Главная - Налоговое право - Дебиторская и кредиторская задолженность должны

Дебиторская и кредиторская задолженность должны

Дебиторская и кредиторская задолженность должны

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность


ЭТО ИНТЕРЕСНО Рентабельность бизнеса — это что такое и как посчитатьВ процессе проведения хозяйственной деятельности у организаций часто возникает кредиторская задолженность (сокращенно — кредиторка) по полученным авансам, приобретенным товарам, бюджетным платежам, оплате труда и прочим расчетам. Это краткосрочные долги с периодом погашения до 1 года, относящиеся к текущим обязательствам и отражающиеся в пассиве баланса.

Для полного понимания организации бухучета полезно знать, что представляет собой понятие «кредиторская задолженность», как она образуется, отражается в регистрах, ее виды и отличия от дебиторской.Содержание

  1. 6 Порядок списания
  2. 3 Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью
  3. 5 Расчет
  4. 1 Значение кредиторской задолженности
  5. 4 Виды задолженности
  6. 2 Значение дебиторской задолженности

Значение кредиторской задолженностиНаиболее простой способ установить кредиторку — определить, фирма должна вернуть заемные средства или фирме.В системе бухучета кредиторская задолженность — это текущее обязательство организации или физлица вернуть краткосрочные долги своим контрагентам (кредиторам) на протяжении установленного периода.

Она возникает, когда предприятие заказывает, получает товары (работы, услуги) в кредит, т. е. до их оплаты.Важно! Продавец, или поставщик товаров выступает «кредитором», получатель — «заемщиком».Процесс возникновения кредиторки состоит из нескольких этапов:

  • Оформление заказа. Компания-покупатель заказывает у сторонней организации (продавца) продукцию при условии последующей оплаты за определенный срок.
  • Выставление счета-фактуры. Поставщик продукции выставляет покупателю счет-фактуру. Документ содержит информацию о реквизитах сторон, сколько единиц продукции, дату, условия оплаты, момент перехода права собственности на товар. Поставщики могут предлагать скидки при досрочном или своевременном погашении долга. Кредитор может взимать плату за просрочку или проценты, если сумма не выплачена к установленной дате.
  • Регистрация счета.

    После утверждения счета-фактуры он регистрируется учетной записью в Главной книге.

    Сумма зачисляется на активно-пассивный счет 60 (62, 76) как непогашенное, или открытое, обязательство, т.

    к. она не была оплачена.

  • Кредит.

    Задолженность имеет кредитовое сальдо. Это означает, что по кредиту отображается появление или увеличение суммы неоплаченных (открытых) счетов, по дебету — их покрытие. Остаток по кредиту равен сумме зарегистрированных, но неоплаченных счетов.

    В соответствии с методом двойной записи, по дебету записывается сумма долга, а по кредиту вводятся связанные счета, с которых будет списана сумма (расходы, актив), например, получены товары от поставщика — Дт 41 — Кт 60, оплачены приобретенные товары — Дт 60 — Кт 51.

  • Погашение долга. Покупатель погашает долг на протяжении срока, согласованного между двумя сторонами и указанного в счете-фактуре.

    Причитающиеся суммы обычно должны быть выплачены за 10, 30, 60, 90 дней (до 12 месяцев), поэтому отражаются в разделе текущих обязательств баланса.

    После совершения платежа бухгалтер уменьшает сумму долга по дебету, списывает эту сумму на расходы или активы.

  • Проверка, утверждение счета-фактуры.

    Счет-фактура поставщика направляется для обработки.

    Покупатель проверяет количество, описание, цену товара на соответствие с фактической поставкой, заказом.

    Если все в порядке, утверждает его, регистрирует, готовит к оплате.

Примечание! Согласно методу начисления, хозяйственные операции должны регистрироваться не позднее даты получения товара, независимо от даты оплаты. Поэтому на конец каждого отчетного периода (месяц, квартал, год) должны быть рассмотрены все счета-фактуры и начислены все обязательства, расходы, понесенные компанией за период.

В обратном случае в отчете о финансовых результатах за отчетный период будут отсутствовать некоторые расходы, а в балансе — некоторые обязательства, что приведет к ошибкам при формировании отчетности.Значение дебиторской задолженностиСогласно стандартам бухучета, дебиторская задолженность (сокращенно —дебиторка) — это средства, причитающиеся предприятию от реализации продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) в кредит. Она зачисляется на счета расчетов с контрагентами в Главной книге.

Неоплаченный остаток представляет собой ликвидный актив, часть оборотного капитала (отражается во 2-м разделе баланса) предприятия и подлежит оплате в течение 1 календарного или финансового года. Предприятия, продающие товары в кредит, выставляют покупателю (дебитору) счет-фактуру для оплаты, как правило, за период 10, 30, 60, 90 дней.Если у компании есть дебиторка, это означает, что она совершила реализацию в кредит, но еще не получила деньги от покупателя.

Увеличение суммы долга отображается по дебету счета 62 (60, 76), а уменьшение — по кредиту, т. к. он имеет дебетовое сальдо.При продаже продукции компания регистрирует хозяйственную операцию в бухгалтерских книгах как доход проводкой Дт 62 — Кт 90.

После безналичной оплаты товаров клиентом отражает поступление денежных средств записью Дт 51 — Кт 62.Разница между дебиторской и кредиторской задолженностьюСо знанием того, как возникает кредиторка и что это, ее можно легко отличить от дебиторки. Кредиторская и дебиторская задолженность — это противоположные понятия в учете.

Если кредиторка — это деньги, которые фирма должна своим контрагентам, то дебиторка, наоборот, — деньги, которые ей должны клиенты. Причем кредитная задолженность компании-покупателя — это дебиторка для продавца (поставщика).Виды задолженностиСпециалисты, как правило, классифицируют дебиторскую и кредиторскую задолженности по трем основным параметрам:

  1. вероятности погашения: нормальная (срок выполнения обязательства еще не наступил), сомнительная (с задержкой платежа), безнадежная (взыскание которой невозможно из-за завершения срока исковой давности).
  2. виду контрагентов: текущие расчеты с продавцами продукции, исполнителями работ, покупателями, персоналом фирмы, бюджетом, внебюджетными фондами, учредителями и пр.;
  3. сроку выполнения обязательства: краткосрочная (до 1 года), долгосрочная (больше 1 года);

РасчетСтруктура кредитной задолженности разнообразна.

Она включает расчеты с кредиторами, определяется суммированием кредитовых сальдо активно-пассивных счетов 6 раздела Плана счетов бухучета для предприятий, сформированных в регистрах бухучета на конец периода.Долг складывается из статей неоплаченных поставок и выполненных работ, поступивших авансов, предназначенных к уплате платежей в госбюджет (налоги, сборы), рассчитанной к выплате зарплате сотрудников, подотчетных сумм свыше аванса, не выданных учредителям дивидендов и прочих видов долгов (штрафным санкциям).

Она включает расчеты с кредиторами, определяется суммированием кредитовых сальдо активно-пассивных счетов 6 раздела Плана счетов бухучета для предприятий, сформированных в регистрах бухучета на конец периода.Долг складывается из статей неоплаченных поставок и выполненных работ, поступивших авансов, предназначенных к уплате платежей в госбюджет (налоги, сборы), рассчитанной к выплате зарплате сотрудников, подотчетных сумм свыше аванса, не выданных учредителям дивидендов и прочих видов долгов (штрафным санкциям). Кредиторка отражается общей сумой в 5 разделе баланса. Детальная, развернутая расшифровка по статьям указывается в бухгалтерских справках.Примечание!

Долгосрочные обязательства с периодом погашения больше 1 года записываются в 4 разделе баланса.Дебиторская задолженность отражает все долги перед фирмой других лиц.

В нее входят предоставленные займы клиентам, авансы за продукцию сторонним организациям, переплата по расчетам с сотрудниками, бюджетным платежам. Она накапливается также на счетах 6 раздела Плана счетов и рассчитывается суммированием дебетовых остатков. Общая сумма фиксируется во 2 разделе баланса.Порядок списанияДебиторка и кредиторка списываются в результате их погашения либо при истечении срока исковой давности.

При своевременном возврате долга сумма списывается на финрезультаты или признается активом. При просрочке сумма переходит в разряд сомнительных долгов, если на протяжении срока исковой давности (3-х лет) она не была покрыта, то получает статус безнадежной и предназначается для списания.Кредиторская задолженность списывается увеличением прочих доходов, что оформляется проводкой: Дт 62 (60, 76) — Кт 91. Дебиторка списывается в размере созданного РСД (резерва по сомнительным долгам) записью Дт 63 — Кт 62 (60, 76) или уменьшением финансовых результатов — Дт 91 — Кт 62 (60,76), относя к составу прочих расходов.Кредиторская задолженность — одна из самых распространенных категорий в организации бухучета.

Это краткосрочные обязательства, возникающие при покупке товаров (работ, услуг) в кредит. Противоположное по значению понятие — «дебиторская задолженность» — является оборотным активом в балансе предприятия. Правильное отражение их в учете на основе первичных документов важно для составления достоверной, точной финансовой отчетности.https://youtu.be/N-211vQDb6oКакова ваша реакция?Супер0Хорошо1Плохо0 Поделиться в Facebook Поделиться в Twitter Поделиться в WhatsApp Поделиться в WhatsApp Поделиться во Вконтакте Поделиться в Telegram Александр Петров 06.09.2019 Предыдущая статья

Что такое индивидуальный предприниматель — права и ответственность Следующая статья

Что такое Контур.Диадок электонный документооборот Что вам поможет в освоении бухучета?

Дебиторская и кредиторская задолженность

Для эффективного управления деятельностью предприятия необходимо постоянно отслеживать финансовые потоки компании.

Эти потоки состоят не только из наличных/безналичных денег или ценных бумаг, но и финансовых обязательств. Финансовые обязательства делятся на две группы – дебиторская (ДЗ) и кредиторская задолженность (КЗ).

Задача этой статьи в их сравнении между собой.

Дебиторская задолженность предприятия – это совокупность всех долгов (в виде денег или не поставленного товара), причитающихся в пользу организации от внешних контрагентов или работников компании. ДЗ отражается в активе бухгалтерской отчетности.

Предприятие или сотрудник, имеющие задолженности перед юр.

лицом, называются дебиторами. Новички часто путаются: дебиторская задолженность это мы должны или нам? Говоря простыми словами: нам должны.ДЗ возникает в случае:

  • выдачи аванса
  • отгрузки товара с отсрочкой оплаты
  • выдачи займов сотрудникам или сторонним лицам
  • перечисления предоплаты

При образовании просроченной ДЗ необходимо провести работу по взысканию в досудебном порядке.

Если после этого долг не будет погашен, то предприятию следует обратиться в суд.

Срок исковой давности составляет 3 года, но в некоторых случаях может быть продлен до 10 лет.Причинами, по которым задолженность переходит в категорию безнадежной, являются:

  1. недостаточность средств, полученных от реализации имущества предприятия банкрота
  2. ликвидация компании-должника
  3. признание должника безвестно пропавшим или недееспособным
  4. истечение срока исковой давности по взысканию долга
  5. смерть должника

Если ДЗ признана безнадежной к возврату, то она подлежит списанию с баланса компании за счет уменьшения ее финансового результата, то есть прибыли.

Помимо этого компания вправе создать резерв под списание сомнительных долгов. В таком случае безнадежная ДЗ будет списываться за счет резервного фонда. Кредиторская задолженность (не путать с кредитной) – это суммарные долги субъекта хозяйственной деятельности перед другими юридическими или физическими лицами, которые подлежат погашению в оговоренный договором срок.

КЗ отражается в пассиве финансовой отчетности.

Кредитором называется фирма или человек, предоставившие деньги или активы в долг.

Говоря простыми словами: мы должны.Кредиторская задолженность образуется в случае получения:

  • аванса
  • займа
  • продукции в счет будущей оплаты

В состав КЗ включается начисленная, но еще не погашенная, задолженность перед:

  1. сотрудниками по оплате труда
  2. бюджетом по налогам и сборам
  3. держателями акций по начисленным дивидендам

Так же, как и дебиторский долг, КЗ бывает 4-х видов:

  • долгосрочная
  • просроченная
  • безнадежная
  • текущая

Текущая задолженность является нормальным показателем для предприятия.

Зачастую она возникает из-за того, что начисления и оплата относятся к разным периодам.Например, организация начислила заработную плату сотрудникам за март. Срок выплаты зарплаты в соответствии с коллективным договором установлен на 15 число месяца, следующего за месяцем начисления. В отчетности за 1 квартал, по состоянию на 31 марта, будет отражена КЗ по зарплате, относящаяся к текущим долгам.Долгосрочная задолженность образуется в случае, если условиями договора предусмотрена оплата за поставленную продукцию в течение длительного периода.
В отчетности за 1 квартал, по состоянию на 31 марта, будет отражена КЗ по зарплате, относящаяся к текущим долгам.Долгосрочная задолженность образуется в случае, если условиями договора предусмотрена оплата за поставленную продукцию в течение длительного периода.

Например, компания приобрела дорогостоящее оборудование, и договорилась с поставщиком о рассрочке платежа на 2 года.Просроченная задолженность возникает при несвоевременном погашении текущих или долгосрочных долгов. Наличие просроченной задолженности негативно для компании, так как за несвоевременную оплату могут начисляться штрафные санкции, прописанные в условиях договора, которые увеличат финансовую нагрузку на организацию.Безнадежная задолженность возникает в тех же случаях, что и дебиторская. Если КЗ признана безнадежной к взысканию, то она списывается на финансовый результат, увеличивая прибыль компании.

То есть, организация пользовалась деньгами кредитора и не вернула их, увеличив тем самым свой финансовый результат.Если предприятие намеренно уклоняется от выплаты по своим обязательствам, то руководителя ждет ответственность, предусмотренная статьей 177 УК РФ, вплоть до лишения свободы, сроком до 2 лет.

Обобщающим фактором является то, что в основе образования этих долгов лежит временной разрыв между выполнением договорных или иных обязательств и оплатой. Информация в обоих случаях отражается по счетам бухгалтерского учета раздела IV Плана счетов.Учет кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии ведется по каждому контрагенту, а также по каждому договору раздельно.

Один и тот же контрагент может быть одновременно дебитором и кредитором по разным договорам.Например, работник получил аванс при поездке в командировку. В тот же период ему была начислена зарплата. То есть, по состоянию на конец отчетного периода сумма выданного аванса на командировочные расходы будет отражена в качестве ДЗ, а сумма начисленной оплаты труда – в качестве КЗ.Контрагентами по договорам могут быть:

  • покупатели
  • сотрудники компании
  • государственные органы
  • учредители организации
  • поставщики

подлежат ежегодной инвентаризации в целях недопущения образования просроченных или безнадежных долгов.

При этом данные бухучета сверяются с данными контрагентов путем составления двухстороннего акта сверок. Отличие заключается в том, что дебиторская задолженность отражает размер неоплаченных долгов перед предприятием у других лиц, а кредиторская – наоборот, сумму долговых обязательств предприятия перед контрагентами.КЗ имеет двойственную юридическую природу.

С одной стороны это привлеченные ресурсы для осуществления деятельности, а с другой – обязательства.Дебиторская задолженность также двойственна по своей природе. Только в отличие от кредиторской задолженности происходит обратная ситуация – предприятие передает собственные активы контрагенту, с возможностью последующего получения дохода.При возникновении безнадежной к взысканию задолженности этого типа она уменьшает фактическую прибыль предприятия, в то время как кредиторская увеличивает доход компании. На первый взгляд кажется очевидным, что организации выгодно иметь дебиторский долг, так как это актив, который при погашении принесет доход наличными или безналичными деньгами.

А кредиторская – это напротив, обязательства, которые необходимо погашать, тем самым уменьшая реальную прибыль.Но на самом деле ситуация выглядит иначе. В первом случае предприятие изымает из оборота реальные активы – отгружает товар, оказывает услуги, выдает аванс и так далее, а взамен получает только цифры в отчете, отражающие долг контрагента, а не «реальные» деньги, которые можно вложить в производственный цикл.

Дебитор при этом получает товарный (и возможно беспроцентный) кредит, за счет которого он решает проблемы, не затрачивая собственных ресурсов. И если он своевременно не возвратит долг, то предприятию придется взыскивать его через суд или списывать на убыток.При кредиторской задолженности организация получает товарный кредит – отгруженную продукцию, оказанные услуги и так далее, который будет оплачен за счет будущих финансовых поступлений.

То есть компания может увеличить собственный доход за счет сторонних ресурсов. А следовательно, для инвестора, оценивающего перспективы компании и ее акций, встает непростая задача без готовой схемы: нельзя сделать мгновенный вывод, лишь просмотрев в отчетности графу суммарных обязательств обоих типов. Сходства и различия видов задолженности по отношению к компании представлены в таблице.Критерий сравненияДЗКЗКто является должникомСторонний контрагентСамо предприятиеВ каком разделе отчетности отражаетсяВ активеВ пассивеВиды задолженностейТекущая, долгосрочная, просроченная, безнадежнаяКак ведется учетОтдельно по каждому контрагенту и каждому договоруКак безнадежная к взысканию задолженность влияет на прибыльУменьшаетУвеличиваетНачисление штрафов за несвоевременное погашениеУвеличивает потенциальный доходУменьшает доход предприятияБесперебойная работа компании зависит от добросовестности контрагентов, с которыми сотрудничает предприятие.

Чтобы не допустить просроченных долгов, необходимо проверять благонадежность контрагента еще до заключения договора, а также регулярно отслеживать своевременность оплаты по контрактам.

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

› › Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

  • Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
  • Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторская задолженность — это то, что должны нам; а кредиторская — то, что должны мы Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса.

Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное. Она может быть:

  • Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
  • Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

  1. накапливает запасной фонд с целью не стать должником.
  2. анализирует платежеспособность предприятия;
  3. устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
  4. отрабатывает собственную политику возврата долга;

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Существует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности.

К ним относятся:

  1. срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.
  2. оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  3. показатель просроченного дебиторского долга;

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Анализ состава дебиторской задолженности Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации.

Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

  1. долг за выданные векселя;
  2. долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  3. долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  4. долг за оплату труда;
  5. долг за полученные авансы.
  6. долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств. Списывают этот долг, если:

  1. он является невостребованным (срок погашения его истек);
  2. все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации.

В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву. Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения.

С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств. Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:

  1. абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
  2. коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
  3. период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования.

Пример отчета дебиторской и кредиторской задолженности Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть.

Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег.

Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей. В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет. Рекомендуем статьи по теме Кредитные клиенты банков самостоятельно должны контролировать своевременное погашение долга согласно договору.

Даже у самого добропорядочного плательщика может . Не все должники спешат исполнять свои долговые обязательства, связано это с нежеланием или материальной невозможностью. Тем не . Добавить комментарий Пожалуйста, введите ответ цифрами:девятнадцать − пять =

Дебиторская и кредиторская задолженность: кто и кому должен?

Значения некоторых общеупотребимых экономических или бухгалтерских терминов не вполне понятны даже тем, кто использует их в разговорной речи.

Например, дебиторская и кредиторская задолженность, в котором случае должны мы, а в котором должны нам? На самом деле всё достаточно просто, и если не вдаваться в тонкости экономики, дело выглядит следующим образом. Дебиторская задолженность Это всё, что должны нам.

Эта сторона в бухгалтерском учёте относится к активам предприятия по вполне понятному соображению.

Наличие «дебиторки» предполагает, что в установленные договорами сроки на счёт компании будет перечислена определённая денежная сумма, которой организация сможет распоряжаться по своему усмотрению.

То есть, не являясь фактически на данный момент активом, долг по дебиторскому учёту по истечении времени им станет. Поэтому, как только в бухучёте появились сведения о такой задолженности, вся её сумма относится к активам.

Если рассматривать причины появления дебиторской задолженности, то можно выделить следующие:

  1. организация оказала услуги своему контрагенту, но оплата за это на лицевой счёт ещё не поступила;
  2. задолженности по вкладам, формирующим уставной капитал акционерного общества.
  3. предварительная оплата каких-либо услуг, то есть организация (или лицо) оплатила какие-либо услуги, но сами они будут оказаны позднее, примером этого может быть, например, годовая предоплата на пользование сетью Интернет;
  4. осуществлённые обязательные платежи в бюджет;
  5. ошибочное начисление средств лицам или организациям, возврат которых на счёт компании ожидается в ближайшее время;

Если дебиторка отражена в бухгалтерском учёте, но не выходит за временные рамки соответствующих соглашений и договоров, это не представляет никакой опасности.

А вот просроченная дебиторка может сыграть весьма существенную отрицательную роль в экономике конкретного предприятия.

Средства, на которые организация рассчитывает, но своевременно не получает, придётся восполнять либо заёмными деньгами, либо перенаправлять финансовые потоки внутри предприятия. В любом случае это скажется на общем состоянии дел и влияние будет однозначно негативным. При большом размере просрочек в дебиторке, возможно, что предприятие, даже нормально функционирующее, перестанет выполнять свои текущие обязательства из-за нехватки средств на своём счету.

Кредиторская задолженность Это всё, что должны мы. Любые наши долги, неоплаченные счета и обязательства относятся к этому виду задолженности. Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что источником её возникновения могут быть не только долги по взаиморасчётам с другими организациями, контрагентами и так далее.

Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что источником её возникновения могут быть не только долги по взаиморасчётам с другими организациями, контрагентами и так далее.

Простой неоплаченный счёт, например, за электричество или за услуги сантехника также являются кредиторкой. Существуют различные виды кредиторской задолженности:

  1. начисленная, но ещё не выплаченная зарплата работникам организации;
  2. другие разновидности.
  3. начисленные, но ещё не оплаченные штрафные санкции по взаимоотношениям с другими организациями;
  4. осуществлённая контрагентами или поставщиками предоплата за ещё неоказанные услуги или непоставленные товары;
  5. прямые долги перед поставщиками или контрагентами за уже оказанные услуги или поставленные товары;
  6. перерасход средств по подотчётным операциям с наличными средствами организации;
  7. начисленные, но невыплаченные доходы учредителям;
  8. неосуществлённые своевременно платежи в бюджет;

Как видно из вышеперечисленного, появление кредиторки далеко не всегда связано с банковскими займами. Даже начисленная, но ещё не выплаченная оплата наёмного труда работников является кредиторскими обязательствами.

Это нормальная составляющая часть экономической деятельности любого предприятия.

Важным моментом для понимания сущности этих двух бухгалтерских понятий является их тесная взаимосвязь. Появление одной задолженности у одной организации означает автоматическое и одновременное появление другого вида задолженности у второй организации. Например, одна компания получила предоплату за поставку товаров и деньги уже поступили на её счёт.

При этом сам товар ещё не поставлялся. Эти средства для компании будут являться кредиторской задолженностью до тех пор, пока не будут выполнены условия договора на поставку товара.

Но в то же время у компании-партнёра ровно такая же сумма точно на такой же промежуток времени будет относиться к дебиторской задолженности. Пытаясь оценить финансовые показатели предприятия нельзя оценивать только какую-то одну сторону бухгалтерского учёта.

Необходим комплексный учёт и наличия разных видов задолженности, и количества свободных средств, и ещё множества различных факторов.

(1 votes, average: 5,00 out of 5)

Загрузка.

Как рассчитать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности и что дает этот показатель

» » Экономическая стабильность предприятия зависят от объема оборотных средств, а также размеров дебиторской и кредиторской задолженности.

Если разрыв в соотношении «кредиторки» и «дебиторки» велик, это говорит о нерациональном распределении финансов компании. Из статьи вы узнаете, как рассчитывается этот показатель и каким должен быть оптимальный коэффициент. Содержание статьи Соотношение дебиторской и организации – баланс между ее потенциальной прибылью за поставленные товары или оказанные услуги и суммой, которую требуется вернуть кредиторам.

Анализ этого соотношения дает понимание, насколько рационально компания использует свои ресурсы.

По динамике коэффициента легко определить, идут дела предприятия в гору, стоят на месте или наблюдается спад.

Кредиторская задолженность всегда должна быть ниже дебиторской. В противном случае нужно принимать меры, чтобы сравнять показатели и сделать так, чтобы размер «кредиторки» стал ниже.

Важно! Когда коэффициент немного превышает единицу, это говорит об успешности политики управления компанией и умении руководства разумно распределять средства. В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные задолженности:

  1. кредиторская – фирма должна поставщикам, наемным рабочим, налоги, банку и прочее.
  2. дебиторская – задолженность перед фирмой, т.е. оплата за выполненные услуги или поставленный товар и т.д.

Соотношение между двумя этими величинами служит показателем эффективности ведения бизнеса. Когда дебиторская задолженность выше по сравнению с кредиторской – это экономически выгодное соотношение.

Когда значение отрицательное, возникает риск не погасить взятые на себя обязательства, что может привести к банкротству.

Коэффициент равен соотношению сумм клиентов (покупателей) и подотчетных лиц (дебиторов) к сумме всех обязательств предприятия перед персоналом, банком, поставщиками. Для получения показателя надо сумму всей «дебиторки» юридического лица разделить на сумму всех перед кредиторами.

Выглядит это так: К = ∑ ДЗ / ∑ КЗ, где ∑ ДЗ – суммарная дебиторская задолженность, а ∑ КЗ – суммарная кредиторская.

Оптимальным значением принято считать показатель, равный единице, когда обе задолженности равны.

Допустимым отклонением может быть превышение задолженности перед кредиторами на 10%, тогда коэффициент равен 0,9. Любое отклонение от этих величин, может создавать финансовую угрозу для предприятия:

  • Меньше единицы – заемных средств привлечено много, есть риск непогашения кредитов.
  • Больше единицы – значит, происходит отвлечение денежных средств из оборота, что грозит риском привлечения дополнительных кредитных средств, а это может привести к снижению прибыли из-за дороговизны заемных средств.

Рассмотрим пример расчета для условного предприятия ООО «Фотон-Плюс» за период с 2017 по 2021 гг.

Показатель 2017 г 2018 г 2021 г Задолженность дебиторов, тыс. руб. 17990 20980 16327 Задолженность кредиторов, тыс.

руб. 19152 17345 35652 Коэффициент 0,94 1,21 0,46 Произведем расчет соотношения задолженностей по годам: 2017 год 17990/19152 = 0,94 2018 год 20980/17345 = 1,21 2021 год 16327/35652 = 0,46 Видно, что самым удачным был 2017 год, когда соотношение составляло 0,93, то есть было наиболее близко к 1. В остальных периодах наблюдаются сильные перекосы в одну и другую сторону. Так колебание в большую сторону сменилось существенными финансовыми проблемами в 2021 году.

Кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую — если не предпринять срочно антикризисные меры, это будет иметь негативные последствия для предприятия. Оптимальная величина коэффициента равна единице. В такой ситуации компания в силах обслуживать кредиты за счет «дебиторки».

При таком показателе соотношения КЗ и ДЗ важно строго следить за сроками погашения задолженностей, чтобы не допускать просрочек и перехода долгов в категорию безнадежных, с которыми фирма не может рассчитаться.

Когда коэффициент равен единице, предприятие должно тщательно следить за отвлечением активов и темпами погашения разных займов, чтобы баланс не нарушался в худшую сторону, не снижался коэффициент.

Важно! Согласно альтернативному мнению, оптимальным считается коэффициент равный двум.

Если он ниже, значит, ликвидные активы организации недостаточно быстро обращаются в денежную форму. Оптимальность величины коэффициента зависит от сферы деятельности организации.

Отклонение коэффициента от нормы – не редкость. Оно может быть как в большую (выше единицы) сторону, так и в сторону понижения.

Обе ситуации имеют свои особенности, которые мы разберем подробнее. Коэффициент больше единицы говорит об успешности политики предприятия, правильности распределения активов, понимания руководством экономической ситуации.

Однако расслабляться не стоит.

Увеличение коэффициента говорит о выводе капитала компании, а значит, при таком положении дел ей может понадобиться кредитование. Не стоит сбрасывать со счетов риски, связанные с несвоевременным исполнением дебиторами долговых обязательств перед компанией. Заключать соглашения о поставке товаров и услуг лучше с залоговым обеспечением, чтобы минимизировать риски.

Если коэффициент выше двух и этот показатель отмечается в течение нескольких контрольных периодов, имеет смысл задуматься о смене партнеров и рассчитать, насколько целесообразна выемка оборотных средств компании. О корректности использования оборотного капитала, а также о необходимости менять контрагентов говорят, когда коэффициент превышает отметку в две единицы. Оптимальным считается превышение нормы до значения в 1,5-2.

Такое положение дел говорит о серьезном кризисе.

Долги в этом случае существенно превышают доходы, компания не может в полном объеме рассчитываться по займам, и они становятся запущенными.

Нечем рассчитываться и с сотрудниками предприятия. Сохранение такой ситуации в течение длительного времени приводит к банкротству компании.

Причина снижения коэффициента – грубые ошибки в экономической политике организации, слабый анализ финансовых обязательств или его полное отсутствие. Следствие ошибок в экономической политике компании – падение ее ликвидности. Чтобы выйти из кризиса, нужно прекратить внешнее финансирование фирмы, снизить себестоимость услуг или товаров и добиваться прибыли за счет увеличения объемов их продаж.

Имеющиеся ресурсы и средства компания должна расходовать предельно рационально, а также следить за своевременностью расчетов с контрагентами. Выйти из ситуации и стабилизировать соотношение КЗ и ДЗ можно только пользуясь перечисленными мерами в комплексе. Это интересно: Анализ значений обеих задолженностей отражает фактическое экономическое положение компании.

Оптимальный вариант, когда оба показателя равны друг другу.

Регулярное проведение анализа показателей баланса КЗ и ДЗ значительно снижает риск банкротства. Получив первые отрицательные результаты расчетов, руководство компании сможет вовремя принять меры по выходу из кризисной ситуации и избежать проблем. Помогла статья? Вы можете посоветовать статью своим друзьям!

Передача личного имущества во временное пользование другому лицу — процедура, которую регулирует ГК РФ.

Р2Р-кредитование – инновационный финансовый инструмент.

Обсуждения
Громкая музыка днем у соседей что делать

Оглавление:Что делать, если соседи шумят днемЧто делать, если...

Комментариев  0
Як відновити сторінку вконтакті

Оглавление:Восстановление страницы ВКонтакте после взлома,...

Комментариев  0
Куда подавать на алименты если прописана в пензенской области

Оглавление:Алименты как взыскать в селе Бессоновка в 2021 годуКак...

Комментариев  0

Консультация юриста

Информация

top