Давайте рассмотрим их чуть подробнее.По приведенному далее в этом посте образцу напишите жалобу в налоговую.

Имейте в виду, что вам понадобятся 2 экземпляра: не только для налогового органа, в который вы направляетесь, но и для вас (пригодится, главное – не забудьте попросить сотрудника налоговой поставить вам на вашем экземпляре подпись и печать).

Принесите жалобу в вышестоящий налоговый орган.

При этом надо учитывать, что вы должны, так сказать, соблюдать субординацию: обращаться через налоговый орган, действия, бездействие или документы которого вы собираетесь обжаловать. А уже этот орган и должен по закону (а если конкретно, то по п.

1 ст. 139 Налогового кодекса РФ) переправить принесенную вами жалобу в вышестоящий налоговый орган.По закону возможна ситуация, когда жалобу подает уполномоченный представитель.

(Ну, мало ли, может, человек, которого он представляет, находится далеко и сам за себя постоять не может. Или он недееспособный. И проч.) Так вот, этот представитель, помимо самой жалобы, должен принести в налоговую документы, которые бы подтверждали, что он, действительно, имеет полномочия такого представительства.Принесите жалобу в канцелярию налогового органа. Также можно отдать ваше обращение прямо в окно приема документов в этом налоговом органе.

Более того, закон разрешает вам не таскаться по приемным, а сделать все с помощью старой доброй почты. Только учтите, что вам надо направить письмо с написанным вами обращением, добавив в него опись вложения.

Кстати, чтобы записаться на прием в налоговую, необязательно ездить туда собственно для записи. Вы можете сделать это виртуально: на сайте ФНС России.

А уже представив жалобу, на этом же сайте вы можете наблюдать, как продвигается процесс рассмотрения поданного вами обращения.Дальше даю примерную «рыбу» – форму жалобы, где подчеркнутые места и многоточия надо заполнить вашими конкретными данными. В качестве конкретного примера (чтобы было более понятно) возьмем конкретный случай: допустим, вы хотели получить социальный налоговый вычет, а вам его так и не дали.Руководителю Управления ФНС России по городу … от … , ИНН … , проживающего по адресу: … ,контактный телефон: …ЖалобаЯ, Ф.И.О., дата представил такой-то документ за год в ИФНС России №, в котором мною было заявлено то-то и то-то, допустим социальный налоговый вычет/имущественный налоговый вычет в сумме .

руб. Одновременно с декларацией представлены документы такие-то, например заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.Дата мне пришло извещение о принятом решении о том-то и том-то, к примеру овозврате излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере, указанном в вашем заявлении.

Однако по состоянию на датапроизошло то-то и то-то, например, деньги возвращены не были.Действия налогового органа не соответствуют налоговому законодательству РФ.

Пояснение, каким положениям закона они не соответствуют. В частности, по с п. 6 ст. 78 и п.

2 ст. 88 Налогового кодекса РФ камеральная налоговая проверка осуществляется уполномоченными должностными лицами налогового органа на протяжении не более чем 3 месяцев с даты представления налогоплательщиком расчета (налоговой декларации). При этом излишне уплаченные суммы налога возвращаются налогоплательщику по его запросу не позже чем через 1 месяц с того момента, как его письменный запрос был получен соответствующим налоговым органом.Также ст.

10 Налогового кодекса РФ утверждено, что при нарушении срока возврата указанных денежных средств налоговый орган начисляет проценты. Они считаются для излишне уплаченного налога за каждый календарный день нарушения установленного законом срока возврата.

При этом ориентируются на ставку рефинансирования ЦБ РФ, актуальную на дату, когда был нарушен срок возврата.Таким образом, на основании вышеуказанного, а также руководствуясь нормами закона такими-то, в нашей ситуации ст.137–140 Налогового кодекса РФ,ПРОШУ:обязать ИФНС России № … по городу … сделать то-то и то-то, в нашем рассматриваемом случае – вернуть излишне уплаченный НДФЛ загодв сумме… руб., а также выплатить проценты за несвоевременный возврат НДФЛ одновременно с его возвратом.Удачи вам!

Обжалование действий/бездействия, ненормативных актов налоговых органов

^ В ходе рассмотрения жалобы, до принятия по ней решения можно представить дополнительные документы (п.1 ).

При этом при предоставлении дополнительных документов необходимо пояснить причины, по которым ранее эти документы не предоставлялись (п.4 ). Вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу без участия лица, подавшего жалобу (п.2 ).

До принятия решения по жалобе ее можно отозвать полностью или в части.

Вышестоящий налоговый орган вправе оставить жалобу без рассмотрения полностью или в части, в следующих случаях:

  1. до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 .
  2. до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
  3. жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного НК РФ, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
  4. жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 (подана не в письменной форме, не подписана лицом, ее подавшим, или его представителем) или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
  5. ранее подана жалоба по тем же основаниям;

Решение об оставлении жалобы без рассмотрения принимается в течение пяти дней со дня получения жалобы или заявления об отзыве жалобы, либо со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, и в течение трех дней со дня его принятия направляется заявителю (п.2 ).

Сроки рассмотрения жалобы Решение по иным жалобам принимается налоговым органом в течение 15 дней со дня ее получения. Указанный срок может быть продлен на 15 дней (п.6 ).

Вынесение решения по жалобе По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган:

  1. оставляет жалобу без удовлетворения;
  2. признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
  3. отменяет акт налогового органа ненормативного характера;

Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется лицу, подавшему жалобу, в течение трех дней со дня его принятия (п.6 ).

Жалоба на налоговую инспекцию

12971 Грамотное составление жалобы на налоговую инспекцию – право любого уважающего себя предпринимателя или частого лица. Этот документ обозначает знание своих полномочий и несогласие с действиями или бездействием налоговый службы.

  1. Онлайн просмотр
  2. Бесплатная загрузка
  3. Проверено экспертом
  4. Бланк и образец

ФАЙЛЫ Составлять такую жалобу можно в разных ситуациях, например:

  1. неверное начисление налогов, ошибки в сумме или неправомерность действий в этом вопросе в целом;
  2. задержка налогового вычета более четырех месяцев (либо более одного, на этот счет до сих пор ведутся юридические споры);
  3. неверные итоговые результаты налоговой инспекции или вообще их отсутствие.
  4. вынесение разнообразных штрафов без права на это;

Подать документ можно в любые сроки.

Это касается как времени после проведения инспекции, так и до ее формального начала. Также можно его подать вообще в отсутствие инспекций по своей инициативе.

Например, когда задерживаются денежные средства, положенные к выплате по закону. Жалоба может быть составлена и в свободной форме, но при этом должны быть учтены все требования и нюансы, перечисленные в Федеральном законе №59-ФЗ от 2 мая 2006 года. Их довольно много. Если документ составляется самостоятельно, то есть вероятность пропустить одно или несколько обязательных нюансов.

Таким образом, для того чтобы никакие данные не были упущены и жалоба была принята, лучше воспользоваться уже готовым бланком заявления. Так поступает львиная доля обратившихся по этому вопросу.

Документ адресуется конкретному должностному лицу, которое стоит во главе Федеральной налоговой службы, Управления по субъекту или ИФНС.

Подающий жалобу может решить, какой уровень выбрать для своих целей, самостоятельно. Это четко прописано в 138 статье Налогового кодекса России.

Допустимо также составить жалобу и отослать ее во все три уровня налоговой инспекции. Если же причина обращения в неверном выставлении инкассо на счет или возврате какого-либо долга, то обращаться придется сразу в суд по административным правонарушениям.

Жалобы в ФНС такого типа не рассматриваются, а направляются туда.

Если же имело место вопиющее превышение полномочий или сознательные действия налогового инспектора, которые повлекли за собой плачевные последствия (включая злостные нарушения), то обращение стоит писать сразу в прокуратуру. Для этих случаев будет неуместным общение с начальством Федеральной налоговой службы.

Жалоба может быть подана:

  1. путем пересылки по почте или через службу доставки.
  2. через факс;
  3. лично в руки, при очном общении;

Если бумага распечатана, заполнена в бумажном виде и передана лично в руки получателю, то принимающая сторона обязана дать вам письменное подтверждение того, что этот документ к ним поступил, с печатью и подписью Федеральной налоговой службы. Это правило очень важно, так как при обращении в судебную инстанцию такие сведения будут иметь силу и позволят доказать факт передачи жалобы служащему.

Также существует электронная форма подачи этого документа.

Для этого нужно пройти регистрацию на сайте ФНС, внеся свои данные, и заполнить соответствующие поля в выпадающей форме.

Тогда чиновник обязан оперативно рассмотреть жалобу и предоставить ответ по поводу происшедшего инцидента.

В правом верхнем углу указывается два основных момента:

  1. Наименование лица или организации, которое жалобу составило. Это может быть ИП, организация или частное лицо. По желанию допустимо указание адреса, контактного телефона, факса и другой информации.
  2. Контактные данные и точное наименование получающего органа, включая местоположение. ФНС, ИФНС или Управления субъекта.

После контактов, в середине листа, располагается название самого документа «Жалоба на».

Текст, следующий за этим, должен кратко и четко объяснять положение дел. Описывать можно как какие-либо действия сотрудников, так и бездействие налогового органа в целом. Например, часто встречаются ситуации, когда заявление на налоговый вычет было подано по всем правилам, а денежные средства на счет не начислены.

Это именно тот случай, когда требуется жалоба. Также желательно при обращении упомянуть:

  1. номер и дату акта или иного документа, обжалование которого обсуждается;
  2. бумаги, имеющие юридическую силу, которые подтверждают описанные обстоятельства.
  3. ссылки на соответствующие случаю законы;
  4. аргументы в свою защиту;

Самое главное требование – избегать субъективности и голословности. В бланке предусмотрены две части документа.

Одна описывает сложившуюся ситуацию, вторая – предлагает способ выхода из нее.

Причем информация поставляется в виде просьбы. Она может формулироваться как:

  1. начислять денежные средства;
  2. принять новое решение по обжалуемому делу и пр.
  3. отменить какое-либо принятое решение;
  4. разобраться в ситуации;
  5. изменить часть принятого документа;

Завершают бумагу перечень приложений (их копии должны сопровождать жалобу), подпись с расшифровкой и дата подачи.

Срок, в который должна быть официально зарегистрирована жалоба, по закону – три рабочих дня. А какие-либо действия (ответ) при обращении заявитель вправе получить максимум через месяц после обращения.

В противном случае сотрудник налоговой службы вправе уведомить о продлении срока. Но такая отсрочка не должна превышать одного месяца и дается один раз. Если ФНС действует по-другому, то это – основание для обращения в судебные инстанции.

При описании ситуации в свободной форме нужно максимально исключить эмоциональный фактор. Излагать в жалобе на налоговую инспекцию нужно только факты, документально подтвержденные и юридически обоснованные.

Только в этом случае есть возможность добиться правомерного урегулирования ситуации.

Куда и как пожаловаться на налоговую инспекцию?

Содержание Налоговая служба – это та организация, которая необходима как для нормального функционировании государства, так и для контроля за налоговыми сборами с граждан и юридических лиц. Она выполняет десятки задач: от сбора налогов до составления статистики и регулирования налогового законодательства, а полномочия её сотрудников весьма велики и распространяются на множество сфер деятельности. Однако бывает так, что прокуратура, выполняя свою работу, оказывается неправа.

В этом случае могут быть нарушены как права граждан, так и их имущественные интересы.

В этом случае можно защитить себя официальной жалобой. О том, как такую претензию составить и куда её потто подать вам расскажет наша статья.

Для того, чтобы подать претензию на налоговую, вам потребуется иметь какую – либо вескую и обоснованную причину.

Таких причин достаточно много, самыми значительными можно считать:

  1. Превышение должностных полномочий или использование этих самых полномочий для совершения преступлений;
  2. Нарушение гражданских прав налогоплательщиков;
  3. Незаконные махинации с денежными средствами;
  4. Нарушения и ошибки при взыскании и начислении налогов;
  5. Разглашение персональных данных граждан;
  6. Необоснованный отказ в осуществлении различных налоговых операций.

Инфо Имейте в виду, что мы привели только самые распространенные причины. Если вы считаете, что ваши права или интересы были нарушены, но при этом не можете сформировать обвинение, то обратитесь за консультацией к юристу. Итак, куда же можно пожаловаться на налоговую службу?

У этой организации масса полномочий, так что проводить в ней проверки может не каждая организация.

Вам смогут помочь в трех местах:

  • В прокуратуре. Если вы считаете, что нарушение в работе налоговой службы затронули не только ваши интересы, но и гражданские права, то имеет смысл подавать жалобу в прокуратуру. Именно эта служба имеет достаточно полномочий на проведение проверок в налоговой, но обращаться в неё желательно только тогда, когда обычная жалоба не дала результата;
  • В суде. Если вы считаете, что жалобы на налоговую в прокуратуру и саму налоговую неэффективны, то можно обратиться в суд. Чаще всего обращаются в высшую инстанцию в тех случаях, когда помимо стандартных требований требуется провести какие – либо взыскания. Но обращение в суд приведет не к проверке, а к полноценным слушаниям, которые могут отнять много времени, средств и сил.
  • В вышестоящей налоговой службе. Самый лучший способ обратить внимание на нарушение сотрудника налоговой службы – обратиться с жалобой к его начальству. Если у вас имеются какие – то трудности с определенным сотрудником, то жалобу можно подать прямо в отделение налоговой, адресовав её руководителю. Если же вы считаете, что все отделение налоговой работает неподобающим образом, то подать жалобу можно в главное управление по городу;

Для тех, кто хочет обратиться с жалобой на налоговую, предусмотрена онфлайн – форма, которую можно заполнить и подать не выходя из дома.

Важно Для того, чтобы у вас была возможность заполнить претензии через интернет, вам необходимо будет зарегистрироваться на сайте .

  • Выберите нужный тип жалобы и ознакомьтесь с правилами и способами подачи. Если вы согласны с предлагаемыми условиями, то приступите к заполнению формы в соответствии с приведенной инструкцией.
  • Найдите поле «Подача жалобы в налоговые органы». Обратите внимание, что сайт предлагает разные типы жалоб – внимательно выбирайте нужную вам;
  • Перейдите на и выберите категорию «Физические лица»;
  • Если вы хотите отправить онлайн – жалобу, то вам нужно сделать следующее:

Внимание Так же можно подать жалобу и без регистрации, воспользовавшись обращением с помощью обратной связи.

Однако такие жалобы будут рассмотрены не сразу, да и обозначить свою позицию с помощью такого заявления весьма трудно.

Так что настоятельно рекомендуем вам стандартную схему. Для того, чтобы вашу претензию приняли, она должна быть составлена в соответствии с определенными правилами. Жалоба на налоговую должна быть написана в строгом деловом стиле, в ней не допускаются оскорбления и нецензурная лексика, все приведенные сведения должны быть как – то подтверждены и обоснованы.

Сама жалоба на налоговую должна иметь определенную форму:

  • Ваше заявление в суд будут рассматривать 5 дней, после чего будет назначено первое заседание. Длительность самого судебного процесса установить невозможно – она зависит от множества факторов.
  • ФИО и звание руководителя;
  • Дату подачи жалобы на налоговую.
  • Заключение. В него прописывают:
  • Дополнительные сведения;
  • Список поданных с жалобой бумаг;
  • Подпись заявителя;
  • Перечень ваших просьб и их обоснование;
  • Сведения об отделении налоговой, в которое вы обратились и которое допустило нарушение;
  • Сведения о самой ситуации, которая вызвала ваше недовольство: суть нарушения, причины возникновения нарушения, нанесенный вам ущерб;
  • Наименование и адрес принимающей жалобу службы;
  • Информационная часть.

    В неё прописывают:

  • Ваши ФИО, контакты и адрес;
  • Ваша претензия в саму налоговую службу должна быть рассмотрена в течение 30 суток;
  • Заголовок.

    В него прописывают:

  • Ваша претензия в прокуратуру будет рассматриваться 15 суток. Если следователю потребуется дополнительное расследование, то срок может быть увеличен до 30 суток, о чем вас уведомят письмом;

Формы и способы подачи жалобы (обращения)

^ В настоящее время ФНС России осуществляет виды государственного (лицензионного) контроля (надзора), отношения в области организации и осуществления которых регулируются «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», не предусматривающим отдельного порядка обжалования решений контрольных (надзорных) органов, действий (бездействия) их должностных лиц.К государственным видам контроля (надзора), осуществляемым ФНС России, относятся:

  1. федеральный государственный надзор за проведением лотерей.
  2. лицензионный контроль за организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.
  3. лицензионный контроль за производством и реализацией защищенной от подделок полиграфической продукции;
  4. государственный надзор в области организации и проведения азартных игр;

С 01.07.2021 года вступает в силу «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», устанавливающий вышеуказанный порядок и предусматривающий использование при рассмотрении жалоб государственной информационной системы «Типовое облачное решение по автоматизации контрольно-надзорных функций», оператором которой выступает Минцифры России. В данном законе определены основы организации и осуществления государственного контроля (надзора), сделан акцент на профилактических мероприятиях, направленных на снижение риска причинения вреда (ущерба), предусмотрена новая система оценки и управления рисками, дополнен перечень контрольно-надзорных мероприятий.До вступления в силу настоящего федерального закона в соответствии с

«О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по досудебному обжалованию решений контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц»

(в редакции от 05.12.2021 № 2029) проводится эксперимент с участием, в том числе ФНС России, в рамках которого представители бизнеса и граждане посредством использования личного кабинета в федеральной государственной информационной системе «» могут обжаловать решения контрольных (надзорных) органов в досудебном порядке, в том числе о назначении плановой или внеплановой проверки, действия или бездействие их должностных лиц.

Жалоба подается контролируемым лицом в соответствующий уполномоченный на рассмотрение жалобы орган, в электронном виде с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг. При подаче жалобы гражданином она должна быть подписана простой электронной подписью либо усиленной квалифицированной электронной подписью.

При подаче жалобы организацией она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью. Жалоба должна содержать:

  • наименование контрольного (надзорного) органа, фамилию, имя, отчество (при наличии) должностного лица, решение и (или) действие (бездействие) которых обжалуются;
  • фамилию, имя, отчество (при наличии), сведения о месте жительства (месте осуществления деятельности) гражданина, либо наименование организации-заявителя, сведения о месте нахождения этой организации, либо реквизиты доверенности и фамилию, имя, отчество (при наличии) лица, подающего жалобу по доверенности, желаемый способ осуществления взаимодействия на время рассмотрения жалобы и желаемый способ получения решения по ней;
  • основания и доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением контрольного (надзорного) органа и (или) действием (бездействием) должностного лица. Заявителем могут быть представлены документы (при наличии), подтверждающие его доводы, либо их копии;
  • требования лица, подавшего жалобу.
  • сведения об обжалуемых решении контрольного (надзорного) органа и (или) действии (бездействии) его должностного лица, которые привели или могут привести к нарушению прав контролируемого лица, подавшего жалобу;

Жалоба не должна содержать нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностных лиц контрольного (надзорного) органа либо членов их семей.Подача жалобы может быть осуществлена полномочным представителем контролируемого лица в случае делегирования ему соответствующего права с помощью федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».К жалобе может быть приложена позиция Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей, его общественного представителя, уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте Российской Федерации, относящаяся к предмету жалобы.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top